6. Анализ межбанковских кредитов. Понятие межбанковского кредита. Факторы роста мбк. Порядок проведения анализа мбк.

Относительно обособленным сегментом денежного рынка является межбанковский рынок, где привлекаются и разме­щаются временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций. В широком смысле под межбанковским креди­том понимается любая операция, которая содержит элемент кредитования (кредитная, депозитная, отрицательное сальдо по корреспондентскому счету банка в банке, исполненные гарантии, финансовый лизинг, факторинг и др.). По­скольку контрагентами выступают банки, каждая операция для одной из сторон договора является пассивной (привлечение средств), для другой - активной (размещение ресурсов).

Показатели роста межбанковских кредитов (МБК) относятся к числу индикаторов кризисных ситуаций. В целом на динамику МБК оказывают влияние состояние платежного оборота, рынка государственных ценных бумаг, валютного рынка, характер процентной ставки (положительная, отри­цательная). Изменения данных факторов вызывают в структуре МБК рост краткосрочных кредитов и снижение долгосрочных кредитов, либо наоборот.

Анализ межбанковских кредитов, как правило; осуществляется параллельно по активным и пассивным статьям ба­ланса банка. Анализ структуры привлеченных и размещен­ных межбанковских кредитов проводится по видам валют в разрезе банков-резидентов и банков-нерезидентов. Изучает­ся соответствие сроков привлечения и размещения средств, анализируется динамика процентной маржи. После завершения изучения количественных данных рассчитываются коэффициенты рефинансирования. Их анализ дает возможность получить более обоснованные выводы о состоянии дел по данной группе операций банка. Коэффи­циенты рефинансирования представляют собой процентные либо долевые отношения, в которых делимым выступают полученные межбанковские кредиты, а делителем валюта баланса либо обязательства банка, либо собственный капи­тал, либо уставный фонд банка. Рассчитывается также соот­ношение полученных и выданных МБК, отношение полученных МБК к кредитам клиентов. Эти показатели характеризуют роль и место привлеченных межбанковских креди­тов в ресурсах кредитной организации.

Дополнительно может быть рассмотрена динамика соот­ношений полученных МБК и их использования по следую­щим направлениям: пополнение ликвидных активов; покры­тие неликвидных активов и др.

7. Анализ доходов банка. Классификация процентных и непроцентных доходов. Источники доходов. Факторы, влияющие на величину доходов и анализ этих факторов.

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих активных операций:

1. размещение средств в банках, т. е. в НБ и других банках. Данную группу составляют про­центные доходы по корреспондентским счетам, по счетам до востребования, по срочным вкладам (депозитам), по обяза­тельным резервам в НБ, по предоставлен­ным другим банкам кредитам, в том числе по лизингу и ис­полненным гарантийным обязательствам, а также по опера­циям с драгоценными металлами;

2. предоставление кредитов клиентам. Эту группу доходов объединяют проценты, получаемые банком в результате со­вершения кредитных операций с клиентами банка. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства;

3. проведение операций с ценными бумагами, а именно по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бу­маги, а также по учтенным векселям;

4. прочие процентные доходы. К ним относятся доходы по внебалансовым операциям и прочие процентные доходы.

Непроцентные доходы банка составляют следующие группы:

1. комиссионные доходы, которые могут начисляться в процентах от суммы каждой сделки либо в твердой сумме, уп­лачиваемой периодически или в разовом порядке;

2. прочие банковские доходы: полученные дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами, по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, доходы по оказанным консультациям, доходы по предоставленным платежным средствам, по операциям между филиалами;

3. прочие операционные доходы: от реализации (выбытия) имущества, от продажи долгосрочных финансовых вложе­ний, полученные штрафы, неустойки, прибыль прошлых лет и прочие доходы;

4. доходы, связанные с уменьшением резервов под сомни­тельную задолженность, под обесценение ценных бумаг, а также поступление по ранее списанным долгам;

5. непредвиденные доходы

Уровень доходности зависит от целей и задач деятельности банка, сложившихся пропорций и соотношений активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, доходами и расходами, от применяемых методов поддержания банковской ликвидности. Источниками доходов являются различные виды банковского бизнеса: ссудный, охранный, дисконт-бизнес, бизнес с ценными бумагами, бизнес по приему вкладов, гарантийная деятельность и т.п. В процессе анализа состава и структуры банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Определяется место процентных и непроцентных доходов. При определении степени выполнения плана по доходам анализируются причины отклонений фактических показателей от плановых. Далее проводится анализ доходов по операциям.

Следующим этапом проведения анализа является расчет влияния факторов на изменение доходов банка. На величину непроцентных доходов оказывают влияние следующие факторы: средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и средняя процентная ставка по кредитам (размещенным депозитам) Количественное влияние этих факторов на изменения величины полученных доходов определяется методом абсолютных разниц.

Динамика величины доходов в связи с изменением суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) рассчитывается по формуле: Д_к =(К₁- К₂)*Пр₀, где Д_к – доходы; К₁, К₀ – средние суммы предоставленных кредитов в анализируемом и предшествующем периоде; Пр₀ – средняя процентная ставка по предоставленным кредитам (размещенным депозитам) в предыдущем периоде. Влияние изменения средней процентной ставки на изменение величины полученных доходов определяется по формуле: Д _(пр.) =(Пр₁-Пр₀)*К₁, где Пр₀, Пр₁ – средние процентные ставки в анализируемом и предшествующих периодах; К₁ – средняя сумма предоставленных кредитов в анализируемом периоде.

