Зміст
Вступ 2
I Розділ. Характеристика діяльності підприємства. 5
Загальна характеристика підприємства. 5
Попередній аналіз діяльності підприємства. 6
II Розділ. Облік доходів і витрат бюджетної організації. 22
2.1 . Законодавча та нормативна база. 22
2.2 Документальне оформлення обліку доходів і витрат. 25
2.3 Облік доходів, облік витрат бюджетної організації. 36
Висновки. 58
Список використаних джерел. 65
Додатки. 68
ВСТУП
В наш час з розвитком ринкової економіки у всі галузі господарської діяльності впроваджуються нові економічні відносини, а разом з тим закони, положення , нормативні акти. Здійснюються помітні зміни в складі засобів та джерел фінансування. Бухгалтерський облік у бюджетних установах виконує свої конкретні задачі, має специфічні об’єкти, ведеться за окремим планом рахунків на балансі, який відрізняється від балансу госпрозрахункових підприємств та організацій. Зміни, що відбуваються в галузях невиробничої сфери потребують адекватного нормативно-правового забезпечення, в тому числі й бухгалтерського обліку.
Бухгалтерський облік у бюджетних установах є системою контролю за наявністю та рухом бюджетних і позабюджетних коштів, будується на загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах, виконує управлінську, контрольну та інформаційну функції, але має певні особливості і розглядається як окремий вид діяльності. Бюджетні установи є юридичними особами, мають замкнену систему обліку і ведуть облікову політику, спрямовану не на зіставлення витрат і результатів праці та отримання прибутку, а на облік видатків у процесі надання нематеріальних.
Аналіз поточної ситуації в бюджетній сфері є важливим та необхідним елементом бюджетного процесу і закладає основи для кращого розуміння самого процесу, його проблем та недоліків. Процес аналізу орієнтується на стан виконання бюджетних рішень на основі повної та прозорої звітності розпорядників коштів. Дані аспекти вказують на актуальність обраної теми роботи.
Мета роботи - вивчити облік та аналіз доходів і витрат бюджетної організації.
Для досягнення поставленої мети були визначені наступі задачі:
- визначити склад і класифікацію доходів і видатків бюджетної організації;
- ознайомитись з правилами та порядком складання і затвердження кошторисів
- визначити управлінську структуру організації, скласти техніко-економічну характеристику;
- вивчити законодавчо-нормативну базу, яка стосується обліку доходів і видатків бюджетної установи;
- ознайомитись з документуванням операцій бухгалтерського обліку бюджетних установ;
- розглянути облік доходів і видатків бюджетної установи;
- здійснити аналіз виконання кошторису за доходами і видатками бюджетної установи.
Предметом даної роботи являється облік доходів і витрат загального та спеціального фондів кошторису та аналіз виконання кошторису за доходами і видатками.
Об’єктом роботи є бюджетна установа – відділ освіти Городнянської райдержадміністрації, на базі якої виконана практична частина даної роботи. Для аналізу використана бухгалтерська звітність бюджетної установи за 2009, 2010,2011р.р.
I Розділ. Характеристика діяльності підприємства.
Загальна характеристика підприємства.
Відділ освіти Городнянської райдержадміністрації Чернігівської області має таку юридичну адресу:
Чернігівська обл..,м. Городня, вул..Льонозаводська,6.
Форма власності установи – комунальна.
Об’єктом фінансування міського бюджету є : освіта.
На рис.1.4 зображено схематично групу підрозділів, які фінансуються з місцевого бюджету.
Рис.1.4 Функціональна структура розподілу міського бюджету
Організаційна структура даної бюджетної установи зображена на рис.1.5.
Попередній аналіз діяльності підприємства.
При аналізі виконання кошторису видатків бюджетної установи, насамперед вивчаються склад і структура видатків. З цією метою видатки групуються по статтях бюджетної класифікації. Крім того, вони підрозділяються на поточні і капітальні, залежні і незалежні від зміни показників мережі, штатів і контингенту. До поточних видатків відносять видатки на заробітну плату, канцелярські і господарські видатки, на придбання м’якого інвентарю, медикаментів, а також інших витрат. При оцінці ефективності їхнього використання враховується рівень виконання установи плану за виробничими показниками.
