2 Задания для выполнения практических занятий

2.1 Общие начальные данные для выполнения практических занятий

Задания выполняются по условному предприятию ООО, (ОАО) «Сфера», которое учреждено в соответствии с Законом «Об ОАО) («Об акционерных обществах»).

В соответствии с Уставом основным видом деятельности Общества является______________________________________________________________.

В соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», на предприятии разработана учетная политика, утвержденная приказом генерального директора №___ от ___.___.20__ года.

Выписка из приказа об учетной политике _________ «Сфера»

1. Бухгалтерская служба Общества представляет собой структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и капитала ведется способом двойной записи. Для этого используется рабочий План счетов, разработанный на предприятии на основе типового Плана счетов.

3. Форма учета – журнально-ордерная.

4. Первичные документы принимаются к учету от исполнителя, при наличии в них подписей должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции.

5. Приобретение и заготовление материально-производственных запасов отражать по их фактической себестоимости, в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Учет приобретенных МПЗ вести по фактической цене приобретения на счете __________________________________

6. Списание материалов в производство проводить методом ____________.

7. К основным средствам (не) относить объекты до 20 000 рублей.

8. Амортизацию основных средств начислять ________________ способом.

9. Амортизацию НМА начислять ___________________________ способом.

10. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость готовой продукции методом ______________________________.

11. Управленческие расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются ежемесячно на счет 20 «Основное производство».

12. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на счете ______________. Продукция считается реализованной по мере её отгрузки и предъявления счетов покупателям.

13. ……

2.2 Практическое занятие темы №1 «Учет кассовых операций»

Цель занятия – усвоение порядка отражения операций по кассе на счетах синтетического учета и оформление первичными документами.

Основные нормативные документы

1 Порядок ведения кассовых операций в РФ. Инструкция ЦБ РФ от 22.09.93 №40.

2 Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 05.01.98 (в ред. 22.01.99).

3 Закон РФ «О применении ККТ при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 28 июня 2003 г.

Методические рекомендации для выполнения заданий

Для приема, хранения и осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются только на те цели, которые были указаны в чеке и предусмотрены законами РФ.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий.

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером

(ф.КО-1), выдача из кассы – расходным кассовым ордером (ф. КО-2).

Суммы операций в этих документах записываются не только цифрами, но и дублируются прописью.

Приходные кассовые ордера подписывают главный бухгалтер или лицо им уполномоченное.

Расходные – подписывает руководитель организации, главный бухгалтер или лица ими уполномоченные.

Приходный и расходный кассовые ордера должны быть заполнены четко, ясно чернилами, шариковыми ручками или напечатаны.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3), где им присваивают порядковые номера. Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денег.

В обязанности кассира входит ведение кассовой книги ф. КО-4. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. На последней странице делается запись: «В настоящей книге всего пронумеровано…. страниц», причем количество листов должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Данные для выполнения заданий представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций по кассе за январь 20__ г.

Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
03.01	1 Получены средства с расчетного счета на выдачу з/платы		65000
03.01	2 Выдана заработная плата работникам за декабрь		54000
03.01	3 Выдано в подотчет Иванову В.С.		1300
03.01	4 Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Петровым М.И.		700
03.01	5 Выдано Михайлову С.Н. в подотчет на командировочные расходы		2500
03.01	6 Макарова С.А. внесла в кассу стоимость путевки в санаторий		7500
03.01	7 Зав. складом Мишин М. К. погасил задолженность по недостаче ТМЦ		2000
03.01	8 На расчетный счет внесена сверхлимитная сумма		?
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4	5	6
04.01	9 Выдано из кассы представителю фирмы «Союз» по доверенности за оказанные услуги		4300
04.01	10 Выдано Петрову М.И. в подотчет на приобретение бумаги для офиса		1350
04.01	11 Получены в кассу деньги от покупателя		3300
04.01	12 Оплачены расходы по аренде помещения		1500
04.01	13 Внесено в кассу Титовым А.С. в погашение задолженности по ссуде на приобретение жилья		5000
04.01	14 На расчетный счет внесена сверхлимитная сумма		?
06.01	15 Возвращен в банк остаток не выданной заработной платы		?
06.01	16 Петровой Ю.К. выдана сумма алиментов		2100
06.01.	17 Михайлов С.Н. отчитался о командировке		3000
06.01	18 Выдан из кассы Михайлову С.Н. перерасход по авансовому отчету за командировку		?
06.01	19 Получен в кассу беспроцентный заем от ПБОЮЛ Игнатов Ю.М. сроком на 6 месяцев		25000
06.01	20 Выдано в подотчет Михайлову С.Н. на хозяйственные расходы		3400
06.01	21 Поставщикам оплачено из кассы за тмц		10000
06.01	22 Возвращен на р/счет в банке сверхлимитный остаток наличных денежных средств		?

Дополнительные данные для расчета таблицы 1:

а) остаток денежных средств в кассе на 01.01.20___ г. составляет 10000 р.;

б) установлен банком лимит остатка кассы в размере ___________ р.;

в) кассовые операции оформляет кассир Орехова А.А..

Задание для аудиторной работы

1 Определить пропущенные суммы хозяйственных операций.

2 Составить корреспонденции счетов, определяя первичный документ, описывающий хозяйственную операцию, нумерацию документов начинать с № 1.

3 Составить журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

4 Заполнить первичные документы:

-приходный кассовый ордер по операции №___;

-расходный кассовый ордер по операции №___.

Задание для самостоятельной (домашней) работы

1 Составить отчет кассира за три дня.

2 Обобщить учетную информацию по движению денежных средств в кассе в журнале-ордере №1 и ведомости №1.

3 Заполнить Главную книгу по счету 50.

Контрольные вопросы для самоконтроля

1 Для чего предназначена касса предприятия?