38. Налоговая система. Налоги и их виды. Налоговая ставка. Кривая Лаффера.

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.

Налог следует отличать от сбора – обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий гос-ва.

Совокупность налогов, принципов и методов построения, а также способов их взимания образуют налоговую систему гос-ва.

Классификацию налогов проводят по различным основаниям.

1. По способам взимания различают прямые налоги (взимаются непосредственно с субъекта налога) и косвенные (включаются в цены определенных товаров или услуг и взимаются непосредственно с их потребителей)

2. По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, выделяют федеральные налоги (идут в федеральный бюджет), региональные ( направляют в бюджеты республик, краев, областей) и местные (направляют в бюджеты районов, городов)

3. По способу определения размера налоги различают прогрессивный налог (ставки налога растут по мере роста дохода), регрессивный (у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов) и пропорциональный (налоговая ставка остается неизменной независимо от размера налога).

Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогооблажения.

Графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок получило название кривой Лаффера.

Повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поступлений лишь до определенно момента, после него дальнейшее повышение ставки налога ведет к снижению стимулов производства, в результате чего общая сумма налоговых поступлений сокращается.

39. Бюджетный дефицит и государственный долг. Бюджетный профицит.

Бюджетный дефицит – это та сумма, на которую в данному году расходы гос. Бюджета превышают доход.

Дефицит гос.бюджета бывает:

1. Активный – возникает при превышении фактических расходов над доходами

2. Пассивный – снижается доходная часть бюджета

Способы покрытия дефицита бюджета:

1. Снижение расходов бюджета (секвестор) – урезание расходов на ходу

2. Повышение доходов (повышение налогов)

3. Эмиссионный способ – инфляция

4. Займы внешние и внутренние. Для их получения нужно занять на кредитном рынке средства не у ЦБ, а у коммерческих банков. Это может привести к эффекту вытеснения – снижаются частные инвестиции, растут % ставки.

Государственный долг – сумма задолженностей гос-ва по еще не погашенным внутренним и внешним займам.

Различают внутренний и внешний долг.

1. Внутренний долг есть долг государства населению, субъектам хозяйствования своей страны

2. Внешний долг может появиться в результате прямого заимствования средств у иностранных государств, частных компаний и путем продажи государственных ценных бумаг иностранным юридическим и физическим лицам, государствам.

Бюджетный профицит— превышение доходной части бюджета над расходной.