Завдання 2. Аналіз бухгалтерського балансу підприємства.
На основі балансу підприємства за останній рік необхідно розрахувати та проаналізувати показники у таких напрямках:
А) Аналіз майнового стану підприємства : сума господарських коштів, які є в розпорядженні підприємства; питома вага активної частини основних засобів; коефіцієнт зносу основних засобів; коефіцієнт оновлення основних засобів; коефіцієнт вибуття основних засобів.
Б) Аналіз ліквідності та платоспроможності: величина власного капіталу; маневреність грошових коштів; коефіцієнт покриття загальний; коефіцієнт покриття проміжний; коефіцієнт поточної заборгованості; коефіцієнт абсолютної ліквідності; частка оборотних коштів в активах; частка запасів в оборотних активах; частка власних оборотних коштів у покритті запасів; коефіцієнт покриття запасів; коефіцієнт критичної оцінки; коефіцієнт поточної
заборгованості; коефіцієнт автономії; коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів.
С) Аналіз показників фінансової стійкості та стабільності підприємства: коефіцієнт довгострокового залучення капіталу; коефіцієнт маневреності власних коштів; коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства; коефіцієнт концентрації власного капіталу; коефіцієнт фінансової незалежності; коефіцієнт концентрації залученого капіталу; коефіцієнт фінансової залежності; коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів; коефіцієнт структури залученого капіталу; показник заборгованості акціонерам.
- Д) Необхідно визначити сутність таких показників:
власні оборотні кошти;
поточні фінансові потреби;
потенційний лишок або дефіцит оборотних коштів;
реальний лишок або дефіцит грошових коштів.
Завдання 3. Розрахуйте грошові потоки підприємства.
Номер варіанта розрахункової частини обирається відповідно номеру у журналі відвідування студентів, вихідні дані для розрахунку наведені нижче.
1 .Ціна одиниці продукції 546 грн. Підприємство виробляє продукцію в обсязі існуючих щомісячних замовлень і реалізує покупцям на умовах попередньої оплати;
2. Для поповнення обігових коштів підприємство на початку січня отримало кредит у сумі 50000 грн. Процентна ставка по кредиту 45%. Термін використання 15 місяців. Погашення суми основного боргу - по закінченню терміну використання. Сплата процентів щомісячно;
3. Вартість закупівлі сировини, матеріалів, комплектуючих на виробництво одиниці продукції - 312 грн. Процент інших витрат, що відносяться на собівартість виробу (без урахування сплати процентів за кредит) в оптовій ціні - 14%;
4.Ставка ПДВ 20%, податок на прибуток 30%; 5.Ставка дисконтування дорівнює ставці банківського кредитування; 6.Виплата дивідентів передбачена за ставкою 3% від планового прибутку.
Обсяг продук., штук |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
145 |
168 |
137 |
300 |
205 |
215 |
202 |
187 |
198 |
200 |
100 |
150 |
2 |
134 |
123 |
100 |
140 |
390 |
124 |
236 |
250 |
195 |
200 |
120 |
169 |
3 |
145 |
150 |
134 |
180 |
237 |
226 |
300 |
321 |
277 |
150 |
200 |
213 |
4 |
156 |
231 |
254 |
278 |
300 |
400 |
236 |
160 |
100 |
150 |
156 |
137 |
5 |
234 |
213 |
200 |
178 |
150 |
190 |
321 |
200 |
300 |
167 |
144 |
205 |
6 |
123 |
321 |
300 |
178 |
200 |
150 |
160 |
266 |
267 |
300 |
205 |
214 |
7 |
231 |
234 |
200 |
146 |
100 |
120 |
136 |
150 |
200 |
250 |
267 |
298 |
8 |
200 |
220 |
250 |
300 |
341 |
312 |
278 |
240 |
155 |
199 |
147 |
150 |
9 |
231 |
222 |
123 |
150 |
200 |
250 |
260 |
265 |
270 |
300 |
312 |
315 |
10 |
140 |
145 |
150 |
156 |
170 |
190 |
240 |
250 |
300 |
268 |
256 |
211 |
11 |
200 |
210 |
220 |
235 |
257 |
258 |
300 |
145 |
100 |
103 |
135 |
140 |
12 |
134 |
135 |
150 |
200 |
234 |
256 |
300 |
321 |
123 |
100 |
150 |
100 |
13 |
100 |
115 |
120 |
125 |
270 |
300 |
124 |
250 |
231 |
321 |
211 |
200 |
14 |
234 |
235 |
200 |
167 |
150 |
124 |
167 |
200 |
231 |
150 |
180 |
170 |
15 |
200 |
234 |
123 |
220 |
203 |
145 |
134 |
129 |
300 |
231 |
100 |
350 |
16 |
230 |
231 |
123 |
156 |
200 |
146 |
145 |
150 |
230 |
236 |
150 |
340 |
17 |
123 |
345 |
134 |
167 |
324 |
178 |
145 |
150 |
123 |
276 |
100 |
345 |
18 |
100 |
123 |
124 |
180 |
350 |
190 |
156 |
169 |
125 |
284 |
100 |
235 |
19 |
100 |
234 |
124 |
170 |
370 |
190 |
156 |
120 |
400 |
122 |
200 |
345 |
20 |
200 |
234 |
145 |
160 |
100 |
200 |
178 |
200 |
350 |
191 |
190 |
405 |
21 |
123 |
345 |
134 |
150 |
120 |
159 |
167 |
230 |
400 |
180 |
360 |
240 |
22 |
135 |
123 |
145 |
123 |
130 |
158 |
200 |
125 |
124 |
190 |
349 |
270 |
23 |
135 |
124 |
180 |
156 |
135 |
145 |
311 |
256 |
100 |
160 |
280 |
340 |
24 |
156 |
145 |
190 |
342 |
150 |
147 |
300 |
273 |
129 |
130 |
200 |
321 |
25 |
157 |
150 |
200 |
321 |
156 |
168 |
134 |
261 |
194 |
100 |
156 |
179 |
26 |
140 |
134 |
210 |
300 |
178 |
180 |
128 |
300 |
195 |
100 |
156 |
179 |
27 |
135 |
200 |
210 |
188 |
146 |
235 |
305 |
150 |
340 |
129 |
240 |
100 |
28 |
136 |
200 |
333 |
165 |
235 |
250 |
300 |
140 |
350 |
128 |
220 |
ПО |
29 |
300 |
125 |
321 |
240 |
250 |
300 |
277 |
130 |
298 |
127 |
234 |
130 |
30 |
200 |
189 |
235 |
310 |
115 |
300 |
164 |
120 |
340 |
126 |
276 |
230 | |
Для виконання необхідних розрахунків доцільно використовувати таку табличну форму: __^____^________^_______
Показники |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Обсяг випуску продукції, штук |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ціна реалізації одиниці продукції, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходи від продажу (з ПДВ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупівля ТМЦ (з ПДВ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ до сплати в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на виробництво |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплата процентів по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовий прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок з прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплата дивідендів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок чистого прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кумулятивний залишок чистого прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дисконтування залишку чистого прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дисконтований чистий прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Після цього необхідно записати алгоритм розрахунку таблиці.