3. Расчет плана производства и реализации продукции
В первом пункте индивидуальной работы был рассчитан план производства продукции К-1 и К-2.
Следующим этапом является определить показателей валовой, товарной и реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении. Для этого требуется определить изменения объема незавершенного производства (НЗП) и изменение остатков нереализованной продукции (ОНРП).
Расчет изменения объема незавершенного производства (НЗП).
В связи с особенностями технологического процесса выпуск товарной продукции изделия К-1 в натуральном выражении осуществляется неравномерно по кварталам: в первом квартале изготавливается 19 % от объема товарной продукции, во втором квартале - 21 %, в третьем квартале – 29 %, в четвертом квартале – 31 %. По изделию К-2 планируется равномерный выпуск по кварталам.
Для определения стоимостных показателей плана приняты цены, приведенные в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Цены на произведенную продукцию
Цена |
На изделие |
|
К-1 |
К-2 |
|
Сопоставимая оптовая цена предприятия, тыс.руб. Действующая в плановом периоде оптовая цена, руб. |
34,5 36 |
28,5 28,5 |
Для определения изменения объема незавершенного производства, согласно данным методического пособия, примем следующие исходные данные:
а) длительность цикла изделия К-1 по кварталам составляет 45 дней, однако при внедрении поточной линии длительность цикла составит 30 дней;
б) по изделию К-2 изменение объема НЗП не планируется вследствие короткого цикла производства;
в) коэффициент нарастания затрат равен 0,5;
д) плановый выпуск продукции в 1 квартале последующего года предполагает сохранение тенденций роста объемов товарной продукции в IV квартале планового периода.
Рассчитаем изменение объема НЗП. Результаты представим в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчет изменения объема незавершенного производства
Год и квартал |
Товарный выпуск (Т) |
Длительность цикла (Тц) |
Коэф-т нарастания затрат (Кн.з.) |
Расчет Н=Т/90* ТцКнз |
Объем НЗПн.п., ед.изд. |
Опт.цена ед.изд. |
Измен.объема НЗП |
||
ед.изд. |
тыс.руб. |
||||||||
Предыд.год IVкв. |
|
45 |
0,5 |
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
0,19 х 9507 = 1806 |
45 |
0,5 |
1806 / 90 х 45 х 0,5 |
452 |
34,5 |
47 |
1621,50 |
|
2 квартал |
0,21 х 9507 = 1996 |
45 |
0,5 |
1996 / 90 х 45 х 0,5 |
499 |
34,5 |
-39 |
-1345,50 |
|
3 квартал |
0,29 х 9507 = 2757 |
30 |
0,5 |
2757 / 90 х 30 х 0,5 |
460 |
34,5 |
31 |
1069,50 |
|
4 квартал |
0,31 х 9507 = 2947 |
30 |
0,5 |
2947 / 90 х 30 х 0,5 |
491 |
34,5 |
80 |
2760,00 |
|
Посл.год I кв. |
3423 |
30 |
0,5 |
3423 / 90 х 30 х 0,5 |
571 |
34,5 |
|
|
|
Пункт «д» рассчитывался с применением встроенной функции MS Excel «Тенденция». Данная функция рассчитывается тенденции изменения, учитывая существующие значения, использую линейную зависимость. Таким образом, на основе имеющихся данных о выпуске товарной продукции по кварталам текущего года, был найден товарный выпуск первого квартала последующего года.
Из таблицы 3.2 видно, что объем НЗП в последнем квартале увеличился по сравнению с первым кварталом. Изменение составило 119 изделия К-1, в стоимостном выражении 4105,5 тыс. руб. Также следует отметить, что объем НЗП в течение года по кварталам изменялся достаточно существенно. Данные изменения отразятся на объеме валовой продукции.
Для определения изменений объема нереализованной продукции, согласно данным методического пособия, примем:
а) остаток нереализованной продукции К-1 на начало планируемого года - 93 изделия.
б) норматив остатка нереализованной продукции на конец планируемого периода принимается равным трехдневному выпуску изделий К-1 и К-2.
