Понятие индекса.

В экономическом анализе индексы используются не только для сопоставления уровней изучаемого явления, но главным образом для определения экономической значимости причин, объясняющих абсолютное различие сравниваемых уровней.

Далее приведены два наиболее распространенных определения понятия экономический индекс:

Индекс – это показатель сравнения двух состояний одного и того же явления (простого или сложного, состоящего из соизмеримых или несоизмеримых величин).

Индекс – это относительная величина, показывающая во сколько раз уровень изучаемого явления в данных условиях отличается от уровня того же явления в других условиях.

Различие условий может проявляться во времени (тогда говорят об индексах динамики), в пространстве (территориальные индексы), в выборе в качестве базы сравнения какого-либо условного уровня, например планового показателя, уровня договорных обязательств и т.п. Соответственно вводят индекс выполнения обязательств или, если плановый уровень сравнивается с уровнем предыдущего периода, - индекс планового задания.

Индексы являются незаменимым инструментом исследования в тех случаях, когда необходимо сравнить во времени или в пространстве две совокупности, элементы которых являются несоизмеримыми величинами.

Каждый индекс включает два вида данных: оцениваемые данные, которые принято называть отчетными и обозначать значком "1", и те данные, которые используются в качестве базы сравнения – базисные, обозначаемые значком "0".

Индекс, который строится как сравнение обобщенных величин, называется сводным (или общим) и обозначается I, если же сравниваются необобщенные величины, то индекс называется индивидуальным и обозначается i.

Индивидуальные индексы и сводные индексы в агрегатной форме.

Простейшим показателем, используемым в индексном анализе, является индивидуальный индекс, который характеризует изменение во времени (или в пространстве) отдельных элементов той или иной совокупности.

Относительная величина, получаемая при сравнении уровней, называется индивидуальным индексом, если исследователь не интересуется структурой изучаемого явления и количественную оценку уровня в данных условиях сравнивает с такой же конкретной величиной уровня этого явления в других условиях.

Так, индивидуальный индекс цены рассчитывается по формуле: , где

р₁ – цена товара в текущем периоде;

р₀ – цена товара в базисном периоде.

Например, если цена товара А в текущем периоде составляла 30 руб., а в базисном 25 руб., то индивидуальный индекс цены : i_р = 30 /25 = 1,2 или 120,0 %.

В данном примере цена товара А возросла по сравнению с базисным уровнем в 1,2 раза, или на 20 %.

Оценить изменение объемов продажи товара в натуральных единицах измерения позволяет индивидуальный индекс физического объема реализации: , где

q₁ – количество товара, реализованное в текущем периоде,

q₀ – количество товара, реализованное в базисном периоде.

Изменение объема реализации товара в стоимостном выражении отражает индивидуальный индекс товарооборота: .

Индивидуальные индексы, в сущности, представляют собой относительные показатели динамики или темпы роста и по данным за несколько периодов времени могут рассчитываться в цепной или базисной формах.

Если известно, что изучаемое явление неоднородно и сравнение уровней можно произвести только после приведения их к общей мере, экономический анализ выполняют посредством общих (сводных) индексов. Индекс, становится общим, когда в расчетной формуле показывается неоднородность изучаемой совокупности. Примером неоднородной совокупности является общая масса проданных товаров всех или нескольких видов. Тогда сумму выручки можно записать в виде агрегата (суммы произведений взвешивающего показателя на объемный).

Исходной формой сводного индекса является агрегатная.

При расчете агрегатного индекса для разнородной совокупности находят такой общий показатель, в котором можно объединить все ее элементы.

Рассмотрим пример с розничными ценами. Цены различных товаров, реализуемых в розничной торговле, складывать неправомерно, однако с экономической точки зрения вполне допустимо суммировать товарооборот по этим товарам. Если мы сравним товарооборот в текущем периоде с его величиной в базисном периоде, то получим сводный индекс товарооборота:

.

