- •Глава II. Анализ эффективности механизма управления производственно-хозяйственной деятельностью руп «Гомельхлебпром» - филиал Гомельский «Хлебторг»
- •2.1 Краткая характеристика производственно-хозяйственной деятельности руп «Гомельхлебпром» - филиал Гомельский Хлебторг»
- •2.2. Анализ динамики показателей производственной программы на оао «8 Марта»
- •1.1 Система оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий в современных условиях
Глава II. Анализ эффективности механизма управления производственно-хозяйственной деятельностью руп «Гомельхлебпром» - филиал Гомельский «Хлебторг»
2.1 Краткая характеристика производственно-хозяйственной деятельности руп «Гомельхлебпром» - филиал Гомельский Хлебторг»
Республиканское унитарное предприятие «Гомельхлебпром» создано в 1972 году. Сегодня в состав предприятия входит 4 производства г. Гомеля (производство № 4 цех № 1, производство № 4 цех № 2, производство № 2, производство № 3), 7 хлебозаводов-филиалов, расположенных в городах Гомельской области (Добрушский, Жлобинский, Калинковичский, Мозырский, Речицкий, Рогачевский, Светлогорский филиалы), филиал Гомельский «Хлебторг», база производственно-технического обслуживания, сельскохозяйственное производственное предприятие «Светиловичи».
На предприятии трудятся свыше 3 тысяч человек.
Предприятие имеет следующие филиалы:
Гомельский «Хлебторг»
Добрушский хлебозавод
Жлобинский хлебозавод
Калинковичский хлебозавод
Мозырский хлебозавод
Речицкий хлебозавод
Рогачевский хлебозавод
Светлогорский хлебозавод
Сельскохозяйственное производственное предприятие «Светиловичи»
В состав предприятия входят следующие территориально обособленные структурные подразделения:
производство № 2;
производство № 3;
производство № 4;
база производственно-технического обслуживания.
Указанные структурные подразделения не являются юридическими лицами, не имеют отдельного счета и баланса.
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь, решениями Департамента по хлебопродуктам и Уставом предприятия.
Целью деятельности предприятия является организация эффективной производственно-хозяйственной и торговой деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов коллектива и собственника имущества, а также производство товаров в необходимых объемах, ассортименте и качестве с учетом более полного обеспечения покупательского спроса населения на хлебобулочные, кондитерские и другие изделия и товары в соответствии с видами деятельности, предусмотренными Уставом предприятия.
Предметом деятельности предприятия являются производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.
Предприятием РУП «Гомельхлебпром» вырабатывается хлебобулочных изделий около 200 наименований в среднем 180-190 тонн в сутки; кондитерских – около 250 наименований в среднем 2,5-3 тонны в сутки.
Ассортимент хлебов разнообразен. Это заварные, ржано-пшеничные, бездрожжевые хлеба.
В ассортименте кондитерских изделий – сладости мучные, сладости сахарные, мягкие кондитерские изделия, пряники, печенье, слоеные изделия, тестовые заготовки замороженные.
Внешнеэкономическая деятельность предприятия заключается главным образом в осуществлении поставок производимой продукции на рынок Российской Федерации и проведении импортных закупок отдельных видов товаров, не производимых в Республике (сырья, оборудования, материалов и комплектующих) для собственных нужд.
Республиканское унитарное производственное предприятие хлебопекарной промышленности «Гомельхлебпром» представляет собой предприятие республиканского значения с государственной формой собственности, в состав которого входят 11 хлебозаводов в г. Гомеле и Гомельской области.
Современные технологии, традиции культуры производства и высокая квалификация кадров позволяют вырабатывать только высококачественную продукцию, которая хорошо известна и пользуется спросом не только в Республике Беларусь, но и во многих регионах Российской Федерации, Украины, Канады, Польши. Предприятие неоднократно принимало участие в Международных выставках (Москва, Санкт-Петербург), Национальных выставках и конкурсах Республики Беларусь, в городах Российской Федерации: Рязани, Брянске, Орле, Смоленске и других, где продукция предприятия «Гомельхлебпром» была отмечена множеством наград.
Преимущества:
Расширение ассортимента является одной из стратегических задач развития предприятия. Специалисты РУП «Гомельхлебпром» первыми в Республике освоили выпуск бездрожжевого хлеба с использованием хмелевой композиции, полузамороженных изделий. Инновационные технологии замороженных изделий не обошли и кондитерское производство: выпуск широкого ассортимента круассанов, слоек, пышек, блинов, пончиков, блинчиков с начинкой на любой вкус, а также пиццы (с грибами, с креветками, с ветчиной и сыром, по-мексикански, по-деревенски). Серьезный подход сегодня к производству мучных и сахарных сладостей. Современный ритм жизни требует от людей быстрого и калорийного питания. Наше предприятие готово удивить покупателей таким ассортиментом.
