12. Обязательства и ответственности сторон при проведении эа.

Ответ-ть заказчика:

1. отв-ть за коректоность поставленных целей и задач проведения ЭА

2. за достоверность предоставления экоаудиторам инф-ии

3. отв-ть за невыполнение обязательств приемки и оплаты работы.

Отв-ть экоаудитора

1. за качество выполнения работ

2. за выполнение срока работ

3. за соблюдение принципов ЭА.

Обязательства заказчика:

1. предоставление экоаудитору возможности доступа к необходимым технол процессам, документации, записям и иным материалам (инф-и) необходимой для проведения ЭА

2. отказ от каких либо действий, осущ-х с целью опред-го влияния на ЭА (подкуп, запугивание)

3. обязательства по приемке и финансир-ю работ.

Обязательства экоаудиторов:

1. соблюдения усл-й конфид-ти получаемой инф-и и др принципов ЭА

2. описание формы, в кот заказчику будет предоставляться инф-я о рез-х проведенной работы (объем, состав документации и тд)

3. соблюдение требований к качеству проведения ЭА и к передаваемой инф-и в соответствии с зак-ми актами, стандартами и нормами ЭА

4. предоставлять информацию заказчику в случае если в процессе работы обнаружить ее нецелесообразность. Особые условия:

1. условия отказа исполнителя от продолжения работ на какой-либо ее стадии

2. условия продления сроков выполнения работ

3. порядок рассмотрения и решения спорных вопросов по данному договору.

13. Этапы проведения эа и их хар-ка.

Основные этапы проведения ЭА:

1) мотивация (опр-т объем проведения ЭА, а также проводят предварительный анализ документов, чтобы проведение ЭА было эффективным)

2) подготовка ЭА (на этом этапе составляется план аудита, распределяют обязанности в экоаудиторской группе, определяют перечень необходимых рабочих документов.

План проведения ЭА вкл.

1. цель и объем ЭА

2. критерии ЭА

3. идентификацию структурных и функциональных единиц проверяемой организации подлежащей аудиту

4. идентификацию служб или отдельных лиц которые несут непосредственную ответственность на предприятии за СУОС

5. идентификацию технических элементов системы СУОС которые имеют высоки приоритет с точки зрения аудита

6. идентификацию технологических элементов

7. ожидаемое время и продолжительность основных видов деятельности по аудиту 8. даты и места где должен проводится аудит

9. график совещании с руководством проверяемой организации

10. содержание и форму аудиторского заключения, ожидаемую дату выпуска и рассылки аудиторского заключения

11. требования к сохранению документов. Распределение обязанностей. Ведущий (главный аудитор) исходя из целей и объемов проведения ЭА проводит распределение обязанностей членов аудиторской группы, которому числу аудиторской группы следует поручить проверку конкретных элементов системы управления ОС и видов деятельности (аспектов деятельности).

Рабочие документы для проведения аудиторской проверки могут включать:

1. протоколы заседания

2. бланки для документального оформления, дополнительных аудиторских данных и результатов аудита

3. процедур и контроля перечня исп для проведения аудита)

3) проведение ЭА (состоит из этапов:

1. первое заседание (цель проведения первого заседания:

1. представление членов аудиторской группы руководству проверяемой организации

2. изучение объемов целей и планов аудитора, а также согласование сроков проведения аудита

3. представление методов и процедур к-е будут исп при проведении аудита

4. установление официальных каналов связи между аудиторской группой и проверяемой организацией

5. подтверждение что ресурсы и помещения необходимые аудиторской группе были предоставлены

6. подтверждение время и даты заключительного заседания

7. поощрение активных участников проверяемой организации

8. рассмотрение надлежащих процедур касающихся безопасности на месте проведения аудита и поведение в случае аварийной ситуации)

2. сбор аудиторских данных (аудиторские данные должны собираться путем опроса, изучения документов и наблюдения за производственной деятельностью). Информацию собранную путем опроса должны подтвердить дополнительной информацией из независимых источников таких как наблюдение, протокол и результаты проведенных измерении)

3. результаты аудита (результаты аудирования изучены ответственным руководителем проверяемой организацией с точки зрения получения признания фактического основания всех обнаруженных несоответствии)

4. заключительное заседание (основной целью проведения заключительного заседания явл представление результатов аудита проверяемой организации т.о чтобы она признала фактическое основание результатов аудита. Разногласия и те несоответствия которые явл несущественными следует снять до оформления аудиторского заключения)

4) оформление результатов ЭА (этот этап состоит из подготовки, оформления и рассылки аудиторского заключения. Аудиторское заключение готовится

под руководством ведущего (главного) аудитора который несет ответственность за его правильность (достоверность) и полноту. Все изменения возникающие при подготовки аудиторского заключения согласованы заинтересованными сторонами. Экоаудиторское заключение состоит из вводной, аналитической и итоговой частей. Вопрос рассылки заключение решается клиентом согласно плану ЭА.