В процессе анализа доходов банка важное значение имеет выяснение причин, повлиявших на динамику доходов. Динамика изменения средних остатков по счетам ссудной задолженности может быть обусловлена следующими причинами:

1. общим ростом ссудной задолженности (если отношение задолженности по кредитам в отчетном периоде к соответствующей задолженности предыдущего периода больше 1, то деятельность банка можно охарактеризовать положительно)

2. увеличение удельного веса ссудных активов, приносящих доход в общей сумме активов (если значение данного показателя ниже чем 0,8, то считается, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры доходов)

3. динамика среднего уровня процентной ставки по кредитным операциям: внешними факторами – денежно-кредитная политика, конкуренция на рынке кредитных услуг; внутренними факторами – структура кредитного портфеля, рост удельного веса рисковых активов, процентная ставка.

Анализируя процентные доходы важно оценить средний уровень доходности кредитный операций. Для этого рассчитываются следующие показатели:

1. отношение общей суммы процентных доходов к средним остаткам задолженности по всем ссудным счета;

2. отношение процентных доходов по краткосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по краткосрочным ссудам;

3. отношение процентных доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам по соответствующим ссудным счетам;

4. отношение процентных доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным ссудам.

Доля непроцентных доходов в общей сумме доходов, а также анализ их состава и структуры в динамике показывает, насколько активно банк использует прочие источники получения доходов от оказания различных видов услуг, резервом роста процентных доходов является расширение круга платных услуг банка и нетрадиционных операций.

8. Анализ расходов банка. Классификация процентных и непроцентных расходов. Факторы, влияющие на величину расходов и анализ этих факторов. Резервы сокращения неоправданных расходов.

Процентные расходы представляют собой проценты, уплаченные в течении определенного периода с учетом суммы накупленных процентов по состоянию на конец этого периода по следующим операциям:

• по средствам других банков, включая НБ

• по средствам клиентов

• по операциям с ценными бумагами

• прочие

Таким образом процентные расходы включают все процентные платежи по пассивным операциям, отраженным по счетам первого, третьего и четвертого класса плана счетов, а также по внебалансовым статьям.

К непроцентным относят следующие группы расходов:

• комиссионные расходы

• прочие банковские расходы

• прочие операционные расходы

• отчисления в резервы

• непредвиденные расходы

• налог на прибыль

Анализ расходов банка проводится по тому плану, что и анализ доходов: определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме, а также изменение в динамике; с целью определения степени выполнения плана целевого использования средств и изыскание резервов рассматривается каждая расходная статья, проводится факторный анализ процентных расходов. На величину оказывают влияние следующие факторы:

1. средние остатки привлеченных депозитов, вкладов, кредитов;

2. средняя процентная ставка по депозитам, вкладам, привлеченным кредитам.

Влияние средних остатков привлеченных депозитов на процентные расходы рассчитывается как произведение разности средних остатков по всем привлеченным депозитам за анализируемый и предшествующий период на среднюю процентную ставку по размещенным депозитам в предыдущем периоде.

Влияние изменения средней процентной ставки на сумму произведенных расходов определяется произведением разности средних процентных ставок за анализируемый и предшествующий период на средние остатки по всем привлеченным депозитам за анализируемый период.

Динамика средних остатков привлеченных депозитов обусловлено следующими причинами:

• ростом объема привлеченных банком ресурсов. Если отношение средних остатков на депозитных счетах за анализируемый период к соответствующим остаткам предыдущего периода превышает 1, то это характеризует деятельность банка с положительной стороны;

• увеличением доли оплачиваемых депозитов в общей сумме пассивных операций банка.

Изменение средних процентных ставок зависит от внешних и внутренних факторов. Внешние факторы обусловлены динамикой рыночного уровня процентных ставок по депозитам на денежном рынке. Внутренние факторы определяются прежде всего структурой депозитной базы.

Следующим этапом проведения анализа банка является непроцентных расходов, Для чего сначала анализируется место, доля в общей сумме расходов, а затем состав и структура. Далее изучается динамика и дается оценка степени выполненного плана по ним. К резервам сокращения неоправданных расходов следует отнести:

1. оптимизацию структуры ресурсной базы банка, обеспечивающую разумное снижение в процентных расходах

2. обоснованное сокращение непроцентных расходов

3. улучшение качества активов, подверженных кредитному риску.

Анализ внутренней стоимости банковских операций. При расчете минимального уровня доходности операций используются следующие данные:

1. общая сумма расходов банка

2. прочие доходы банка (прочие операционные доходы, уменьшение резервов, поступление по ранее списанным долгам).

3. сумма активов баланса (НЕТО)

4. сумма статей активов, не приносящих доходов (касса, недвижимость)

Коэффициент внутренней стоимости банковских услуг рассчитывается как отношение разницы общих расходов банка и прочих доходов к разнице суммы всех активов и суммы активов, не приносящих доход, умноженное на 100%. Этот показатель позволяет определить минимально необходимый размер доходной маржи банка. Чем ниже коэффициент внутренней стоимости банковских услуг, тем больше возможность получать прибыль.

Для определения уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами рассчитывается показатель уровень покрытия (отношение непроцентных доходов к непроцентным расходам).