2. Калькуляция на условное изделие
Статья калькуляции |
Годовая программа, тыс. руб. |
Калькуляция на 1 усл. изд. (руб.) |
Сырьё |
1854 |
309 |
Комплектующие |
4854 |
809 |
Основная зарплата |
1800 |
300 |
Дополнительная зарплата |
342 |
57 |
ЕСН |
556,92 |
92,82 |
Обязательное страхование |
21,42 |
3,57 |
Итого прямых |
9428,34 |
1571,39 |
РСЭО |
273,44 |
45,57 |
Цеховые расходы |
584,4 |
97,4 |
Управленческие расходы |
503,96 |
83,99 |
Коммерческие расходы |
836,034 |
139,339 |
Итого косвенные |
2197,834 |
366,299 |
Всего |
11626,174 |
1937,689 |
3. Определение цены условной услуги
Показатель |
Значение |
Полная себестоимость |
1937,7 |
Рентабельность |
28% |
Прибыль |
542,5 |
Оптовая цена |
2480,2 |
Оптовая цена (округлённая) |
2480,2 |
НДС |
446,4 |
Отпускная цена |
2926,6 |
Опцена=Пс+Пр; Отцена=Опцена+ НДС
4. Определение финансовых результатов, тыс. Руб.
Показатель |
Базовый год |
Плановый год |
Количество усл. изделий |
6 |
6,66 |
Выручка-брутто |
17559,6 |
19491,1 |
НДС |
3160,6 |
3508,4 |
Объём реализации |
14399 |
15982,7 |
Себестоимость без управленческих и коммерческих расходов |
10286,18 |
11417,66 |
Валовая прибыль |
4112,82 |
4565,26 |
Управленческие расходы |
503,96 |
503,96 |
Коммерческие расходы |
836,03 |
836,03 |
Прибыль от реализации |
4112,82 |
4565,26 |
Прочие расходы, в т. ч.: |
102,21 |
108,01 |
- налог на имущество |
24,54 |
24,54 |
- транспортный налог |
1 |
1 |
- услуги банка |
76,67 (24+52,67) |
82,47 (24+58,47) |
Балансовая прибыль |
4010,61 |
4457,25 |
Налог на прибыль |
962,54 |
1069,74 |
Чистая прибыль |
3048,07 |
3387,51 |
Рентабельность продукции, % |
40% |
39,98% |
Рентабельность расчетная, % |
24,01% |
24,3% |
Рпрод=Преализ/С×100%
Рпрод(баз.) =4112,82/10286,18×100%=39,98≈40%
Рпрод(пл.)=4565,26/11417,66×100%=39,98≈40%
Ррасч=П/С+Р+Нприб×100%
Ррасч(баз.) =(3048,07/(10286,18+503,96+836,03+102,21+962,54))×100%=24,01%
Ррасч(пл.)=(3387,51/(11417,66+503,96+836,03+108,01+1069,74))100%=24,3%