33. Учет ценных бумаг.

Ценной бумагой является документ установленной формы с соответствующими реквизитами, которые заверяет денежное илидругое имущественное право и определяет взаимоотношения междулицом, его выпустила, и собственником и предусматривает выполнение обязательств согласно условиям его выпуска, а такжевозможность передачи прав, вытекающие из этого документа,другим лицам.ЦБ:1.долевые 2.долговые Все ценные бумаги, хранящиеся в организации должны быть описаны в Книге учета ценных бумаг. Акция - это ценная бумага без определения срока обращения, удостоверяющая внесение определенного пая в Уставной фондакционерного общества, дает право на участие в управлении им и на получение части прибыли в форме дивидендов, а также на участие в распределении имущества в случае ликвидации общества. Облік розрахунків з акціонерами, що працюють на підприємстві та володіють акціями, потрібно вести на рахунку № 67 "Розрахунки з учасниками", який призначений для узагальнення інформації про розрахунки з учасниками та засновниками підприємства, що пов'язані з поділом прибутку. Аналітичний облік ведеться за кожним засновником та учасником та за видами виплат. 1) оплачены услуги фондовой биржи по перепродаже выкупленных собственных акций 371-311 2) 1. выкуплены собственные акции 451-31 2. проданы акции 31-421 3. аннулированы собственные акции по номинальной стоимости Вексель – це письмово оформлене боргове зобов’язання встановленого зразка, яке засвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця сплатити після настання строку певну суму грошей власнику векселя (векселедержателю). Аналітичний облік векселів одержаних ведуть по кожному окремому векселю. Довгострокові векселі одержані обліковуються на субрахунку 162 “Довгострокові векселі одержані”, а короткострокові – на рахунку 34 “Короткострокові векселі одержані”. При одержані векселів Дт рахунки 162 “Довгострокові векселі одержані” чи 34 “Короткострокові векселі одержані”. Отримання коштів у погашення векселів, продаж векселя тощо відображають по Кт рахунків 162 “Довгострокові векселі одержані” чи 34 “Короткострокові векселі одержані”. Довгострокові векселі выданные учитываются на счете 51 «долгоср.векс.выд». Субсчета: 511- Д.векс.выд. в нац.вал 512- Д.векс.выд. в ин.вал Кт-выдача векселя Дт- погашение задолженности Краткосрочные векселя выданные учитываются на сч.62 «краткосрочние векселя выданные». Субсчета: 621- кр.векс. выд. в нац.вал 622- кр.векс. выд. в ин.вал Кт- выдача векселей, Дт-погашение задолженности 1) Одержано вексель від покупця 34-719 2) Надійшли кошти в погашення заборгованості, забезпеченої одержаними векселями 31-30 3) Начислена задолженность покупателю за реализованные товары 36-702 4) Отражена задолженность по процентам за использование векселедателем основной суммы на протяжении действия векселя 95-684 Бухгалтерський облік бланків акцій і облігацій підприємства ведуть на позабалансовому рахунку № 08 «Бланки суворого обліку» за номінальною вартістю. Рух цих бланків здійснюється на основі відповідних прибутково-видаткових ордерів. Списування їх з забалансового обліку здійснюється водночас із записами про реалізацію цінних паперів. Аналітичний облік бланків акцій і облігацій підприємства ведуть також на рахунку № 08 "Бланки суворого обліку" за їх видами, місцями зберігання та матеріально відповідальними особами. Ощадні сертифікати - це письмове свідоцтво кредитної установи про депонування грошових коштів, що засвідчує право вкладника на одержання по закінченні встановленого терміну депозиту і процентів по ньому. Ощадні сертифікати видаються строкові або до запитання, іменні та на пред'яв¬ника. Іменні сертифікати обігу не підлягають, а їх продаж іншим особам є недійсним. Облік ощадних сертифікатів, придбаних підприємством в банку, ведуть на рахунку № 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті", № 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті". Аналітичний облік ведеться за банками, що видали ощадні сертифікати, а для термінових сертифікатів - і за термінами їх вилучення. 1)проведена предоплата продавцу при приобретении ЦБ 371-30,31 2)уплачено фин посреднику за услуги по приобретению ЦБ 685-30,31