Налоговое право зарубежных стран программа дисциплины

Тема 1. Налоговое право и налоговое законодательство за рубежом. Понятие налога

1. Налоговое право в системе зарубежного права. История налогов. Функции налогов. Особенности предмета финансового права в зарубежных странах.

2. Налоговая политика как экономическая и правовая категория. Правовые инструменты налоговой политики. Виды налоговой политики.

3. Принципы налогообложения.

4. Налоговое право и налоговое законодательство в зарубежных странах.

5. Понятие налога. Налог и другие способы государственного внеэкономического принуждения. Факультативные налоги. Понятие налога, сбора, пошлины. Страховой взнос. Парафискалитет. Классификация налогов. Основные виды налогов. Экзотические налоги. Налог и налоговое обязательство.

6. Элементы налога. Субъект налога. Налоговый объект. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога. Масштаб налога.

7. Налоговые льготы.

Тема 2. Источники налогового права

1. Конституционные нормы. Налоговый закон. Подзаконные акты. Судебная практика. Доктрина. Действие источников налогового права во времени и пространстве.

2.Конституционность зарубежного налогового закона.

3. Конвенция о защите прав человека и основных свобод и решения Европейского суда по правам человека как источники налогового права.

4. Терминология налогового права.

5. Использование договоров в налоговом праве.

Тема 3. Налоговые системы

1. Налоговые системы и системы налогов зарубежных стран, принципы их построения.

2. Правовое регулирование отдельных видов налогов и видов деятельности.

3. Налоговый режим офшоров.

Тема 4. Правовой статус налогоплательщика

1.Понятие налогоплательщика. Крупнейшие налогоплательщики. Прозрачные фискальные образования.

2. Права налогоплательщика.

3. Обязанности налогоплательщика. Порядок уплаты налога.

4. Налоговые консультанты, их роль и правовой статус.

Тема 5. Налоговые администрации

1. Налоговые администрации. Система, полномочия, порядок функционирования налоговых администраций.

2. Соглашения налоговых органов и налогоплательщиков.

3. Предварительные разъяснения налогового законодательства.

Тема 6. Налоговый контроль

1. Налоговый контроль, его формы и методы. Налоговый учет.

2. Налоговые проверки.

3. Другие виды налогового контроля

4. Налоговые споры.

Тема 7. Налоговое планирование

1. Понятие налогового планирования, проблемы квалификации. Система мер, направленных против размывания налоговой базы и агрессивного налогового планирования. Законодательные и судебные доктрины.

2. Экономическая обоснованность расходов.

3. Тонкая капитализация.

4. Трансфертное ценообразование.

5. Контролируемые иностранные компании.

Тема 8. Ответственность за нарушение налогового законодательства

1. Система мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговые деликты. Вина в налоговом праве.

2. Налоговые амнистии.

Тема 9. Налоговое право ЕС

1. Налоговое право ЕС и европейское налоговое право. История налогового права ЕС.

Принципы налогового права ЕС.

2. Система правовых источников налогового права ЕС.

3. Налоги, уплачиваемые в бюджет Европейского Союза.

4. Правовое регулирования косвенных налогов.

5. Правовое регулирование прямых налогов.

Тема 10. Международное налоговое право

1. Понятие и принципы налогового резидентства.

2. Понятие источника доходов.

3. Понятие международного налогообложения.

4. Юридическое и экономическое двойное налогообложение.

5. Методы устранения двойного юридического международного налогообложения.

6. Международные налоговые соглашения. Цели налоговых соглашений. Правовой статус налоговых соглашений.

7. Заключение налоговых соглашений и вступление их в силу.

8. Правила толкования налоговых соглашений.

9. Модельные соглашения об устранении двойного налогообложения и комментарии к ним. Правовой статус модельных соглашений и комментариев к ним. Модельные соглашения ОЭСР, ООН, США и комментарии к ним.

10. Структура налоговых соглашений , основные правила налогообложения. Постоянное представительство. Ассоциированные предприятия.

11. Процедура применения налоговых соглашений..

12. Международная борьба с уклонением от уплаты налогов. Общие правила. Концепция фактического собственника. Ограничение применения льгот по налоговым соглашениям.

13. Помощь в сборе налогов.

14. Обмен информацией.

15. Запрет налоговой дискриминации.