Капітальні видатки по кошторису установи представлені видатками на придбання устаткування і інвентарю, на капітальний ремонт будинків і споруд. Особливість даної групи видатків полягає в тому, що вони відносяться до звітного періоду , але матеріальні цінності , що придбані, зберігають свою натуральну форму у вигляді основних засобів і продовжують функціонувати понад один рік. Тому критерієм оцінки їхньої ефективності є наявність обставин, що підтверджують необхідність і доцільність придбання предметів тривалого користування.
Групування поточних видатків бюджетних установ на залежні і незалежні від обсягу роботи використовуються для оцінки відхилень фактичної суми від кошторису і обґрунтування потреби установ в асигнуваннях з бюджету.
Під час аналізу виконання кошторису визначається питома вага кожної групи видатків у їхній загальній сумі і показниками кошторису. Необхідні для аналізу дані наведені в табл.1.1.
Таблиця 1.1
Аналіз виконання кошторису видатків за загальними показниками за 2009 рік
Статті видатків |
КЕКВ |
За кошторисом |
Фактично |
Відхилення |
|||||
Сума тис.грн. |
Питома вага, % |
Сума тис. грн. |
Пито- ма вага,% |
За сумою,тис.грн. |
За питомою вагою, % |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Оплата праці працівників бюджетних установ |
1110 |
1443,7 |
10,9 |
2161,5 |
18,1 |
+717,8 |
+7,2 |
||
Нарахування на заробітну плату |
1120 |
5380,2 |
40,9 |
4982,6 |
16,8 |
-397,6 |
-24,1 |
||
Придбання предметів постачання і матеріалів |
1130 |
129,2 |
9,8 |
123,6 |
12,3 |
-5,6 |
+2,5 |
||
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
1131 |
924,5 |
0,7 |
139,8 |
12,0 |
-784,7 |
11,3 |
||
Медикаменти та перев’язувальні матеріали |
1132 |
1,3 |
0,09 |
1,3 |
0,1 |
- |
+0,01 |
||
Продукти харчування |
1133 |
57,6 |
4,3 |
57,4 |
5,0 |
-0,2 |
+0,7 |
||
М’який інвентар та обмундирування |
1134 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Оплата транспортних послуг на утримання транспортних засобів |
1135 |
42,1 |
3,2 |
33,1 |
2,7 |
-9,0 |
-0,5
|
||
Поточний ремонт обладнання, інвентаря та будів. |
1137 |
101,2 |
7,7 |
100,4 |
8,4 |
-0,8 |
+0,7 |
||
Послуги зв’язку |
1138 |
18,5 |
1,4 |
18,5 |
2,0 |
- |
+0,6 |
||
Оплата інших послуг |
1139 |
80,6 |
6,1 |
71,3 |
6,0 |
-9,3 |
-0,1 |
||
Видатки на відрядження |
1140 |
60,0 |
4,5 |
52,8 |
4,4 |
-7,2 |
-0,1 |
||
Оплата комунальних послуг |
1160 |
195,5 |
0,1 |
188,2 |
1,6 |
-7,3 |
+1,5 |
||
Оплата теплопостачання |
1161 |
728,1 |
0,5 |
727,8 |
0,6 |
-0,3 |
+0,1 |
||
Продовження табл.1.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Оплата водопостачання та водовідведення |
1162 |
2,1 |
0,5 |
2,1 |
0,2 |
- |
-0,3 |
Оплата електроенергії |
1163 |
24,8 |
1,8 |
24,8 |
2,0 |
- |
+0,2 |
Оплата природного газу |
1164 |
22,3 |
1,6 |
22,3 |
2,0 |
- |
+0,4 |
Оплата інших комунальних послуг |
1165
|
7,5 |
0,5 |
7,5 |
1,0 |
- |
+0,5 |
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
658,6 |
0,5 |
586,1 |
0,5 |
-72,5 |
`- |
Дослідження і розробки, видатки регіонального значення |
1170 |
8,0 |
0,8 |
8,0 |
1,0 |
- |
+0,2 |
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
836,0 |
0,91 |
263,1 |
2,3 |
-572,9 |
+1,39 |
Всього поточні видатки |
1000 |
2396,1 |
1,8 |
2187,8 |
2,0 |
-208,3 |
+0,2 |
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування |
2110 |
10,5 |
0,7 |
67,6 |
0,5 |
+57,1 |
-0,2 |
Всього капітальні видатки |
2000 |
10,5 |
0,7 |
67,6 |
0,5 |
+57,1 |
-,02 |
Разом за кошторисом |
|
1313,8 |
100 |
1189,5 |
100 |
-208,3 |
+ |
Дані таблиці 1.1. свідчать, що фактично установа використала коштів в 2009 році менше, ніж передбачено кошторисом. Недовитрати за кошторисним призначенням становлять 208300 грн. Кошти за кошторисом використані на 90,5% (1189,5:1313,8*100).
