Абсолютные показатели фин-ой усто-ти:

1)Источники форм-я соб-х ср-в= СК

2)Наличие соб-х оборотных ср-в=СК-ВОА

3)Наличие соб-х и долгосрочных заемных ист-ов форм-я оборотных ср-в=Собст-е оборотные ср-ва+долгоср-е обязательства

4)Общая величина осн-х ист-ов ср-в=(Соб-е об-е ср-ва+долг-ые об-ва)+кратк-е кр-ы и з-ы

5)Общая сумма запасов и затрат

6)Излишек (+), недостаток (-) соб-ых оборотных средств= соб-ые обор-е ср-ва-Запасы

7) (+),(-) соб-ых и долг-ых заемных источников покрытия запасов= соб-ые и долг-ые заемные источники покрытия запасов- Запасы

8) (+),(-) общей величины основных источников финан-ия запасов= Общ-я вел-на осн-ых ист-ов фин-я зап-ов- Запасы

Относительные показатели фин-ой уст-ти:

1)К-т автономии=СК/(СК+Долг+Кратк) или Валюта баланса Рек. >0,5

2)К-т долга=(Долг+Кратк)/(СК+Долг+Кратк) Рек. <0,5

3)К-т соотношения заемных и собственных средств=(Долг+Кратк)/СК Рек.<1

4)К-т самофинансирования=СК/(Долг+Кратк) Рек.>1

5)К-т покрытия инвестиций=(СК+Долг)/(СК+Долг+Кратк)

6)К-т обеспеченности соб-ми обор-ми ср-ми=Соб-ые об-е ср-ва/(Соб-ые об-е ср-ва+Долг+Кратк)

7)К-т маневренности собственного капитала=Соб-ые об-ые ср-ва/СК Рек.>0,5

8)К-т соотношения мобил-ых и иммб-оых активов=(Соб-ые об-ые активы +Долг+Кратк)/ВОА

9)Индекс постоянного ВОА=ВОА/СК

10)К-т фин-ой уст-ти=(СК+Долг)/(СК+Долг+Кратк) Рек. >0,7 или СК/(СК+Долг+Кратк)

11)К-т фин-ой нез-ти капитализированных ист-ов=СК/(СК+Долг)

…К-т обеспеченности мат-ых запасов собственными оборотными ср-ми=МЗ/СОС

…Индекс постоянного актива=ОС и вложения/СК

…К-т реальности стоимости имущества=(ОС+МЗ+Нез пр-во)/Валюта баланса

…К-т финансовой активности=ЗК/(СК+Долг)

Показатели рентабельности:

1)Рен-ть продаж=Пр-ь от продаж/Выручка

2)Рен-ть осн-го кап-а=Чист пр-ь/ст-ть осн-го кап-ла

3)Рен-ть обор-го кап-ла=Чист пр-ь/ст-ть обор-го кап-а

4)Рен-ть деят-ти=Чист пр-ь/Выручка

5)Чистая рен-ть активов=Чист пр-ь/ср-я ст-ть активов

6)Рен-ть продукции=Чистая прибыль/Себ-ть

7)Рен-ть произ-ва=Пр-ль/(Ст-ть ОС+Ст-ть обор-х ср-в)

8)Рен-ть персонала=Чист пр-ь/ССЧР

Анализ ликвидности баланса

Активы:

А₁=денежная наличность и краткосрочные финансовые вло­жения.

А₂ = то­вары отгруженные+дебиторская зад-ть до 12 месяцев+прочие оборотные активы

А₃=запасы + НДС+доходные вложения в мат ценности, долгос-е фин-е вложения -товары отгруженные - расходы буд-х периодов

А₄=ВОА(итого по разделу1)-доходные вложения в мат-ые ценности - досгосрочные фин-е вложения +расходы буд-х периодов+деб-ая зад-ть свыше 12 месяцев.

