- •Вопрос 1. Понятие, предмет и метод нп.
- •Вопрос 2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •Вопрос 4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •Вопрос 5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •Вопрос 6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •Вопрос 7. Участники налоговых правоотношений.
- •Вопрос 10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •Вопрос 12. Элементы юридического состава налога.
- •Вопрос 13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •Вопрос 14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •Вопрос 15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Вопрос 16. Лица, подлежащие ответственности за налоговые правонарушения, условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
- •Вопрос 17. Налоговая декларация, сроки подачи налоговой декларации физическими и юридическими лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •Глава 13 нк рф.
- •Вопрос 18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Вопрос 20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Вопрос 22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •Вопрос 23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •Вопрос 26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •Вопрос 29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •Вопрос 30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •Вопрос 32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •Вопрос 43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Вопрос 34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •Вопрос 38. Налоговые агенты.
- •Вопрос 39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •Вопрос 41. Налоговый контроль.
- •Вопрос 45. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц.
Вопрос 2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
Место НП в системе российского права относится к числу дискуссионных вопросов.
Ученые, занимающиеся исследованием иных отраслей права, придают праву самостоятельное значение (например, Брагинский). Другие авторы (например, Герасименко) не исключают возможности формирования НП в качестве самостоятельной правовой общности, т.к. налогоплательщик реализует себя как субъект публичных отношений в условиях отсутствия жесткой финансовой централизации, сосредоточения в руках налогоплательщиков значительных полномочий по расходованию налоговых средств.
Налоговое право и бюджетное.
Образование бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов в большей степени осуществляется на основе норм налогового права и норм иных институтов финансового права, регулирующих государственные доходы. Но сказанное не означает включения налогового права в систему бюджетного права. Отношения, складывающиеся в процессе установления и взимания налогов, проведения налогового контроля и т.п., не составляют предмета бюджетного права. Предмет налогового права только частично совпадает с границами бюджетно-правового регулирования. Основой разграничения налогового и бюджетного права может служить установление момента исполнения налоговой обязанности, который позволяет считать завершенным процесс уплаты налога. За рамками налоговых изъятий движение финансовых средств регулируется бюджетным правом.
Налоговое и конституционное право.
В российской правовой системе налоговые правоотношения приобрели конституционный статус только в 1993 г. Нормы Конституции не только закрепили всеобщую обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, но и предусмотрели систему правовых гарантий, обеспечивающих компромисс в соблюдении прав налогоплательщиков и фискальных интересов государства.
Дальнейшее развитие нормы Конституции получили в постановлениях Конституционного суда РФ и НК РФ. Впервые были сформулированы Конституционным Судом РФ, а затем зафиксированы НК понятие налога, основные начала законодательства о налогах и сборах и т.д.
Налоговое право и гражданское.
Гражданские правоотношения приводят к последствиям, имеющим значение для налоговых отношений, т.к. объекты налогообложения образуются, как правило, в результате совершения гражданско-правовых сделок. Обязанность по уплате налога может быть реализована налогоплательщиком только после того как у него появятся денежные средства, принадлежащие ему на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Следовательно, налоговые отношения возникают на основе фактических имущественных отношений, правовой формой которых выступают гражданские отношения.
Тесная связь налогового и гражданского права наблюдается в субъектном составе. Субъекты, уплачивающие налоги, должны обладать гражданской правоспособностью и дееспособностью.
Налоговое и административное право.
Взаимосвязь налогового и административного права обусловлена исполнительно-распорядительной деятельностью государства. В механизм налоговых отношений включены органы исполнительной власти, реализующие государственно-властные полномочия.
Но не стоит отождествлять сферы действия административного и налогового права. Административное право обеспечивает публичные интересы и реализацию государственных функций и задач; налоговое право предназначено для урегулирования конфликтности публичных и частных имущественных интересов. Областью административно-правового регулирования являются управленческие отношения, возникающие в процессе функционирования органов исполнительной власти; налоговое право регулирует имущественные и связанные с ними неимущественные отношения, направленные на аккумулирование налоговых платежей в доход государства.
Налоговое и уголовное право.
С одной стороны, одним из объектов уголовно-правовой охраны являются фискальные интересы государства, с другой – квалификация некоторых преступлений невозможна без обращения к нормам налогового права.