Тема № 17: Права и обязанности налогоплательщиков

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора

2. Принудительное взыскание налога и сбора с физических и юридических лиц

3. Порядок взыскания налога и сбора с налогоплательщиков

4. Публично-правовые способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов

5. Право налогоплательщиков на обжалование некомпетентных решений государственных органов в сфере налогообложения

Рекомендуемая литература:

1. Кодекс РФ об административных правонарушениях٭.

2. Уголовный кодекс РФ٭.

3. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая٭.

6. Федеральный закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ».

7. Федеральный закон РФ от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в РФ».

8. Указ Президента РФ от 17 мая 2006 г. № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти».

9. Финансовое право: Учебник для вузов / отв. ред. Н.И. Химичева. – М., 2006٭.

10. Финансовое право: Учебник для вузов / под ред. О.Н. Горбуновой. – М., 2006٭.

11. Балабин В.И. Налоговое право: Теория, практика, споры. – М., 2000.

12. Бородай О.Е. Три уровня системы налогооблажения в РФ \\Аудиторские ведомости. 2001. № 7.

13. Брызгалин А.В., Берник В.Р. и др. Методы налоговой оптимизации. Практическое пособие. – 2006.

14. Верин В.П. Преступления в сфере экономики: Учебно-практическое пособие. – М., 2001.

15. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы. – М., 2001.

16. Коровин В.В. Налогоплательщик и налоговые органы: Практическое пособие. – М., 2005.

17. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., 2005.

18. Лукаш Ю.А. Налоговые споры. – М., 2001.

19. Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. – М., 2007.

20. Титова Г. Сроки в налоговых правоотношениях // Финансовая газета. 2001. № 27.

21. Финансовое право РФ: Учебник для вузов / отв. ред. М.В.Карасева. – М., 2006.

20. Черкаев Д.И., Разгулин С.В. Система налогов и сборов в РФ // Российский налоговый курьер. 2001. № 6.

Методические рекомендации по изучению дисциплины

Изучение дисциплины « Финансовое право », в настоящее время, представляется актуальным, чрезвычайно интересным и одновременно сложным.

Актуальность финансового права связана с тем, что в условиях реформирования экономики подлежат переосмыслению ряд финансово-правовых категорий и отношений, со все большим упрочением рыночных отношений изменяется содержание некоторых финансовых явлений. В этих условиях изменяются правовые взаимоотношения государства с другими субъектами финансово-правовых отношений (предприятиями и гражданами). В настоящее время рассматривается проблема пределов вторжения государства в финансовые отношения юридических и физических лиц.

Сложность изучения финансового права связана с тем, что финансово-правовые явления которые являются предметом ее изучения по юридической природе являются публично-правовыми, имеющими место в сфере государственных (публичных) финансов. Это влечет необходимость отграничения финансово-правовых отношений от других видов правовых отношений (в частности от гражданского права).

Финансовое право изучает такие финансово-правовые категории и явления, многие из которых являются двойственными по своей природе, то есть представляют собой органическое соединение правовой и экономической «материи».

Определенную трудность представляет изучение обширного нормативного материала, регламентирующего вопросы финансового права.

Интересным изучение финансового права представляется потому, что ни один из вопросов в области налогообложения и бухгалтерского учета на практике невозможно решить без знания основ и специфики настоящей учебной дисциплины.

Процесс изучения финансового права построен на чтении лекций и проведении семинарских занятий. В рамках практических занятий студенты усваивают не только теоретические вопросы, но и выполняют задания, способствующие подкреплению теории.

Изучение курса «Финансовое право» предполагает усвоение как совершенно новых знаний для студентов, так и умение пользоваться уже накопленными знаниями в процессе изучения теории государства и права, государственного и административного права.

В соответствии с учебным планом студенты юридического факультета дневной формы обучения в течение двух семестров изучают курс «Финансовое право», в рамках которого предусмотрена сдача зачета, а во втором семестре экзамена.

Основой изучения названного курса является Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ (общая часть), федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции органов государственной власти в области финансов, приказы и распоряжения, а также нормативно-правовые акты федеральных органов, регламентирующие финансовые правоотношения в пределах своей компетенции. Освоение курса предполагает также изучение Конституций и Уставов субъектов Российской федерации, законов субъектов Федерации, актов органов исполнительной власти субъектов РФ.

Из многообразия учебно-методических пособий рекомендуем прежде всего учебники: Бельский К.С. Финансовое право. М., « Юрист », 1994; Бюджетный процесс В Российской Федерации. Учебное пособие / Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская и др.. М., Изд-во « Перспектива »: ИНФРА-М, 1998; Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики / Московский юридический институт, 2003; Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М., « Аналитика-Пресс », 2007; Основы налогового права . Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева М., « Инвест Фонд », 2005; Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., « Юрист », 2006; Финансовое право. Учебник. Отв. ред. проф. Н.И. Химичевой. М., Изд-во БЕК, 2006; Химичева Н.И. Налоговое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 2005.

Для успешного усвоения курса необходимо глубокое знание понятийного аппарата, необходимым подспорьем в овладении понятийным (категориальным) аппаратом могут служить : Большой юридический словарь / Под ред. А.Я. Сухарева, В.Д. Зорькина, В.Е. Крутских. М., ИНФРА-М, 1997; Додонов В.Н., Крылова М.А. Шестаков А.В. Финансовое и банковское право. Словарь-справочник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., ИНФРА-М, 1997; Финансово-экономический словарь / Под ред. М.Г. Назарова. М., АО «Финстатинформ», 2005.

В процессе изучения финансового права студентам рекомендуется использование учебников, учебных пособий, монографий и научных статей по темам учебной дисциплины, указанные в настоящей программе.