2.6. Организационный план

В качестве правового статуса выбрано ООО.

Эта форма собственности проста в осуществлении и удобна.

Общество имеет уставный капитал в размере 50 тысяч рублей.

Владельцами салона будут два человека: директор и бухгалтер.

Директор

бухгалтер

Уборщица

Художник-модельер

2 Закройщика

4 швеи

Рис. 4 Организационная схема управления салоном

Поиск персонала возможен через службу занятости и в технологических техникумах, которые готовит специалистов в этой области с достаточной производственной практикой. Приме будет вестись на основе собеседования, возможно с испытательным сроком. В основном предполагается набор молодых специалистов с творческим потенциалом.

Для каждого сотрудника обязательны:

• Добросовестность;

• Дисциплинированность;

• Порядочность;

• Честность.

Распределение обязанностей:

Директор (администратор) занимается кадрами (приемом, увольнением), координирует работу персонала, при необходимости присутствует при примерках и окончательной сдаче изделия. Так же он совмещает должность бухгалтера, т.е. ведет бухгалтерский учет всего предприятия (начисление и уплата налогов, расчет и выдача заработной платы и т.п.).

Художник-модельер приемного салона занимается непосредственно обслуживанием клиентов: прием и оформление заказов, снятие мерок, утверждение эскиза модели, прием и оформление материалов на изготовление заказа, передача условий заказа закройщику, проведение примерки, уточнение по фигуре заказчика, передача изделия заказчика, прием оплаты. На эту должность предлагается молодая женщина – специалист с творческими способностями, энергичная, вежливая и коммуникабельная.

Закройщик создает конструкцию по измерениям фигуры заказчика, изготавливает лекала, производит раскрой ткани и подготовку к примерке, контролирует качество на всех стадиях обработки.

Швея производит соединение всех конструктивных линий изделия, контролирует качество.

Для уборки помещений предполагается пригласить приходящую уборщицу, которая каждое утро перед открытием салона будет приводить производственные цеха, приемный салон и другие помещения в надлежащий вид.

Оплату труда на предприятии рекомендуется осуществлять на основании ЕТС (единой тарифной сетки). Уровень оплаты труда определяется на основании минимального уровня оплаты труда, принятого на предприятии и тарифных коэффициентов + премия 25%.

2.7. Финансовый план

В разделе бизнес-плана обобщены все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представлены в стоимостном выражении. Финансовый план подразумевает выполнение расчетов:

- расчет показателей финансовых результатов (прибыли, рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;

- распределение чистой прибыли по фондам (фонд накопления, фонд потребления);

- расчет точки безубыточности, построение графика безубыточности, определение даты, когда проект начнет приносить прибыль;

- основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Прибыль определяется как разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов по формуле:

П=V_р-Р_об , (2)

где П – прибыль от реализации;

V_р – объем реализации услуг, руб.;

Р_об – общая сумма расходов, руб.

Чистая прибыль (П_ч) определяется как разница между прибылью от реализации и единым налогом на вмененный доход:

П_ч=П-ЕН (2)

Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от реализации и общей суммы расходов в виде следующей формулы:

, (3)

где Р_ус – рентабельность услуги, %.

Фондоотдача

Фондоемкость

Затраты на 1 рубль реализации определяются по формуле:

(4)

Оставшаяся прибыль , после уплаты единого налога на вмененный доход, распределяем в следующие фонды предприятия:

- фонд накопления 75 %;

- фонд потребления – 25 %.

Фонд накопления образуется за счет прибыли, используется на приобретение и строительство основных фондов производственного и не производственного процесса и осуществления других капитальных вложений, которые не носят безвозвратный характер:

- на проведение научно-исследовательских работ;

- на природоохранительные мероприятия;

- взносы по созданию других предприятий;

- уплата штрафных санкций.

Таблица 4

Калькуляция месячной себестоимости одного условного изделия по статьям расходов

Статья расходов	Размер расходов, руб.
Основная заработная плата производственных рабочих	23 600
Отчисления на социальные нужды (39%)	6135
Общепроизводственные расходы	19 675
Общехозяйственные расходы	53 590
Производственная себестоимость	106 065
Коммерческие расходы	6365
Полная себестоимость	109 365
Себестоимость единицы условного изделия	3645
Стоимость единицы условного изделия	4875

Таблица 5

Месячный бюджет по прибыли

Статьи бюджета	Величина, руб.
Выручка от реализации	146 250
Материальные затраты	109 365
НДС	14 625
Валовый доход	19 195
Налог на прибыли	6720
Чистая прибыль	15 540

Таким образом, затраты на создание предприятия при всех благоприятных условиях «внешней» и «внутренней среды» окупятся по окончании девятого месяца от начала работы салона при среднем количестве заказов в месяц 15 единиц.

После этого строится график безубыточности (рис.5).

п рибыль

(убыток),

тыс.руб.

С

0

9 время, мес.

112

Рис. 5. График безубыточности

С - точка безубыточности

График представляет собой показывает влияние на прибыль объема производства и общей величины расходов.

На графике можно выделить две зоны, образованные пересечением прямых объема реализации и общих расходов: зону убытков и прибыльности. Точка пересечения графика и оси Х (на рисунке это точка С) и есть точка безубыточности.