На величину данного индекса оказывают влияние как изменение цен на товары, так и изменение объемов их реализации. Для того чтобы оценить изменение только цен (индексируемой величины), необходимо количество проданных товаров (веса индекса) зафиксировать на каком-либо постоянном уровне. При исследовании динамики таких показателей, как цена, себестоимость, производительность труда, урожайность, количественный показатель обычно фиксируют на уровне текущего периода. Таким образом получают сводный индекс цен (по методу Пааше (Можно отметить, что сводный индекс цен можно получить и методом Ласпейреса, фиксируя количество проданного товара на базисном уровне: )): .

Числитель данного индекса содержит фактический товарооборот текущего периода. Знаменатель же представляет собой условную величину, показывающую, каким был бы товарооборот в текущем периоде при условии сохранения цен на базисном уровне. Поэтому соотношение этих двух категорий и отражает имевшее место изменение цен.

Третьим индексом в данной индексной системе является сводный индекс физического объема реализации. Он характеризует изменение количества проданных товаров не в денежных, а в физических единицах измерения:

.

Весами в данном индексе выступают цены, которые фиксируются на базисном уровне.

Между рассчитанными индексами существует следующая взаимосвязь:

.

Пример. Имеются следующие данные о реализации плодово-ягодной продукции в области:

Наименование товара	Июль		Август		Расчетные графы, руб.
	Цена за 1 кг., руб. p0	Продано, т q0	Цена за 1 кг., руб. р1	Продано, т q1	p0q0	p1q1	p0q1
Черешня	12	18	12	15	216	180	180
Персики	11	22	10	27	242	270	297
Виноград	9	20	7	24	180	168	216
Итого	х	х	х	х	638	618	693

Рассчитать индекс товарооборота.

Решение.

= 618/ 638 = 0,969, или 96,9 %.

Мы получили, что товарооборот в целом по данной товарной группе в текущем периоде по сравнению с базисным уменьшился на 3.1 % (100 – 96.9). Отметим, что объем товарной группы при расчете этого и последующих индексов значения не имеет. Вычислим сводный индекс цен: = 618 / 693 = 0,892, или 89,2 %.

Т.о. по данной товарной группе цены в августе по сравнению с июлем в среднем снизились на 10,8 %.

Числитель и знаменатель сводного индекса цен можно интерпретировать с точки зрения потребителей. Числитель представляет собой сумму денег, фактически уплаченных покупателями за приобретенные в текущем периоде товары. Знаменатель же показывает, какую сумму покупатели заплатили бы за те же товары, если бы цены не изменились. Разность числителя и знаменателя будет отражать величину экономии (если знак "-") или перерасхода ("+") покупателей от изменения цен: Е тыс. руб.

Индекс физического объема реализации составит:

, или 108,6 %.

Физический объем реализации (товарооборота) увеличился на 8,6 %.

Используя взаимосвязь индексов, проверим правильность вычислений:

, или 96,9 %.

Мы рассмотрели применение агрегатных индексов в анализе товарооборота и цен. При анализе результатов производственной деятельности промышленного предприятия приведенные выше сводные индексы соответственно называются индексом стоимости продукции, индексом оптовых цен и индексом физического объема продукции.

Рассмотрим применение индексного метода в анализе изменения затрат на производство и себестоимости продукции.

Индивидуальный индекс себестоимости характеризует изменение себестоимости отдельного вида продукции в текущем периоде по сравнению с базисным:

.

Для определения общего изменения уровня себестоимости нескольких видов продукции, выпускаемых предприятием, рассчитывается сводный индекс себестоимости. При этом себестоимость взвешивается по объему производства отдельных видов продукции текущего периода:

.

Числитель этого индекса отражает затраты на производство текущего периода, а знаменатель – условную величину затрат при сохранении себестоимости на базисном уровне. Разность числителя и знаменателя показывает сумму экономии предприятия от снижения себестоимости:

.

Сводный индекс физического объема продукции, взвешенный по себестоимости, имеет следующий вид:

.

