Розділ 10. Аналіз фінансового стану установи банку

Згідно Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні №368 та відповідно до Закону України "Про Національний банк України" та Закону України "Про банки і банківську діяльність" Національний банк України установлює порядок визначення регулятивного капіталу банку та такі економічні нормативи, що є обов'язковими до виконання всіма банками:

нормативи капіталу:

• мінімального розміру регулятивного капіталу,

• адекватність регулятивного капіталу,

• адекватність основного капіталу;

нормативи ліквідності:

• миттєва ліквідність,

• поточна ліквідність,

• короткострокова ліквідність;

нормативи кредитного ризику:

• максимального розміру кредитного ризику на одного

• контрагента,

• великих кредитних ризиків,

• максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств,

• наданих одному інсайдеру,

• максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та

• поручительств, наданих інсайдерам;

нормативи інвестування:

• інвестування в цінні папери окремо за кожною установою ,

• загальної суми інвестування;

норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої)валютної позиції банку.

Базою для розрахунку економічних нормативів є регулятивний капітал банку.

Основою для аналізу діяльності банку є баланс, в якому активи та пасиви подаються у порядку зменшення їх ліквідності.

Методика аналізу полягає в розмежуванні депозитів на депозити до запитання, термінові та ощадні. Вважається, що:

- депозити до запитання безпосередньо пов’язані з проведенням розрахунків і через це вони досить стабільні та нечутливі до змін процентної ставки;

- термінові депозити, а також депозити корпорацій та фізичних осіб найбільш чутливі до змін процентної ставки;

- ощадні рахунки становлять досить стабільні заощадження населення.

Сплата процентів за рахунками до запитання деякою мірою нівелює типи рахунків та їх ціну.

Позики та депозити мають класифікуватись за строком погашення, оскільки у балансі відображається їх первинна, початкова тривалість, а не період часу, що залишився до погашення. Однак деякі форми показують активи та пасиви за строками, що залишилися до їх погашення, доповнюючи інформацію, яку дає баланс.

Позабалансові статті - це зобов'язання, прийняті банком від імені свого клієнта, які можуть змусити банк видати позику у разі відсутності грошей клієнта. Оскільки ці зобов'язаня не мають кредитного ризику, вони додаються до активів, зважених на ризик при підрахунку достатності капіталу.

Основними видами аналізу балансового звіту банку є аналіз структури, який дає змогу оцінювати зміни структури активів та пасивів протягом певного часу та коефіцієнтний аналіз балансового звіту, який оцінює якісні характеристики активів і пасивів.

Управління активами і пасивами - це процес активного управління балансом банку, метою якого є утримання стабільного збільшення чистого прибутку, а також контролювання всіх типів банківського ризику.

Управління активами і пасивами означає розпорядження фінансовим ризиком. Включає оцінку ризику у різноманітних вимірах У затвердженні стратегії і основ діяльності, в конструюванні графіків змін цін і термінів сплати для даного банку, в зайнятті позиції в фінансовому страхуванні, управлінні капіталом, а також при внутрішніх вимірюваннях рентабельності. Охоплює також планування "аварійних" дій в тому розумінні, що банк повинен аналізувати вплив несподіваних змін в свому середовищі (відсоткова ставка, конкуренція, економічний ріст), а також продумувати власні реакції на зміни такого роду.

Мета управління активами і пасивами максимілізація довгострокової ставки повернення для акціонерів, скорегованої до фактору ризику.

Значення ліквідності:

- Відповідний рівень ліквідності дозволяє банкові виконувати свої зобов'язання в момент їх появи, що в свою чергу дозволяє підтримувати добрі стосунки з кредиторами і депонентами.

- Ліквідність надає банкові гнучкість дій, потрібну для розвитку, тобто можливість вирішення кредитних потреб клієнтів. Розвиток викликає потребу в фінансових засобах.

- Ліквідність дозволяє також покривати збитки в діяльності, принаймні в короткий термін.