Расчет изменения остатков нереализованной продукции представим в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет изменения остатков нереализованной продукции (ОНРП)
Год и квартал |
Товарный выпуск (Т) |
Расчет ОНРП=Т/90*С |
ОНРП на начало планируемого периода |
Изменение ОНРП |
||
|
|
|
|
|
ед.изд. |
тыс.руб |
Предыд.год IVкв. |
|
|
|
93 |
|
|
1 квартал |
1806 |
1806 / 90 х 3 |
60 |
-33 |
-1188,00 |
|
2 квартал |
1996 |
1996 / 90 х 3 |
67 |
6 |
216,00 |
|
3 квартал |
2757 |
2757 / 90 х 3 |
92 |
25 |
900,00 |
|
4 квартал |
2947 |
2947 / 90 х 3 |
98 |
6 |
216,00 |
|
Посл.год I кв. |
3423 |
|
|
|
|
|
Предыд.год IVкв. |
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
0 |
0 |
|
|
|
2 квартал |
1294 |
1294 / 90 х 3 |
43 |
43 |
1225,50 |
|
3 квартал |
1294 |
1294 / 90 х 3 |
43 |
0 |
0,00 |
|
4 квартал |
1294 |
1294 / 90 х 3 |
43 |
0 |
0,00 |
|
Посл.год I кв. |
|
|
|
|
|
|
Из таблицы 3.3 можно сделать вывод, что ОНРП по изделию К-1 на конец года увеличиться с 93 до 98 изделий. По причине того, что выпуск изделия К-2 начался во втором квартале значение ОНРП на начало года равняется 0. В конце года составит 50 изделий.
Данные изменения окажут влияние на объем реализованной продукции.
Показатели валовой, товарной и реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении представим в таблице 3.4.
Таблица 3.4 План производства и реализации продукции ОАО «N-ий машиностроительный завод» |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
В натуральном измерении |
В стоимостном измерении (в тыс.руб.) |
||||||||
На год |
в т.ч. по кварталам |
На год |
в т.ч. по кварталам |
|||||||
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
|||
Товарная продукция, всего |
х |
х |
х |
х |
х |
452 889,00 |
65 016,00 |
108 735,00 |
136 131,00 |
142 971,00 |
в т.ч.: изделие К-1 |
9 507 |
1 806 |
1 996 |
2 757 |
2 947 |
342 252,00 |
65 016,00 |
71 856,00 |
99 252,00 |
106 092,00 |
изделие К-2 |
3 882 |
0 |
1 294 |
1 294 |
1 294 |
110 637,00 |
0,00 |
36 879,00 |
36 879,00 |
36 879,00 |
Объем реализованной продукции, всего |
х |
х |
х |
х |
х |
451 483,50 |
66 204,00 |
107 293,50 |
135 231,00 |
142 755,00 |
в т.ч.: изделие К-1 |
9 502 |
1 839 |
1 990 |
2 732 |
2 941 |
342 072,00 |
66 204,00 |
71 640,00 |
98 352,00 |
105 876,00 |
изделие К-2 |
3 839 |
0 |
1 251 |
1 294 |
1 294 |
109 411,50 |
0,00 |
35 653,50 |
36 879,00 |
36 879,00 |
Валовая продукции, всего |
х |
х |
х |
х |
х |
442 699,50 |
63 928,50 |
104 395,50 |
133 065,00 |
141 310,50 |
в т.ч.: изделие К-1 |
9 625 |
1 853 |
1 957 |
2 788 |
3 027 |
332 062,50 |
63 928,50 |
67 516,50 |
96 186,00 |
104 431,50 |
изделие К-2 |
3 882 |
0 |
1 294 |
1 294 |
1 294 |
110 637,00 |
0,00 |
36 879,00 |
36 879,00 |
36 879,00 |
Валовая продукция в нормо-часах, всего |
х |
х |
х |
х |
х |
55 974 050,00 |
9 728 250,00 |
14 026 850,00 |
15 601 600,00 |
16 617 350,00 |
в т.ч.: изделие К-1 |
894 325 |
194 565 |
205 485 |
236 980 |
257 295 |
44 716 250,00 |
9 728 250,00 |
10 274 250,00 |
11 849 000,00 |
12 864 750,00 |
изделие К-2 |
225 156 |
0 |
75 052 |
75 052 |
75 052 |
11 257 800,00 |
0,00 |
3 752 600,00 |
3 752 600,00 |
3 752 600,00 |
В расчетах данной таблицы использовались следующие значения: трудоемкость изделия К-1 – 105 н/ч (в первом полугодии), 85 н/ч (во втором полугодии); трудоемкость изделия К-2 – 58 н/ч; стоимость н/ч – 50 руб.; цены на произведенную продукцию приведены в таблице 3 методического пособия.
Проведем расчет производственной программы основных цехов.
Производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха разрабатывается на основе норм расхода быстроизнашивающегося инструмента и затрат на текущий ремонт дорогостоящего инструмента, приведенных в методическом пособии.
Производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха разрабатываются на основании норм расхода на технологические и отопительные цели, приведенные в методическом пособии.