Третьим показателем в данной индексной системе является сводный индекс затрат на производство:

.

Все три индекса взаимосвязаны между собой: .

Еще одна область применения индексного метода – анализ изменений в производительности труда. При этом возможны два подхода к расчету индексов. Первый подход основан на учете количества продукции, вырабатываемого в единицу времени (w). При таких расчетах необходимо решить ряд методологических проблем – какой именно показатель продукции использовать, как оценивать продукцию работников сферы услуг и пр.

При втором подходе производительность труда определяется затратами рабочего времени на единицу продукции (t). На практике эти расчеты также сопряжены с определенными трудностями, так как не всегда имеется возможность оценить вклад конкретного работника в производство того или иного изделия.

Количество продукции, вырабатываемое в единицу времени (в натуральном выражении), и затраты времени на единицу продукции взаимосвязаны между собой: .

Например, если работник на каждое изделие затрачивает 15 мин. (t = о.25 ч), то за час его выработка составит 4 изделия. Отметим, что выработка может измеряться не только в натуральном, но и в стоимостном выражении (pq).

Индивидуальные индексы производительности труда, основанные на этих показателях, имеют следующий вид:

где Т – суммарные затраты времени на выпуск данной продукции в человеко-часах, человеко-днях или человеко-месяцах (в последнем случае соответствует общей численности работников).

Трудоемкость является обратным показателем, поэтому снижение трудоемкости в текущем периоде по сравнению с базисным свидетельствует о росте производительности труда.

Располагая данными о трудоемкости различных видов продукции и объемах их производства, можно рассчитать сводный индекс производительности труда (по трудоемкости): .

Знаменатель этого индекса отражает реально имевшие место общие затраты времени на выпуск всей продукции в текущем периоде (Т₁). Числитель представляет собой условную величину, показывающую, какими были бы затраты времени на выпуск этой продукции, если бы трудоемкость не изменилась.

Пример. По данным таблицы измерить рост производительности труда на предприятии Х.

Трудоемкость и выпуск продукции на предприятии Х.

Вид продукции	Затраты времени на 1 изделие, чел.-ч.		Произведено, шт.		Расчетные графы, чел.-ч.
	январь(t0)	февраль(t1)	январь(q0)	февраль(q1)	t0q1	t1q1
Изделие А	1,0	0,9	458	450	450,0	405,0
Изделие Б	1,2	1,0	311	324	388,8	324,0
Изделие В	0,9	0,8	765	752	676,8	601,6
Итого	х	х	х	х	1515,6	1330,6

Рассчитать сводный индекс производительности труда по трудоемкости.

Решение.

, или 113,9 %.

Мы получили, что прирост производительности труда в целом по предприятию составил 13,9 %.

Индекс производительности труда по трудоемкости связан с индексом затрат рабочего времени (труда) и с индексом физического объема продукции, взвешенным по трудоемкости:

или

При расчете сводного индекса производительности труда в стоимостном выражении (по выработке) необходимо количество продукции, произведенной за каждый период, взвесить по каким – либо ценам, принятым за сопоставимые. В качестве сопоставимых могут выступать цены текущего, базисного или какого-либо другого периода или средние цены. Индекс в этом варианте рассчитывается по формуле:

.

Первая часть этой формулы представляет собой среднюю выработку в отчетном периоде, вторая часть – в базисном.

Пример. Предположим, имеются следующие данные о производстве продукции и отпускных ценах предприятия А:

Вид продукции	Сентябрь		Октябрь		Отпускная цена, руб. (р)	Расчетные графы, руб.
	Произвед., шт. (q0)	Трудовые затраты, чел.-ч (Т0)	Произвед., шт. (q1)	Трудовые затраты, чел.-ч (Т1)		q0p	q1p
Изделие А	370	1024	390	1032	200	74000	78000
Изделие Б	210	965	205	960	210	44100	43050
Изделие В	520	1300	535	1310	180	93600	96300
Итого	х	3289	х	3302	х	211700	217350

Вычислить индекс производительности труда.

