- •Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
- •Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.
- •Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Государственный бюджет и налоговая система рф; элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы.
- •Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.
- •Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов.
- •Способы уплаты налогов: уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода, (уплата налога налоговыми агентами), кадастровый.
- •Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.
- •Методы налогообложения, их характеристика и значение.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.
- •Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.
- •Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.
- •Налоговый механизм: формирование налогооблагаемых баз и налоговых вычетов.
- •Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.
- •Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
- •Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.
- •Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
- •Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.
- •Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации.
- •Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей.
- •Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.
- •Налог на добавленную стоимость. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: налог с продаж, налог на рекламу, лицензионные сборы и другие налоги.
- •Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
- •Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
- •Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды.
- •Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.
- •Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога.
- •Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.
- •Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.
- •Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.
- •Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.
- •Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость.
- •Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Правовой механизм избежание двойного налогообложения.
Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.
Нормы расходов, установленные Налоговым кодексом РФ
Расходы на рекламу Представительские расходы Проценты по полученным заемным средствам Страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное медицинское страхование Резервы по сомнительным долгам Расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции
Нормы расходов, установленные постановлениями Правительства РФ
Суточные и полевое довольствие Компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей Рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов
Расходы, нормы которых должны быть установлены в особом порядке
Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей (нормы естественной убыли) Суммы выплаченных подъемных Формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию Формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности атомных станций Формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты (кроме атомных станций) Резервы для целей обеспечения социальной защиты инвалидов
Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
1. К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
2. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
2.1. В целях настоящей главы расходами вновь созданных и реорганизованных организаций признается стоимость (остаточная стоимость) имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные и неимущественные права.
Расходами вновь созданных и реорганизованных организаций также признаются расходы (а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, убытки), предусмотренные статьями 255, 260 - 268, 275, 275.1, 279, 280, 283, 304, 318 - 320 настоящей главы, осуществленные (понесенные) реорганизуемыми организациями в той части, которая не была учтена ими при формировании налоговой базы. В целях налогообложения указанные расходы учитываются организациями-правопреемниками в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. Состав таких расходов и их оценка определяются по данным и документам налогового учета реорганизуемых организаций на дату завершения реорганизации (дату внесения записи о прекращении деятельности каждого присоединяемого юридического лица - при реорганизации в форме присоединения).
Дополнительные расходы, связанные с передачей (получением) имущества (имущественных и неимущественных прав) при реорганизации организаций, в целях налогообложения учитываются в порядке, установленном настоящей главой.
3. Особенности определения расходов, признаваемых для целей налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков либо расходов, произведенных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.
4. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.
5. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.
Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания таких расходов в соответствии со статьями 272 и 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов.