Вопрос 2: Учет денежных средств в кассе

При оформлении и учете кассовых операций учреждения руководствуются порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации, с учетом следующих особенностей.

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности, утвержденным в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются на основании Приходного кассового ордера (ф. 0310001), Квитанции (ф. 0504510). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий).

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, определенным приказом руководителя учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в Книге учета выданных раздатчикам денег на оплату труда, денежного довольствия или содержания, стипендий.

При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

Учет кассовых операций в учреждениях, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах ведется в Кассовой книге.

Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте отражаются на отдельных листах Кассовой книги по видам иностранных валют.

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в Журнале операций по счету «Касса» на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.

Для ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения и хозяйственных операций по их движению применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:

020134000 «Касса»

КОРРЕСПОНДЕНЦИИ:

1. Поступили наличные денежные средства в валюте Российской Федерации в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства

ДЕБЕТ 0 201 34510 «Поступления средств в кассу учреждения»

КРЕДИТ 0 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

2. Поступили доходы в кассу учреждения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации

ДЕБЕТ 2 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»

КРЕДИТ 2 205 00 000 «Расчеты по доходам»

3. Поступили в кассу учреждения пожертвования, гранты

ДЕБЕТ 2 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»

КРЕДИТ 2 205 81 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам»

4. Возвращены в кассу учреждения ранее произведенные авансовые выплаты в погашение дебиторской задолженности

ДЕБЕТ 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»

КРЕДИТ 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»

5. Поступили в кассу учреждения остатки неиспользованных подотчетных сумм

ДЕБЕТ 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»

КРЕДИТ 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»

6. Поступили денежные средства из кассы учреждения на основании Объявления на взнос наличными, прилагаемого к Выписке из лицевого счета

ДЕБЕТ 0 210 03 560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»