На основе эти данных рассчитаем производственную программу и баланс распределения услуг вспомогательных цехов предприятия - инструментального и паросилового, результаты представим в таблицах.
Таблица 3.5
А. Производственна программа механического и сборочных цехов |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование изделия |
Ед. измерения |
На год |
В том числе по кварталам |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
К-1 Товарный выпуск |
шт. |
9 507 |
1 806 |
1 996 |
2 757 |
2 947 |
К-1 Валовый выпуск |
шт. |
9 625 |
1 853 |
1 957 |
2 788 |
3 027 |
К-2 Товарный выпуск = Валовый выпуск |
шт. |
3 882 |
0 |
1 294 |
1 294 |
1 294 |
Б. Производственна программа заготовительных цехов |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование изделия |
Норма расхода п/фабр.на 1 изд. |
Годовой валовый выпуск, т |
В том числе по кварталам |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1. Кузнечно - штамповочный цех |
||||||
К-1 |
0,024 |
231,0 |
44,5 |
47,0 |
66,9 |
72,6 |
К-2 |
0,011 |
42,7 |
0,0 |
14,2 |
14,2 |
14,2 |
Итого |
|
273,7 |
44,5 |
61,2 |
81,1 |
86,9 |
2. Литейный тех |
||||||
К-1 |
0,016 |
154,0 |
29,6 |
31,3 |
44,6 |
48,4 |
К-2 |
0,008 |
31,1 |
0,0 |
10,4 |
10,4 |
10,4 |
Итого |
|
185,1 |
29,6 |
41,7 |
55,0 |
58,8 |
Таблица 3.6
Производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха
Наименование работ |
Цеха, потребляющие инструмент |
Расход инструмента в нормо-часах на ед. продукции |
Производственная программа цехов |
Объем выпуска инструмента на произ.программу |
Всего |
||||
К-1 |
К-2 |
К-1 |
К-2 |
К-1 |
К-2 |
нормо-часах |
тыс.руб. |
||
1. Изготовление быстро-изнашивающегося инструмента и заточка |
Механический |
6,2 |
2,7 |
9 625 |
3 882 |
59 675,00 |
10 481,40 |
70 156,40 |
1 785 480,38 |
Сборочный |
2,9 |
1,8 |
9 625 |
3 882 |
27 912,50 |
6 987,60 |
34 900,10 |
888 207,55 |
|
Кузнечно-штамп. |
95,8 |
95,8 |
231,00 |
42,70 |
22 129,80 |
4 090,85 |
26 220,65 |
667 315,58 |
|
Литейный |
94,6 |
94,6 |
154,00 |
31,06 |
14 568,40 |
2 937,90 |
17 506,30 |
445 535,27 |
|
Ремонтный |
|
|
|
|
|
|
18 351,00 |
467 032,95 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
167 134,45 |
4 253 571,73 |
|
2. Текущий ремонт дорогостоящего инструмента |
Кузнечно-штамп. |
|
|
|
|
|
|
9 125,00 |
232 231,25 |
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
176 259,45 |
4 485 802,98 |
Таблица 3.7
Производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха
|
Расчет потребности на технологические цели |
|
Потребность пара на отопление зданий |
Всего |
||||||
Подразделения завода, потребляющие пар |
Расход пара на единицу продукции (т) |
Произ. программа цехов |
Потребность пара в тоннах на программу |
итого |
тонн |
тыс.руб. |
||||
К-1 |
К-2 |
К-1 |
К-2 |
К-1 |
К-2 |
|||||
Механический цех |
0,14 |
0,042 |
9 625 |
3 882 |
1 347,50 |
163,04 |
1 510,54 |
1 300,00 |
2 810,5 |
767 278,51 |
Сборочный цех |
0,17 |
0,0588 |
9 625 |
3 882 |
1 636,25 |
228,26 |
1 864,51 |
1 200,00 |
3 064,5 |
836 611,67 |
Кузнечно-штамп.цех |
0,2079 |
0,104 |
231,0 |
42,7 |
48,02 |
4,44 |
52,47 |
600,00 |
652,5 |
163 800,00 |
Литейный цех |
|
|
|
|
|
|
|
500,00 |
500,0 |
136 500,00 |
Инструментальный цех |
|
|
|
|
|
|
|
600,00 |
600,0 |
163 800,00 |
Ремонтный цех |
|
|
|
|
|
|
|
800,00 |
800,0 |
218 400,00 |
Заводоуправление |
|
|
|
|
|
|
|
705,00 |
705,0 |
192 465,00 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
3 427,52 |
5 705,00 |
9 132,5 |
2 478 855,18 |
Заключение