- •Ответ № 29
- •Ответ № 30 Установление и ведение налога . Элементы налогооблажения.
- •Ответ №31
- •Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 24. Налоговые агенты
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
- •Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
- •Вопрос №33 понятиеи правовые основы исполнения налоговой обязанности Правовые основы налоговой систем
- •Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя
- •Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
- •Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
- •Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- •Статья 55. Налоговый период
- •Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
- •Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
- •Налоговый контроль за расходами физического лица
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
Ответ № 29
( Немножечко воды в начале) Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер и различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Допускается установление особых видов пошлин либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с НК и таможенным законодательством РФ.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК либо установленные в ином порядке, чем это определено названным Кодексом.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Налог – это установленная законно сформированным представительным органом форма ограничения права собственности или иного законного владения путём отчуждения части материальных благ, принадлежащих частным лицам, в пользу публичных образований, в денежной форме, в безвозвратном, безвозмездном и обязательном порядке, обусловленная необходимостью решения общественных задач, основанная на принципах всеобщности, равенства, соразмерности.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налоговый кодекс выделяет федеральные, региональные и местные налоги ( ст12-15 НК). При установлении региональных и местных налогов представительные органы власти соответствующего уровня вправе определить в порядке и пределах, предусмотренных НК: налоговые льготы; налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов.
По экономическому критерию выделяют: 1) налоги на доход ( это налог на доход физ лиц ;на прибыль организаций; единый налог на вменённый доход по отдельным видам деятельности, взимаемый в рамках одноимённого специального налогового режима) 2) на капитал 3) на расходы.
В зависимости от порядка исчесления и взымания налога : на прямые(НДФЛ , налог на прибыль) и косвенные (налог на добавленную стоимость, акцизы); личные и реальные; пропорцеональные и прогрессивные.
Прямой налог это налог, который налагается непосредственно на лиц и их имущество и который переходит непосредственно от налогоплатильщика субъекту уполномоченного осуществлять взымание. Эти налоги подразделяются на личные ( НДФЛ) и реальные ( налог на землю, на имущество физических лиц). Личные налоги непосредственно направлены на оценку налогоспособности конкретного плательщика и призваны в наибольшей степени принимать во внимание его личную экономическую ситуацию ( полученные доходы и расходы). Реальные – должны быть нацелены на вещ, на налогооблагаемый предмет, наличие которого в распоряжении налогоплатильщика уже само по себе свидетельствует о некотором уровне его платёжеспособности.
Косвенный налог – это налог, они налогаются в общем на объекты потребления( товары), оказываемые услуги или выполняемые работы и только с этого момента могут быть выплачиваемыми косвенно теми, кто хочет потреблять определённые товары, работы или пользоваться услугами, облагаемыми налогом.
Выделяют пропорциональные и прогрессивные. Основная масса является пропорциональной т.е. размер налоговых исчеслений пропорционален велечине налоговой базы, однако при увелечении налоговой базы сама налоговая ставка не увеличивается. Если же налоговая ставка увеличивается при возрастании налоговой базы, то налог является прогрессивным. В тех случаях когда ставка уменьшается при возрастании налоговой базы, налог признаётся регрессивным.
Иногда устанавливаются особые налоги, предназначенные для финансирования не в целом расходной части бюджета, а лишь отдельных, строго определённых государственных задач.