Пассивы:

П₁=кредиторская задолженность,прочие краткосрочные об-ва

П₂=краткосрочные об-ва,включая краткос-ые займы и кредиты

П₃=долгосрочные обязательства

П₄=СК (Итого 3 раздела «Капитал и резервы»)+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов

Баланс считается абсолютно ликвидным, если А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А3=<П4

Текущая плат-ть=А1+А2>=П1+П2

К-т абс-ой ликвидности=А1/П1 (0,2-0,5)

К-т крит-ой лик-ти=(А1+А2)/(П1+П2) (>=1)

К-т текущей лик-ти= (А1+А2+А3)/(П1+П2+П3) (>=2)

Показатели деловой активности:

1)К-т общей обор-ти кап-ла=Выручка/Итог баланса

2)К-т обор-ти мобильных ср-в=Выручка/Обор-е активы

3)К-т обор-ти матер-х ср-в=Выручка/Запасы и затраты

4)К-т обор-ти готовой пр-ии=Выручка/Готовая пр-я

5)К-т обор-ти дебит-ой зад-ти=Выручка/Деб-ая зад-ть

6)Сред-й срок оборота деб-ой зад-ти=360/Обор-ть деб-ой зад-ти

7)К-т обор-ти кред-ой зад-ти=Выручка/Кред-ая зад-ть

8)Сред-й срок оборота кред-ой зад-ти=360/Обор-ть кред-ой зад-ти

9)Фондоотдача ОС и прочих ВОА=Выручка/Ст-ть ОФ

10)К-т обор-ти СК=Выручка/СК

Анализ вероятности банкротства:

R = 2*х1 + 0,1*х2 + 0,08*х3 + 0,45*х4 + 1,0*х5

Х1=СОС/Мат. пр-ые запасы (>0,1)

СОС=СК+Долг-е об-ва - ВОА

X2=Об-е активы/Крат-ые об-ва

Х3=Выручка/Валюта баланса

Х4=Чист пр-ь/Выручка

Х5=Чист пр-ь/СК

Точка безубыточности и запас фин-ой прочности:

Прибыль от продаж=Выручка-Пер-ые-Пост-е затраты

Маржинальный доход=Выручка-Переменные затраты

Уровень маржинального дохода в выручке=Мар-ый доход/Выручка

Критическая точка об-ма продаж=Пост-е затраты/Ур-нь марж-го дох-а

Запас фин-ой прочности=Выручка-Крит-ая точка

Ур-нь запаса фин-ой прочности в об-ме продаж=Запас фин-ой пр-ти/Выручка

Движение трудовых ресурсов:

К-т оборота по приему=Кол-во принятых/ССЧР

К-т по выбытию=Кол-во выбывших/ССЧР

Общий оборот раб силы=К-т об по приему+К-т по выбытию

К-т текучести кадров=Излишний об-т раб силы (кол-во выбывших)/ССЧР

К-т постоянства состава=Прораб-ие весь год/ССЧР

К-т уровня тр-ой дисц-ы=1-Кол-во увол-х за прогулы/ССЧР

Анализ численности и квалификации рабочих:

1)среднесписочная численность(ССЧ за все дни в периоде)/(число дней в периоде)

2)среднеявочная числ-ть= (сумма явочной числ-ти за все дни работы)/(число дней работы)

3)среднее число фактически работающих=(факт-ки работ–х за все дни)/(число раб. Дней в периоде)

4)общий оборот раб. Силы=коэф. Оборота по приему+коэф. Оборота по выбытию

5)Ср. тарифн. разряд рабочих= (тариф.разряд*ССЧР))/(общая числ-ть рабочих)

6)Ср. тарифн. разряд работ=((тарифн. Разряд*объем работ д/данного тарифного разряда))/общ/ V работ

Анализ исп-я фонда рабочего времени:

Календарный ФРВ (365)

Номинальный ФРВ=365-Кол-во вых-х и праз-х дней

Явочный ФРВ=Ном-ый-Дни неявок

Полезный ФРВ=Явочный (в часах) *(ном-я прод-ть раб времени-время внутр-ых простоев)

Ср прод-ть раб дня= Полез/Явочн (в днях)

Эффективность использования матер-ых рес-ов:

Материалоотдача=Об-м пр-ва/МЗ

Материалоемкость=МЗ/Об-м пр-ва

Удел-ая мат-ть=Отдельные статьи МЗ/Об-м пр-ва

Себестоимость=Выручка-Прибыль

Удел-ый вес МЗ в себ-ти=МЗ/Себ-ть

Уд-ая экономия затрат=МЗ1-МЗ0*Темп роста об-ма пр-ва

Анализ движения ОС:

