3 Анализ отчета о движении денежных средств предприятия оао «южуралкондитер» (прямой метод)

В связи с отсутствием данных в форме №4 бухгалтерской отчётности о средствах, полученных от покупателей, заказчиков и прочих доходах анализ отчёта о движении денежных средств ОАО «Южуралкондитер» прямым методом не представляется возможным.

4 Анализ денежных потоков предприятия оао «южуралкондитер» косвенным методом

4.1 Анализ денежных потоков по схеме «Поступления-выплаты»

Для проведения анализа была составлена таблица 4.1.

Таблица 4.1 – Отчет о движении денежных средств компании ОАО «Южуралкондитер» косвенным методом за 2008-2009 гг. («Поступления – выплаты»)

Наименование статьи баланса	2008		2009
	Увеличение денежного потока, (+)	Уменьшение денежного потока, (–)	Увеличение денежного потока, (+)	Уменьшение денежного потока, (–)
Нематериальные активы		396		535
Сальдо основных средств		230 246	173
Амортизация основных средств	34 445		31 507
Амортизация нематериальных активов	73		116
Незавершённое строительство	193 663			306
Долгосрочные финансовые вложения	566		250

Окончание таблицы 4.1

Наименование статьи баланса	2008		2009
	Увеличение денежного потока, (+)	Уменьшение денежного потока, (–)	Увеличение денежного потока, (+)	Уменьшение денежного потока, (–)
Отложенные налоговые активы		2 814		1 001
Прочие внеоборотные активы		236	206
Запасы		34 519	2 428
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	32 477			1 284
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	10 179			66 278
Прочие оборотные активы		551		72
Добавочный капитал	6 246		619
Чистая прибыль		4 399	73 245
Выплаченные дивиденды		0		0
Долгосрочные обязательства		27 784		74 913
Займы и кредиты	20 017			20 017
Кредиторская задолженность	28 939		52 482
Итого	326605	300 945	161026	164 406
Итого изменение	25 660		-3 380

Анализ денежных потоков косвенным методом по схеме «Поступления-выплаты» заключается в исследовании структуры притока и оттока денежных средств по предприятию в целом. Помимо простоты расчетов, основным преимуществом использования косвенного метода по схеме «Поступления-выплаты» в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и изменениями в оборотном капитале, задействованном в основной деятельности. В долгосрочной перспективе этот метод позволяет выявить наиболее проблемные «места скопления» замороженных денежных средств и, соответственно, наметить пути выхода из подобной ситуации [2].

Как видно, из таблицы 4.1 в 2008 году наибольший приток денежных средств наблюдался в связи с уменьшением затрат незавершённого строительства, также начислением амортизации, получением краткосрочных займов и кредитов, увеличением кредиторской задолженности. Уменьшение денежного потока в базисном году в наибольшей степени вызвано приобретением запасов, основных средств, выплатой долгосрочных кредитов и займов. Дальнейший анализ показывает, что в 2008 году ОАО «Южуралкондитер» не способно погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов.

В 2009 году увеличение денежного потока во многом связано с увеличением чистой прибыли, кредиторской задолженности, а также начислением амортизации. Уменьшение денежного потока вызвано в большей степени увеличением дебиторской задолженности, уменьшением долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов. Однако чистой прибыли достаточно для удовлетворения текущих потребностей ОАО «Южуралкондитер» в денежных ресурсах.

В базисном году поступления превышали выплаты, а в отчётном году наблюдается противоположная картина. В результате в 2009 году произошло уменьшение денежных средств на 3 380 тыс. руб., тогда как в 2008 году был создан резерв денежной наличности в сумме 25 660 тыс. руб..