Недовикористання коштів відбулось внаслідок зменшення видатків: на оплату праці працівників на 717800 грн., нарахування на заробітну плату на 397600 грн., на відрядження на 720 грн., оплата енергоносіїв на 72500 грн. По групі придбання предметів постачання і матеріалів фактично використано менше, ніж
передбачено кошторисом на 560грн., що свідчить про списання матеріалів за минулі роки.
Найбільшу питому вагу за кошторисом складає заробітна плата – 10,9%. Фактично оплата праці збільшилась на 717,8 тис. грн., ніж передбачено кошторисом, також питома вага цих видатків збільшилась на 7,2%.
Також відбулось зменшення видатків на оплату енергоносіїв на 7,3 тис. грн., відповідно питома вага зменшилась на 1,5%.
По групі придбання предметів і матеріалів фактично питома вага збільшилась на 11,3%.
По групі капітальні видатки ніяких зрушень не відбулось, тобто все що було затверджено кошторисом було використано.
Аналіз використання кошторису за 2010 рік наведено в табл. 1.2.
Таблиця 1.2.
Аналіз виконання кошторису видатків за загальними показниками за 2010 рік.
Статті видатків |
КЕКВ |
За кошторисом |
Фактично |
Відхилення |
|||
Сума тис.грн. |
Пито ма вага,% |
Сума тис.грн. |
Пито- ма вага,% |
За сумою,тисгрн. |
За питомою вагою, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Оплата праці працівників бюджетних установ |
1110 |
2687,1 |
30,03 |
1527,1 |
1,3 |
-160,0 |
-28,73 |
Нарахування на заробітну плату |
1120 |
1620,7 |
18,1 |
5670,9 |
5,0 |
4050,2 |
-13,1 |
Придбання предметів постачання і матеріалів |
1130 |
202,5 |
2,3 |
178,5 |
16,0 |
-24,0 |
+13,7 |
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
1131 |
75,7 |
0,8 |
61,3 |
53,0 |
-14,4 |
+52,2 |
Медикаменти та перев’язувальні матеріали |
1132 |
3,0 |
0,04 |
2,1 |
0,2 |
-0,9 |
+0,16 |
Продукти харчування |
1133 |
75,7 |
0,8 |
70,2 |
6,1 |
-5,5 |
+5,3 |
М’який інвентар та обмундирування |
1134 |
4,6 |
0,05 |
4,2 |
0,4 |
-0,4 |
+0,35 |
Оплата транспортних послуг на утримання транспортних засобів |
1135 |
403,4 |
4,5 |
403,2 |
3,5 |
-0,2 |
-1,0 |
Продовження табл. 1.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Поточний ремонт обладнання |
1137 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Послуги зв’язку |
1138 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оплата інших послуг |
1139 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Видатки на відрядження |
1140 |
9,7 |
0,1 |
7,4 |
0,6 |
-2,3 |
+0,5 |
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
1160 |
259,7 |
2,9 |
147,6 |
2,1 |
-12,1 |
-0,8 |
Оплата теплопостачання |
1161 |
1,15 |
0,02 |
1,15 |
0,1 |
- |
+0,08 |
Оплата водопостачання та водовідведення |
1162 |
1,6 |
0,03 |
1,6 |
0,1 |
- |
+0,07 |
Оплата електроенергії |
1163 |
2,8 |
0,03 |
2,8 |
0,2 |
- |
+0,17 |
Оплата природного газу |
1164 |
27,9 |
0,3 |
27,9 |
2,4 |
- |
+2,1 |
Оплата інших комунальних послуг |
1165
|
7,5 |
0,1 |
7,5 |
0,69 |
- |
+0,5 |
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
788,9 |
8,8 |
666,9 |
0,6 |
-12,2 |
-8,2 |
Дослідження і розробки, видатки регіонального значення |
1170 |
5,1 |
0,1 |
5,1 |
0,4 |
- |
+0,3 |
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
44,5 |
0,5 |
44,5 |
3,0 |
- |
+2,5 |
Всього поточні видатки |
1000 |
2691,5 |
30,1 |
2532,6 |
2,2 |
-158,9 |
-27,9 |
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування |
2110 |
14,5 |
0,2 |
13,9 |
1,1 |
-0,6 |
+0,9 |
Всього капітальні видатки |
2000 |
20,1 |
0,2 |
19,4 |
1,1 |
-0,7 |
+0,9` |
Разом за кошторисом |
|
8947,6 |
100 |
1150,0 |
100 |
+2658 |
+ |
Дані таблиці 1.2. свідчать, що фактичні видатки в цілому збільшились від передбачених кошторисом. Установа витратила кошторисних призначень на 265800 грн. Це стосується витрат на оплату праці, відхилення складає 1160,0 тис. грн., нарахування на заробітну плату – 4050,2 тис. грн.