1)Тр = (наличие ОС к.г. / наличие ОС на н.г.) * 100%

2)Тпр = 100 – Тр

3)К-т обновления = Ст-ть поступивших ОС/Ст-ть ОС на конец года

Ст-ть ОС на конец года=Ст-ть на нач+Ст-ть пост-Ст-ть выб

4) К-т выбытия = Ст-ть выбывших ОС/Ст-ть ОС на начало года

5)К-т интен-го обн-я = Ст-ть выбывших ОС/Ст-ть поступивших ОС

6)Срок возврата авансированных затрат на ОС=Ст-ть ОС на конец года («за вычетом ОС, амортизация по которым не начислена»)/сумма амортизации за год

7)Экономия ОС за период= Ст-ть на кон периода - Ст-ть на начало * темп роста объема производства

Анализ состояния ОС:

1)К-т износа=Сумма износа ОС/Первоначальная ст-ть ОС

2)К-т годности=Остаточная ст-ть ОС/первоначальная ст-ть ОС (или 1 - К-т износа)

Анализ себ-ти реал-ой прод-ии:

Себ-ть 1 ед= Переменные затраты+Усл.пост затраты/Об-м продаж

Затраты на 1 руб реал пр-ии =Полная себ-ть/Выручка

Влияние на прибыль структурных сдвигов:

Изм-е пр-ли до н/о от i-ой прибыли= Доля i-ой прибыли в пр-ли до н.о/100*(Темп роста i-ой прибыли – 100),%

Анализ структуры товаров:

1)Метод прямого счета.

измV=V2-V1,

где V1-условный об-м произв-ва товаров при фактическом выпуске, факт. стр-ре и плановой цене V2-условный об-м произв-ва товаров при фактич. выпуске, планов. стр-ре и плановой цене.

V2=Qф*Сумма(Yф*Pп)

V1=Qф*Сумма(Yп*Pп) где Q- объем выпуска; y-удельный вес товара; P-цена

2)Метод прямого счета по %-ту выполнения плана:

измV=V2-V1

V2=Сумма(Qф*Pп)

V1=Сумма(Qп*Pп*Iв) где jв- индекс выпуска

3)Метод средних цен:

измVстр= Qф*Сумма((Yф-Yп)*Pп)

Формулы

Прибыль на акцию

Дивидендный доход = (дивиденд на акцию/текущую рыночную цену на акцию)*100%.

Доход на акцию = прибыль после уплаты налогов, процентов, дивидендов по преференциям/число обыкновенных акций.

Цена к доходу на акцию = текущая рыночная цена акции/доход на акцию [разы].

Балансовая (базовая) прибыль = чистая прибыль (убыток) за отчетный период, причитающаяся владельцу обыкновенной акций/средневзвешенное количество находящихся в обращении акций.

Разводненная прибыль = чистая прибыль или убыток за отчетный период \ средневзвешенное количество находящихся в обращении акций.

Прибыль

Валовая прибыль (брутто прибыль) = выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг) без НДС, акцизов и т.д. - себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Прибыль от продаж = валовая прибыль – сумма коммерческих и управленческих расходов (периодические расходы).

Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж + сумма операционных и внереализованных доходов за вычетом расходов по этим статьям.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль, отложенные налоговые активы, налоговые обязательства + чрезвычайные доходы за вычетом расходов.

Показатели, характеризующие использование чистой прибыли.

коэффициент капитализации = (резервный фонд + фонд накопления)/чистую прибыль.

темп роста собств капитала = (резервный фонд + фонд накопления)/стоимость собственного капитала.

коэффициент потребления = фонд потребления/чистую прибыль.

Рентабельность

рентабельность активов (всего имущества) или коэффициент экономической рентабельности = чистая прибыль / среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период.

рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности = чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала.

рентабельность инвестированного капитала = чистая прибыль/среднегодовая сумма собственного и долгосрочного заемного капитала.

рентабельность внеоборотных активов = чистая прибыль/среднегодовая стоимость внеоборотных активов.

рентабельность оборотных активов = чистая прибыль/среднегодовую стоимость текущих активов.

рентабельность продукции (текущих затрат) = прибыль от продаж/общая сумма затрат на производство и реализацию продукции.

рентабельность производственных затрат (маржинальная рентабельность) = валовая прибыль/себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

коэффициент обслуживания долга (по займам и кредитам) = прибыль до налогообложения/совокупная задолженность перед кредиторами, включая %.

коэффициент валовой прибыли = валовая прибыль/выручка от реализации или от продаж.

коэффициент чистой прибыли = чистая прибыль/выручка от реализации.