Блок змістовних модулів № 2 Методика проведення аудиту

Змістовний модуль 7. Аудит фінансової звітності.

Питання 1. Аудит касових операцій.

Мета: набути практичних навичок щодо методики аудиту касових операцій.

Форма організації самостійної роботи: вирішити виробничу ситуацію.

Ситуація. Встановити порушення і які нормативні документи порушено в даній ситуації:

Згідно касових звітів ЗАТ “Альфа” 05.08 поточного року (п. р.) отримано по чеку №398017 для виплати зарплати працівникам 210000 грн., 06.08 п. р. видано за платіжною відомістю №141 – 16000 грн., 07.08 п. р. видано за платіжною відомістю №141 – 38000 грн., 08.08 - 12.08 п. р. видана зарплата за видатковими касовими ордерами: Бєлову Б.В. – 1350 грн., Славіну С.Г. – 800 грн. 13.08 п. р. залишок суми, що була отримана для виплати зарплати, в розмірі 9000 грн. здано до банку.

Література:

1. [11, c.179-195];

2. [16, c.241-269];

3. [10];

Питання 2. Аудит необоротних активів.

Мета: набути практичних навичок щодо методики аудиту.

Форма організації самостійної роботи: вирішити виробничу ситуацію.

Ситуація. Проаналізуйте ситуацію, виявіть порушення та підготуйте запис до аудиторського звіту.

Вихідні дані: Підприємство встановило в офісі систему кондиціювання. Витрати на встановлення системи підрядною організацією становлять 6000 грн. (в т. ч. ПДВ 1000 грн.)

В обліку зроблено наступні записи:

Д-371 К-311 – 6000 грн.;

Д-641 К-644 – 1000 грн.;

Д-103 К-631 – 6000 грн.;

Д-631 К-371 – 6000 грн.

Література:

1. [16, c.317-363].

Питання 3. Аудит фінансового стану підприємства.

Мета: знати методику оцінки фінансового стану підприємства.

Форма організації самостійної роботи: проробити необхідний матеріал з дисциплін: “Фінансовий аналіз”, „Аудит” і виконати завдання.

Завдання. Необхідно дати оцінку фінансового стану ВАТ “Біолакт”, зробити висновки за наступними показниками: абсолютна ліквідність, поточна ліквідність, співвідношення між ліквідними й низьколіквідними активами, коефіцієнт автономії, коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів.

Таблиця 1. Скорочений баланс ВАТ “ Виробничо-фінансова компанія “Біолакт”

за 2009 рік, тис. грн.

Розділи і статті	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
АКТИВ
І НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	1580	2449
первісна вартість	011	2790	3891
Основні засоби:
залишкова вартість	030	41615	50727
первісна вартість	031	60038	74184
Усього за розділом І	080	98533	125293
ІІ ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси:
виробничі запаси	100	7348	9243
незавершене виробництво	120	33214	45269
готова продукція	130	5917	6124
товари	140	924	1126
Грошові засоби та їхні еквіваленти:
у національній валюті	230	13854	10069
в іноземні валюті	240	4580	15142
Усього за розділом ІІ	260	129943	174577
ІІІ ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ	270	2443	3492
БАЛАНС	280	230919	303362
ПАСИВ
І ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	12604	14024
Усього за розділом І	380	150854	194116
ІІ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТИ І ПЛАТЕЖІВ
Усього за розділом ІІ	430	5309	6258
ІІІ ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Усього за розділом ІІІ	480	16130	23877
ІУ ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	620	56012	75774
У ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ	630	2614	3337
БАЛАНС	640	230919	303362

Література:

1. [13, c.464-475];

2. [11, c.333-337];

3. [16, c.142-153].

Питання для самоконтролю:

1. За допомогою яких показників можна оцінити фінансовий стан підприємства?

2. Для чого складають порівняльний баланс?

3. Як провести аналіз платоспроможності та фінансової стійкості підприємства?

4. Як провести аналіз кредитоспроможності та ліквідності балансу підприємства?