Також зменшуються витрати по групі придбання предметів постачання і матеріалів на 24,0 тис. грн., на відрядження на 2,3 тис. грн., оплата енергоносіїв на 12,1 тис. грн.
Найбільшу питому вагу за кошторисом складають видатки на оплату праці – 28,73%, та нарахування на заробітну плату – 13,1%.
Також фактичне недофінансування відбулось по групі придбання предметів та матеріалів на 24,0 тис. грн. Фактично витрачено на відрядження на 2,3 тис. грн. менше, ніж передбачено кошторисом, відповідно й питома вага цих видатків збільшилась на 0,5%.
Видатки на оплату енергоносіїв зменшились на 12,1 тис. грн. в вартісному вираженні, а за питомою вагою – на 0,8%.
Таблиця 1.3
Аналіз виконання кошторису видатків за загальними показниками за 2011 рік
Статті видатків |
КЕКВ |
За кошторисом |
Фактично |
Відхилення |
|||||
Сума тис. грн. |
Пито ма вага, % |
Сума тис. грн. |
Пито- ма вага, % |
За сумою, тис. грн. |
За питомою вагою, % |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Оплата праці працівників бюджетних установ |
1110 |
1766,3 |
14,2 |
1703,9 |
13,4 |
+62,4 |
-0,8 |
||
Нарахування на заробітну плату |
1120 |
6414,4 |
5,2 |
6130,9 |
5,0 |
-283,5 |
-0,2 |
||
Придбання предметів постачання і матеріалів |
1130 |
203,8 |
16,4 |
189,6 |
15,0 |
-14,2 |
-1,4 |
||
Продовження табл.1.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Предмети, матеріали, обладнання |
1131 |
87,7 |
7,1 |
79,7 |
6,3 |
-8,0 |
-0,8 |
Медикаменти та перев’язувальні матеріали |
1132 |
4,8 |
0,4 |
1,8 |
0,1 |
-3 |
-0,3 |
Продукти харчування |
1133 |
80,0 |
6,4 |
76,4 |
6,0 |
-3,6 |
-0,4 |
М`який інвентар та обмундирування |
1134 |
3,1 |
0,2 |
2,9 |
0,2 |
-0,2 |
- |
Оплата транспортних послуг |
1135 |
394,5 |
31,7 |
393,2 |
31,0 |
-1,3 |
-0,7 |
Поточний ремонт обладнання, інвентаря та будівель |
1137 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Послуги зв’язку |
1138 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оплата інших послуг |
1139 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Видатки на відрядження |
1140 |
1,0 |
0,1 |
9,3 |
1,0 |
+8,3 |
+0,9 |
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
1160 |
323,6 |
0,3 |
290,1 |
0,2 |
-33,5 |
-0,1 |
Оплата теплопостачання |
1161 |
1,4 |
0,1 |
1,26 |
0,1 |
-0,14 |
- |
Оплата водопостачання та водовідведення |
1162 |
2,2 |
0,2 |
2,2 |
0,2 |
- |
- |
Оплата електроенергії |
1163 |
3,4 |
0,2 |
3,4 |
0,2 |
- |
- |
Оплата природного газу |
1164 |
35,6 |
2,8 |
35,6 |
2,8 |
- |
- |
Оплата інших комунальних послуг |
1165
|
8,1 |
0,7 |
8,1 |
0,7 |
- |
- |
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
101,3 |
8,2 |
824,0 |
6,5 |
+722,7 |
-1,7 |
Дослідження і розробки, видатки регіонального значення |
1170 |
1,4 |
0,1 |
1,3 |
0,1 |
-0,1 |
- |
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
42,5 |
3,4 |
42,5 |
3,4 |
- |
- |
Продовження табл.1.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Всього поточні видатки |
1000 |
2950,3 |
2,3 |
2810,6 |
2,2 |
-139,7 |
-0,1 |
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування |
2110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всього капітальні видатки |
2000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Разом за кошторисом |
|
1242,5 |
100 |
1269,0 |
100 |
+306,26 |
- |
Дані таблиці 1.3. свідчать, що фактичні видатки в цілому збільшились від передбачених кошторисом. Перевитрати кошторисних призначень склали 306,26 тис. грн. Збільшились витрати на заробітну плату на 62,4 тис. грн., а також зменшились на придбання предметів постачання і матеріалів на 14,2 тис. грн.