Решение.

= , или102,2%.

Итак, в текущем периоде за 1 чел.-ч вырабатывалось 65,8 руб. продукции, а в базисном 64.4 руб. Прирост производительности труда составил 2.2 %.

Умножение индекса производительности труда по выработке на индекс затрат рабочего времени приводит к индексу физического объема продукции, взвешенному по цене:

, или

.

Сводные индексы в средней арифметической

и средней гармонической формах.

В ряде случаев на практике вместо индексов в агрегатной форме удобнее использовать средние арифметические и средние гармонические индексы. Любой сводный индекс можно представить как среднюю взвешенную из индивидуальных индексов. Однако при этом форму средней нужно выбрать таким образом, чтобы полученный средний индекс был тождествен исходному агрегатному индексу.

Предположим, мы располагаем данными о стоимости проданной продукции в текущем периоде (p₁q₁) и индивидуальными индексами цен , полученными, например, в результате выборочного наблюдения. Тогда в знаменателе сводного индекса цен можно использовать следующую замену: .

Таким образом, сводный индекс цен будет выражен в форме средней гармонической из индивидуальных индексов:

Пример.

По данным таблицы получить сводную оценку изменения цен.

Реализация овощной продукции

Товар	Реализация в текущем периоде, руб. p1q1	Изменение цен в текущем периоде по сравнению с базисным, % ip*100%-100%	Расчетные графы
			ip	p1q1 / ip
Морковь	23 000	+4,0	1,040	22 115
Свекла	21 000	+2,3	1,023	20 528
Лук	29 000	-0,8	0,992	29 234
итого	73 000	х	х	71 877

Решение: вычислим средний гармонический индекс

I_p = = = 1.016 или 101,6 %

Цены по данной товарной группе в текущем периоде по сравнению с базисным в среднем возросли на 1,6%.

При расчете свободного индекса физического объема товарооборота (I_{q =} ) можно использовать среднюю арифметическую формулу. При этом в числителе производиться замена: q₁= i_q q₀. Тогда индекс имеет вид:

I_q =

Пример. Предположим, что в нашем распоряжении имеются данные:

Реализация товаров в натуральном и стоимостном выражении

Товар	Реализация в базисном периоде, руб q0p0	Изменение физического объема реализации в текущем периоде по сравнению с базисным, % Ip*100%-100%	Расчетные графы
			ip	p1q1 / ip
Мандарины	46 000	-6,4	0,936	43 056
Апельсины	51 000	+1,3	1,013	51 663
Грейпфруты	27 000	-8,2	0,918	24 786
Итого	124 000	х		119 505

Рассчитать средний арифметический индекс.

Решение:

I_q = = = 0.964 или 96,4 %

Физический объем реализации данных товаров в среднем снизился на 3,6 %.

В средней арифметической форме также может рассчитываться и индекс производительности труда по трудоемкости, известный как индекс С.Г. Струмилина:

.

Системы индексов.

Индексы могут использоваться для анализа динамики социально-экономических явлений за ряд последовательных периодов. В этом случае для достижения сопоставимости они должны рассчитываться по единой схеме. Такая схема расчета индексов за несколько временных периодов называется системой индексов.

В зависимости от информационной базы и целей исследователя индексная система может строиться в четырех вариантах.

Рассмотрим систему индексов на примере сводного индекса цен, рассчитываемого за "n" периодов:

А. Цепные индексы цен с переменными весами:

. . .

Б. Цепные индексы цен с постоянными весами:

; ; ; . . . .

В. Базисные индексы цен с переменными весами:

; ; ; . . . .

Г. Базисные индексы цен с постоянными весами:

; ; ; . . . .

Индексы постоянного и переменного состава.

Все рассмотренные выше индексы рассчитывались по нескольким товарам, реализуемым в одном месте, или видам продукции, производимым на одном предприятии. Рассмотрим теперь случай, когда один товар реализуется в нескольких местах или вид продукции производится на ряде предприятий.

