Задача 57

Платник податку на прибуток за звітний період (ІІ квартал 2011 р.) здійснив наступні витрати:

1. Реконструкція та ремонт основних виробничих засобів (4% балансової вартості основних засобів) – 4000 грн.

2. Витрати на виробництво продукції – 7200 грн.

3. Витрати на сплату податку на прибуток – 400 грн.

4. Сплата вартості торгового патенту – 500 грн.

5. Витрати на придбання сировини і матеріалів – 4500 грн.

6. Суми коштів, внесених до страхових резервів – 134 грн.

7. ПДВ – 730 грн.

8. Акцизний податок – 480 грн.

9. Сплата послуг, пов’язаних з переробкою, захороненням відходів виробництва – 740 грн.

10. Витрати на транспортування виготовленої продукції – 1010 грн.

11. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів – 5320 грн.

12. Плата за воду – 428 грн.

13. Витрати, пов’язані із здійсненням посередницької діяльності – 680 грн.

Платник включив до валових витрат все показники, окрім 8, 7.

Це порушення встановлено перевіркою, що була проведена 6 листопада 2011 року.

Платіжне повідомлення платник одержав 14 листопада. Сума узгодженого податкового зобов’язання сплачена в бюджет 29 листопада 2011 року.

ПОТРІБНО: перевірити правильність нарахування суми валових витрат та з’ясувати, яким чином порушення при нарахуванні витрат вплинули на розмір оподатковуваного прибутку, якщо сума доходу та собівартості обчислена без порушень; застосувати фінансові санкції та нарахувати пеню.

Задача 58

Промислове підприємство має земельну ділянку в межах населеного пункту з чисельністю населення 120 тис. осіб площею 18000 м². Крім того, за межами населеного пункту:

- 12 га ріллі з грошовою оцінкою 4338 грн. за 1 га;

- 5 га сіножатей з грошовою оцінкою 3800 грн. за 1 га;

- 4 га пасовищ з грошовою оцінкою 3600 грн. за 1 га;

- 6 га багаторічних насаджень з грошовою оцінкою 6600 грн. за 1 га.

ДПІ провела планову перевірку плати за землю 15 січня 2011 року. В 2009 році порушень не встановлено. При перевірці плати за землю за 2010 рік встановлено, що в розрахунку плати за землю відображено: 10 га ріллі, 4 га сіножатей, 2 га пасовищ та 4 га багаторічних насаджень. Для сіножатей і пасовищ грошова оцінка прийнята платником 3500 грн. за 1 га. Плата за землі в населеному пункті в розрахунку не відображена. Платіжне повідомлення одержано платником 24 січня. Сума узгодженого податкового зобов’язання сплачена в бюджет 25 лютого 2011 р.

Потрібно розрахувати результати перевірки.