Фактично витрачено видатків на відрядження на 8,3 тис. грн. більше, ніж передбачено кошторисом, та на оплату енергоносіїв на 722,7 тис. грн.
По групі інші поточні трансферти населенню та по групі окремі заходи по реалізації державних програм змін не відбулося, тобто все що затверджено кошторисом використано.
Найбільшу питому вагу за кошторисом складають видатки на оплату праці – 0,8%.
По групі капітальні видатки в вартісному вираженні зрушень не відбулось і за структурою теж.
Право установи на користування бюджетних коштів визначається сумою перерахованих коштів по установах, що фінансуються з місцевого бюджету. В процесі аналізу виконання кошторису касові видатки зіставляються з сумою перерахованих коштів. Таке зіставлення дозволяє виявити недовитрати або перевитрати виділених із бюджету коштів і забезпечує систематичний контроль за ходом виконання кошторису видатків. Подібні факти можуть бути результатом збільшення касових видатків зверх перерахованих коштів по одних статтях при недовикористанні коштів по інших. По загальному правилу їх наявність свідчить про
порушення принципу цільового використання бюджетних асигнувань, що приводить до погіршення утримання мережі установ. Одночасно слід враховувати що економія бюджетних коштів може бути заслуженою, а перевитрати – виправдані.
В таблиці 1.4. наведені дані, що характеризують рівень касового виконання бюджет
Таблиця 1.4
Аналіз касового виконання кошторису видатків за 2011 рік
Статті видатків |
КЕКВ |
Фінансування, тис. грн. |
Касові видатки, тис. грн. |
Відхилення тис. грн.. |
|
Недовитрати бюджет-них коштів
|
Перевитрати бюджетних коштів |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Оплата праці працівників бюджетних установ |
1110 |
2946,1 |
2806,4 |
139,7 |
- |
Нарахування на заробітну плату |
1120 |
6414,4 |
6130,9 |
283,5 |
- |
Придбання предметів постачання і матеріалів |
1130 |
203,8 |
189,6 |
14,2 |
- |
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
1131 |
877,5 |
797,2 |
80,3 |
- |
Медикаменти та перев’язувальні матеріали |
1132 |
4,8 |
1,8 |
3 |
- |
Продукти харчування |
1133 |
800,0 |
764,3 |
35,7 |
- |
Оплата транспортних послуг на утримання транспортних засобів |
1135 |
394,5 |
393,2 |
1,3 |
- |
Оренда |
1136 |
- |
- |
- |
- |
Поточний ремонт обладнання, інвентаря та будівель |
1137 |
- |
- |
- |
- |
Послуги зв’язку |
1138 |
- |
- |
- |
- |
Оплата інших послуг |
1139 |
- |
- |
- |
- |
Видатки на відрядження |
1140 |
10,7 |
93,6 |
- |
82,9 |
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
1160 |
323,6 |
290,1 |
33,5 |
- |
Продовження табл. 1.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Оплата теплопостачання |
1161 |
141,3 |
126,8 |
14,5 |
- |
Оплата водопостачання та водовідведення |
1162 |
2,2 |
2,2 |
- |
- |
Оплата електроенергії |
1163 |
34,8 |
34,8 |
- |
- |
Оплата природного газу |
1164 |
35,6 |
35,6 |
- |
- |
Оплата інших комунальних послуг |
1165 |
81,7 |
81,7 |
- |
- |
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
101,3 |
824,0 |
- |
722,7 |
Окремі заходи розвитку по реалізації державних програм |
1172 |
1,4 |
1,3 |
0,1 |
- |
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
425,5 |
425,2 |
0,3 |
- |
Всього поточні видатки |
1000 |
2950,3 |
2810,6 |
139,7 |
- |
Придбання обладнання і предметів довгострокового використання |
2110 |
- |
- |
- |
- |
Всього капітальні видатки |
2000 |
- |
- |
- |
- |
Разом за кошторисом |
|
15749,5 |
15809,3 |
745,8 |
805,6 |
Дані таблиці свідчать, що бюджетні асигнування отримані установою були використані нею за цільовим призначенням.