Если реализуется только один вид продукции, вполне правомерно рассчитывать его среднюю цену в каждом периоде. Индекс переменного состава представляет собой отношение двух полученных средних значений:

.

Данный индекс характеризует не только изменение индивидуальных цен в местах продажи, но и изменение структуры реализации по предприятиям розничной или оптовой торговли, рынкам, городам и регионам. Для оценки воздействия этого фактора рассчитывается индекс структурных сдвигов:

.

Последним в данной системе является рассмотренный выше индекс цен фиксированного состава, который не учитывает изменение структуры:

.

Между данными индексами существует следующая взаимосвязь: .

Пример. Провести анализ изменения цен реализации товара А в двух регионах.

Реализация товара А в двух регионах.

регион	июнь		Июль		Расчетные графы, руб
	Цена, руб p0	Продано, шт. q0	Цена, руб p1	Продано, шт q1	q0p0	q1p1	q1p0
1	12	10 000	13	18 000	120 000	234 000	216 000
2	17	20 000	19	9 000	340 000	171 000	153 000
итого		30 000		27 000	460 000	405 000	369 000

Решение:

Вычислим индекс цен переменного состава:

I^пс_р = : = : = 15,00:15,33=0,978 или 97,8%

Из таблицы видно, что цена в каждом регионе в июле по сравнению с июнем возросла. В целом же средняя цена снизилась на 2,2% (97,8-100). Такое несоответствие объясняется влиянием изменения структуры реализации товаров по регионам: в июне по более высокой цене продавали товара вдвое больше, в июле же ситуация принципиально изменилась (в данном условном примере для наглядности числа подобраны таким образом, чтобы это различие в структуре продаж было очевидным).

Рассчитаем индекс структурных сдвигов:

I_стр = : = : = 0,891 или 89,1%

Первая часть этого выражения позволяет ответить на вопрос, какой бы была средняя цена в июле, если бы цены в каждом регионе сохранились на прежнем июньском уровне. Вторая часть отражает фактическую среднюю цену июня. В целом по полученному значению индекса мы можем сделать вывод, что за счет структурных сдвигов цены снизились на 10,9 %.

Рассчитанный индекс цен фиксированного состава равен 1,098 или 109,8%. Отсюда следует вывод: если бы структура реализации товара А по регионам не изменилась, средняя цена возросла бы на 9,8%. Однако влияние на среднюю цену первого фактора оказалось сильнее, что отражается в следующей взаимосвязи: 1,098*0,891=0,978.

Аналогично строятся индексы структурных сдвигов, переменного и фиксированного состава для анализа изменения себестоимости, урожайности и пр.

Территориальные индексы.

Территориальные индексы служат для сравнения показателей в пространстве, т.е. по предприятиям, округам, городам, районам и пр.

Построение территориальных индексов определяется выбором базы сравнения и весов или уровня, на котором фиксируются веса. При двусторонних сравнениях каждая территория может быть и сравниваемой (числитель индекса), и базой сравнения (знаменатель). Веса как первой, так и второй территории в принципе также имеют равные основания использоваться при расчете индекса. Однако это может привести к различным или даже противоречивым результатам. Избежать подобной неопределенности можно несколькими способами. Один из них заключается в том, что в качестве весов принимаются объемы проданных товаров по двум регионам, вместе взятым:

.

Территориальный индекс цен в этом случае рассчитывается по следующей формуле:

.

Пример. Известны цены и объемы реализации товаров по 2 регионам:

Товар	Регион А		Регион В		Расчетные графы
	Цена, руб pа	Реализа-ция, т qа	Цена, руб pb	Реализа-ция, т qb	Q=qa +qb	Q *pa	Q *pb
1	11,0	30	12,0	35	65	715,0	780,0
2	8,5	45	9,0	50	95	807,5	855,0
3	17,0	15	16,0	90	105	1785,0	1680,0
итого	х	х	х	х	х	3307,5	3315,0

Рассчитать территориальный индекс цен.