3 Вопрос . А)
Фискальная политика – это политика в области налогов , как главного источника государственного бюджета.
Фискальная политика предполагает использование возможностей правительства , взимать налоги и расходовать средства гос. Бюджета для регулирования уровней деловой активности и решения различных соц. Задач .
Основной рычаг фискальной политики изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства . Проводя фискальную политику законодательные органы власти страны ,т.к именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств .любое гос-во для выполнения своих функций нуждается в финансовых ресурсах который в основном обеспечивают налоги .
Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в государственный и местные бюджеты.
Налоги взимаются государством с древних времен их виды количество и размеры в разные времена и в разных странах различны и зависят от многих субъективных и объективных факторов, хотя цели сбора всегда одна – обогащение казны. В конечном итоге важнее не способны получения налоговых сумм , а пути их использования .
Направления фискальной политики.
Дискреционная (гибкая )- сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов путем принятия соответствующих законов или указов .
Автоматическая- в ходе нее изменение в суммах государственных расходов и чистых налогов происходит автоматически благодаря так называемым встроенным стабилизаторам , которые заранее заложены в финансовые документы .
Сегодня налоги – это платежи , которые обязаны платить все. Они принудительны и безвозмездны , но необходимо на практике четко разграничить фискальную политику как дискреционную и автоматическую трудно, сложно оценить их вклад в изменение экономики . Наиболее распространенным способом оценки результата фискальной политики является состояние государственного бюджета .
3 вопрос б)
С помощью налогов гос-во воздействует на экономические процессы :
Они помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности .
Направлять развитие техники или иных отраслей промышленности .
Воздействовать на экономическую активность предпринимателей .
Сбалансировать платежеспособный спрос и предложение .
Регулирование количества денег в обращении .
Основные функции налогов .
Фискальная , состоит в формировании денежных доходов в государство .
Экономическая , состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство .здесь налоги могут играть поощрительную , ограничительную и контрольную роль .
Обе функции налогов выступают в единстве, но каждая из них отражает определенную сторону налоговых отношении :
Фискальная – показывает обязанности налогоплательщиков перед государством .
Экономическая – обязанности гос-ва перед налогоплательщиками .
Классификация налогов :
По объектам налогообложения :
- налог на доходы ( зарплата , рента, прибыль)
- налог на имущество (земля, дома, п/п)
-налог на расходы покупателей определенных товаров
2) по способам взимания
-прямые – налоги , взимаемые непосредственно с получателей доходов или владельцев имущества ( индивидуальный , подоходный , имущественный налог )
- косвенные – налоги , включаемые в цены определенных товаров и взимаемые с потребителей этих товаров (акцизы, НДС , пошлины)
3) по способу определения размера налога
- пропорциональные –налоги с неизменной процентной ставкой , независящее от суммы дохода , расхода или стоимости имущества .
- прогрессивные – налоги , ставка которых по мере роста доходов тоже растет .
4) по уровню бюджета в которой поступают налоговые суммы :
- общие национальные (федеральные налоги )
- региональные налоги
- местные налоги
5)по порядку образования :
- общие, которые поступают в единую кассу государства.
- целевые (специализированные), имеющие определенное назначение .
3 вопрос. в)
Современные принципы налогообложения :
Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика , т.е уровня доходов
Налогообложение доходов должно носить однократный характер .
Обязательность уплаты налога .
Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми , понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений , собирающие налоги .
Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся общественно т- экономическим условиям.
Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВНП и быть эффективным инструментом ГРЭ.
Общие черты налоговой системы стран с развитой рыночной экономикой :
- прогрессивный характер налогообложения
-частные изменения ставок налогообложения в зависимости от экономической конъюктуры в стране .
- наличие разнообразных налоговых льгот и скидок.
-определение начальных сумм необлагаемых налогом .
Эти черты делают налоговую систему гибкой , способствуют её дифференцированному использованию .
Современная налоговая политика базируется не только на этих принципах , но и учитывает соц .эк потребности гос –ва .
Налогообложение имеет свои пределы .связь между налоговыми связками налогов в гос. бюджет отражает кривая лаффера .
Американские экономисты во главе с профессором Лаффером теоретически доказали , что ставке подоходного налога выше 50-70%ирезко снижается деловая активность фирм и населения в целом , а также , что один и тот же по величине дохода может быть обеспечен и при высокой и при низкой налоговой ставках ,т.к более низкая налоговая ставка увеличивает число налогообложения , поэтому что привлекает к предпринимательской деятельности большое число людей ,ч ем при высоких налоговых ставках и наоборот с ростом налогов доходов в казну уменьшаются ,т.к часть предпринимателей разоряться , часть уходит в теневую экономику , стимулы к труду угасают .Эта зависимость называется эффектом Лаффера и графически она изображается кривой лаффера .