Оцінка виконання кошторису видатків вимагає також вивчення ефективності видатків. На рівні окремих установ до важливих її показників відносяться ті з них, що відображають поточні витрати на одиницю виміру мережі або об’єму робіт. Це середні витрати на одного учня за рік. Вони визначаються за підсумком видатків на поточне утримання в цілому і по кожній групі видатків, а також в цілому по загальній групі видатків. За даними звітності середні видатки розраховуються по показникам “затверджено кошторисом” і “фактичні видатки” шляхом ділення суми витрат на кількість відповідних одиниць виміру мережі. В таблиці 3.5. вони наведені на прикладі відділу освіти в розрахунку на одного учня.
Таблиця 1.5
Аналіз ефективності видатків за 2011 рік
Статті видатків |
КЕКВ |
За кошторисом |
Фактично |
Відхилення |
|||
Сума тис.грн. |
В середньому на одного учня |
Сума тис.грн. |
В середньому на одного учня |
За сумою,тис.грн. |
В розрахунку на одного учня |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Оплата праці працівників бюджетних установ |
1110 |
1766,3 |
6103,5 |
1703,9 |
5887,9 |
-62,4 |
-215,6 |
Нарахування на заробітну плату |
1120 |
6414,4 |
2216,4 |
6130,9 |
2118,5 |
-283,5 |
-97,9 |
Придбання предметів постачання і матеріалів |
1130 |
203,8 |
704,3 |
189,6 |
655,4 |
-14,2 |
-48,9 |
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
1131 |
877,5 |
303,2 |
797,2 |
275,4 |
-80,3 |
-27,8 |
Медикаменти та перев’язувальні матеріали |
1132 |
4,8 |
1,6 |
1,8 |
0,6 |
-3,0 |
-1,0 |
Продукти харчування |
1133 |
800,0 |
276,4 |
764,3 |
264,1 |
-35,7 |
-12,3 |
Оплата транспортних послуг на утримання транспортних засобів |
1135 |
394,5 |
13,6 |
393,2 |
13,5 |
-1,3 |
-0,1 |
Оренда |
1136 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Поточний ремонт обладнання, інвентаря та будівель |
1137 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Послуги зв’язку |
1138 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оплата інших послуг |
1139 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Видатки на відрядження |
1140 |
10,7 |
37,0 |
93,6 |
32,3 |
+82,9 |
-4,7 |
Продовження табл. 1.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
1160 |
323,6 |
1118,2 |
290,1 |
1002,6 |
-33,5 |
-115,6 |
Оплата теплопостачання |
1161 |
141,3 |
488,5 |
126,8 |
438,3 |
-14,5 |
-50,2 |
Оплата водопостачання та водовідведення |
1162 |
2,2 |
7,8 |
2,2 |
7,8 |
- |
- |
Оплата електроенергії |
1163 |
34,8 |
120,5 |
34,8 |
120,5 |
- |
- |
Оплата за природний газ |
1164 |
35,6 |
123,0 |
35,6 |
123,0 |
- |
- |
Оплата інших комунальних послуг |
1165 |
81,7 |
28,2 |
81,7 |
28,2 |
- |
- |
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
101,3 |
350,1 |
824,0 |
284,7 |
+722,7 |
-65,4 |
Окремі заходи розвитку по реалізації державних програм |
1172 |
1,4 |
0,5 |
1,3 |
0,4 |
-0,1 |
-0,1 |
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
425,5 |
14,7 |
425,2 |
14,6 |
-0,3 |
-0,1 |
Всього поточні видатки |
1000 |
2950,3 |
10194,0 |
2810,6 |
9712,0 |
-139,7 |
-482 |
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування |
2110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всього капітальні видатки |
2000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Разом за кошторисом |
|
1456,9 |
2210,5 |
1470,6 |
2097,9 |
-20,5 |
-11,21 |
Середньорічна кількість учнів |
|
2894 |
- |
2894 |
- |
- |
- |
Дані таблиці показують, що в установі середній рівень видатків на поточне утримання знизився на 11,21 грн., видатки на поточне утримання зменшились на 20,5 тис. грн. Це свідчить про використання видатків за цільовим призначенням згідно затвердженого кошторису.
II Розділ. . Облік доходів і витрат бюджетної організації.