1. Додаток до балансу на 01..12.200_р.

Найменування

матеріалу

Сорт

Одиниця виміру

Кількість

Ціна,

грн.

Сума,

грн.

Насіння

1

ц

800

150

120000

Мінеральні добрива

1

ц

400

200

80000

Разом

х

х

х

х

200000

Постачальники

Сума, грн

Оптова база

24000

Кримпостач

16000

Разом

40000

Статті затрат

Сума, грн.

Продукція А

Продукція Б

Сировина і матеріали

41200

20800

Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби

18800

12000

Основна заробітна плата робітників

8000

4200

Загальновиробничі витрати

—

—

Разом

68000

37000

Рахунок

Сума, грн.

Каса національній валюті (301)

Поточний рахунок в національній валюті (311)

1200

458000

Разом

459000

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяць

Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості

а) бюджету

б) банку за короткостроковими кредитами

в) різним кредиторам

96000

25400

20000

30200

Разом

75200

3

Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям

96000

4

Відпущено зі складу у виробництво для вирощування продукції А насіння 600 ц по 150 грн. за 1 ц на суму

90000

5

Відпущено зі складу у виробництво для вирощування продукції Б мінеральні добрива 260 ц по 200 грн. за 1 ц на суму

52000

6

Перераховано з поточного рахунка в банку

24000

7

Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю

320000

8

Оприбутковано на склад насіння 600 ц за ціною 150 грн. за 1 ц, яку одержано від оптової бази, на суму:

• без податку на додану вартість

• податок на додану вартість

60000 12000

Разом

72000

9

Оприбутковано на склад мінеральні добрива 600 ц за ціною 150 грн за 1 ц, яку одержано від Кримпостач, на суму:

— без податку додану вартість

— податок на додану вартість

?

Разом

108000

10

Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали:

• оптової бази

• металургійного заводу

72000

108000

Разом

180 000

11

Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби:

а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу)

б) на наступні два місяці

10000 20000

Разом

30000

Див. метод, вказівки до операції 11

12

Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві

21700

13

Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення

16000

14

Нарахована заробітна плата за поточний місяць:

1) робітникам, що зайняті виробництвом

а) продукції А

б) продукції Б

2) адміністративному персоналу

3) персоналу цехів

63000

21000

10200

11300

Разом

105500

15

Утримано із заробітної плати робітників і службовців:

а) прибутковий податок

б) єдиний соціальний внесок

в) за виконавчими листками (аліменти тощо)

14400

2635

365

Разом

17400

16

Повернені орендодавцю основні засоби, що зна­ходились в оперативній оренді підприємства, вартістю

200000

17

Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та ін.) у частці, що відноситься до звітного місяця

4400

18

Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропор­ційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу):

а) на затрати з виробництва продукції А

б) на затрати з виробництва продукції Б

?

?

Разом

Примітка: суму загальновиробничих витрат, що відносяться до окремих видів виготовленої продукції, визначити самостійно, виконавши належний розрахунок (див. методичні вказівки до цієї операції)

19

Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва:

а)продукція А

б) продукція Б

?

?

Разом

Примітка: собівартість продукції визначити самостійно, виконавши належний розрахунок, користуючись методичними вказівками до операції. При цьому слід взяти до уваги, що по продукції А затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по продукції Б вони становили, грн:

матеріали — 21400,

основна заробітна плата — 10000;

разом — 31400

20

Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами

900000

21

Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції

?

22

Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію

500000

23

Списано на фінансовий результат:

• собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90);

• адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92);

• суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70)

• інший операційний дохід

?

?

?

?

24

Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами

?

25

Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)

?

26

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

?

27

За даними рахунка «Фінансові результати» визначити і списати фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно

?

№

Склад та розміщення господарських засобів

Сума, грн.

I. Необоротні активи

1.

Основні засоби

1.1

1.2

...

Разом

2.

Нематеріальні активи

2.1

...

3.

Довгострокові фінансові інвестиції

3.1

...

Всього необоротних активів

II. Оборотні активи

1.

Матеріально-виробничі запаси

1.1

1.2

...

Разом

2.

Дебіторська заборгованість

2.1

2.2

...

Разом

3.

Кошти

3.1

...

Разом

Всього оборотних засобів

4.

Витрати майбутніх періодів

Всього господарських засобів