Достижения:
РУП «Гомельхлебпрм» является постоянным участником республиканских и международных выставок, конкурсов и смотров. По результатам республиканского смотра качества «Ласунак – 2010» производства и филиалы удостоены высоких наград: гран-при, 7 золотых медалей за 16 наименований продукции, 6 серебряных медалей за 18 наименований продукции и 1 бронзовую медаль за 3 наименования продукции. Лауреатами конкурса «Лучшие товары Республики Беларусь на рынке Российской Федерации» стали: хлеб «Студенковский» (Производство № 4 цех № 2); и хлеб «Заспинский новый» (Производство № 4 цех № 1).
Предприятие осуществляет целенаправленную деятельность по продвижению собственной продукции как в Республике Беларусь, так и за ее пределами. В январе 2010г. РУП «Гомельхлебпром» приняло участие в Национальной экспозиции Республики Беларусь на Международной ярмарке «Зеленая неделя» в г.Берлине. Постоянное участие в выставках-ярмарках и выставках-продажах «Сделано в Беларуси», «Лучшая продукция Беларуси в Москве», проводимых Всероссийским Выставочным Центром, в Торговом Комплексе «Теплый Стан» позволяет представить широкий ассортимент продукции на рынке г. Москва. Предприятие активно принимает участие в выставках г. Санкт-Петербурга, г. Брянска и Брянской области, г.Смоленска и Смоленской области.
РУП «Гомельхлебпром» приняло участие в республиканских выставках-ярмарках «Купляйте Беларускае» (г.Минск), в Белорусско-казахстанском экономическом форуме (г.Минск), выставках-продажах, проводимых в г.Гомеле и Гомельской области (более 200). А заслуженные медали и дипломы говорят о том, что наша продукция является конкурентоспособной и востребованной у покупателей.
В таблице 2.1 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации (Приложения А- Г).
Таблица 2.1- Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «8 Марта» за 2007-2009 гг.
№ п/п |
Наименование показателей |
Единица измерения
|
Годы |
|||||
|
|
2007 |
2008 |
2009 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
1. |
Объем производства промышленной продукции в фактических ценах |
млн. руб. |
21981 |
35353 |
45926 |
|||
2. |
Индексы объемов производства в сопоставимых ценах |
% |
102,5 |
125,6 |
134,2 |
|||
3. |
Объем производства продукции в натуральном выражении: |
|
|
|
|
|||
|
- трикотажные изделия |
тыс. шт. |
2619 |
3597 |
4112 |
|||
|
- индексы к предыдущему году |
% |
98,3 |
137,3 |
114,3 |
|||
|
- чулочно-носочные изделия |
тыс. пар |
3994 |
3544 |
3248 |
|||
|
- индексы к предыдущему году |
% |
93,6 |
88,7 |
91,6 |
|||
4. |
Использование производственных мощностей - трикотажные изделия - чулочно-носочные изделия |
% % |
64,9 69,4 |
71,8 70,0 |
82,1 69,8 |
|||
5. |
Среднесписочная численность ППП |
чел. |
1204 |
1229 |
1245 |
|||
6. |
Затраты на произведенную продукцию, всего |
млн. руб. |
20159 |
29963 |
39049 |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|||
|
материальные затраты |
-II- |
8765 |
13851 |
17407 |
|||
|
расходы на оплату труда |
-II- |
6094 |
9167 |
11266 |
|||
|
отчисления от средств на оплату труда |
-II- |
2206 |
3303 |
3900 |
|||
|
амортизация основных средств и нематериальных активов |
-II- |
761 |
842 |
1497 |
|||
|
прочие затраты |
-II- |
2333 |
2800 |
4979 |
|||
6.1. |
Из затрат на производство условно-постоянные условно-переменные |
% % |
41 59 |
40 60 |
42 58 |
|||
7. |
Себестоимость реализованной продукции |
млн. руб. |
21141 |
30328 |
38607 |
|||
8. |
Среднегодовая выработка одного работника(п.1/п.5) |
млн. руб./чел. |
18,3 |
28,8 |
36,9 |
|||
9. |
Трудоемкость(п.5/п.1) |
чел. /млн.руб |
0,055 |
0,035 |
0,027 |
|||
10. |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отпускных ценах (без НДС и налогов, и сборов из выручки) |
млн. руб. |
22157 |
36395 |
44627 |
|||
11. |
Удельный вес реализованной продукции (в стоимостном выражении )по рынкам сбыта: |
|
|
|
|
|||
|
- внутренний рынок |
% |
85,1 |
84,6 |
85,3 |
|||
|
- в страны СНГ |
% |
13,5 |
15,1 |
13,5 |
|||
|
- в страны вне СНГ |
% |
1,4 |
0,3 |
1,2 |
|||
12. |
Прибыль от реализации продукции |
млн. руб. |
1016 |
4702 |
4349 |
|||
13. |
Чистая прибыль (+), убыток (-) |
млн. руб. |
316 |
2409 |
1118 |
|||
14. |
Рентабельность реализованной продукции |
% |
4,8 |
14,8 |
11,3 |
|||
15. |
Рентабельность производства |
% |
1,7 |
6,4 |
3,7 |
|||
16. |
Среднегодовая стоимость основных средств |
млн. руб. |
38610 |
46518 |
49973,5 |
|||
17. |
Коэффициент текущей ликвидности |
коэф. |
1,5 |
1,5 |
1,14 |
|||
18. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
коэф. |
-0,2 |
-0,3 |
-0,17 |
|||
19. |
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
коэф. |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|||
20. |
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами |
коэф. |
0,07 |
0,06 |
0,04 |
На основании данных, представленных в таблице 2.1, можно сделать вывод, что объем производства продукции в стоимостном выражении в 2008 на 25,6%, а в 2009г. увеличился на 34,2%, а в натуральном выражении в 2008г. снизился по чулочно-носочным изделиям на 11,3%, а по трикотажным изделиям рост на 37,3%, в 2009г. произошло снижение по чулочно-носочным изделиям на 8,4%, но по трикотажным изделиям рост на 14,3%. Среднесписочная численность к 2008 г увеличилась на 23 чел., а к 2009г. на 16 чел. Из затрат на производство в 2009 г. условно-постоянные занимают 42%, а условно-переменные 58% . Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 49,9% и на 27,3% соответственно к 2008 и 2009г. Возросла также выручка от реализации продукции, в 2009 г. она составила 44627 млн.руб. Наибольший удельный вес реализованной продукции (в стоимостном выражении )по рынкам сбыта занимает внутренний рынок 85,1, 84,6 и 85,3% соответственно в 2007-2009 гг. К 2009 году увеличился экспорт в страны вне СНГ на 0,9 процентных пункта.
Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между выручкой от реализации продукции и себестоимостью, в 2008г. она увеличилась на 363%, но в 2009 году снизилась на 7,5%. Чистая прибыль (Приложение А) в 2008 увеличилась на 662%, но в 2009 г. снизилась на 53,6%.
Выработка показывает, что на одного работающего из ППП приходится в год 18,3, 28,8 и 36,9 млн. руб. произведенной продукции в 2007 - 2009гг. соответственно. Трудоемкость определяет, что 0,055 , 0,035 0,027 человек требуется для производства продукции стоимостью млн. руб. в год. Рост выработки и снижение трудоемкости в 2009 г. говорят о том, что производительность труда увеличилась.
На основании данных Приложения В можно рассчитать среднегодовую стоимость основных средств:
, (2.1)
за 2007 год :
за 2008 год : ,
За 2009 год :
Рентабельность продукции представляет собой отношение прибыли к себестоимости, т.е. исходя из данных таблицы видно, что в 2008 г. рентабельность увеличилась на 10%, но к 2009 г. она снизилась на 3,5 процентных пункта. Рентабельность производства рассчитывается, как отношение прибыли отчетного периода к среднегодовой стоимости основных и оборотных фондов. Рассчитаем среднегодовую стоимость оборотных средств (данные Приложения А):
, (2.2)
за 2007 год: ,
за 2008 год: ,
за 2009 год:
Теперь рассчитаем рентабельность производства (среднегодовую стоимость основных средств возьмем из формулы 2.1):
за 2007 г. R= *100=1,7%,
за 2008 г. R= *100=6,4%,
за 2009 г. R= *100 = 3,7%,
Это говорит о том, что рентабельность производства к 2008 г. увеличилась и составила 6,4%, но к 2009 снизилась и составила 3,7%.
Рассчитаем основные финансовые показатели, используя формы отчетности бухгалтерского баланса (Приложение А). Коэффициент текущей ликвидности КлТ на конец отчетного периода характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он рассчитывается по формуле:
КлТ= (2.3)
за 2007 год: КлТ=
за 2008год: КлТ=
за 2009 год: КлТ= ,
Нормативное значение этого показателя составляет 1,7. В 2009 г. этот показатель снижается.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Кобесп характеризует наличие у организации собственных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости и рассчитывается по формуле:
Кобесп= (2.4)
за 2007 год: Кобесп= =-0,2.
за 2008 год: Кобесп= =-0,3.
за 2009 год: Кобесп= =-0,17
Так как коэффициент текущей ликвидности в 2007 -2009 гг. имеет значение ниже нормативного (1,7 в промышленности), а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также ниже нормы (0,3 в промышленности), то можно сделать вывод, что структура бухгалтерского баланса предприятия является неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами Кофо характеризует способность организации рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Этот показатель рассчитывается по формуле:
Кофо= , (2.5)
где ВБ- валюта (итог) баланса.
за 2007 год: Кофо= =0,5.
за 2008 год: Кофо= =0,5.
за 2009 год: Кофо= =0,5
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами Копфо отражает способность предприятия рассчитаться по просроченным обязательствам путем реализации активов. Он определяется по формуле:
Копфо= , (2.6)
где Кп -краткосрочная просроченная задолженность, Дп- долгосрочная просроченная задолженность (Приложение А).
за 2007 год: Копфо= =0,07.
за 2008 год: Копфо= =0,06.
за 2009 год: Копфо= =0,04
Так как Кофо и Копфо не превышают установленной нормы (Кофо≤0,85, а Копфо≤0,5), то можно сделать вывод, что ситуация на предприятии не является критической.