1. Функции финансов предприятий. Основные принципы организации финансов предприятий и бюджетных (таможенных) организаций.

Основные группы функций:

1) функции субъекта управления;

2) специальные функции.

К первой группе относятся функции, характерные для любой управляющей системы: организация, анализ, планирование, мотивация и контроль.

Вторая группа функций характеризует специфику финансового менеджмента, как особого вида управленческой деятельности. К этой группе относят:

управление активами;

управление капиталом;

управление инвестициями;

управление денежными потоками;

управление финансовыми рисками.

Принципы:

принцип экономической эффективности: расходы по созданию и поддержанию системы управления финансами, а также ее модернизации должны быть экономически оправданными;

принцип финансового контроля: организационное построение финансовой службы, информационные потоки, полномочия и ответственность отдельных ее подразделений должны быть упорядочены и ориентированы на обеспечение надлежащего контроля за обеспечением:

а) согласования целевых установок всех лиц, имеющих отношение к принятию решений финансового характера;

б) оправданности (экономической, юридической и др.) операций финансового характера; этот принцип реализуется, в частности, организацией регулярного внешнего внутрифирменного аудита;

принцип финансового стимулирования:

в рамках системы управления финансами должен быть разработан механизм повышения эффективности работы отдельных подразделений и организационной структуры управления предприятием в целом путем установления мер поощрения и наказания (речь, естественно, идет о мерах финансового характера);

принцип материальной ответственности: поскольку в любой фирме существуют огромные объемы ценностей, необходима организация некоторой системы персональной и (или) коллективной ответственности за их состояние и движение.

2. Себестоимость продукции – это совокупность затрат предприятия в денежной форме на производство и реализацию продукции. Исчисление себестоимости необходимо для: определения цен на продукцию оценки выполнения плана по себестоимости и её динамики, определение рентабельности производства и отдельных видов продукции, осуществления внутрихозяйственного хозрасчёта и т.д.

В себестоимость продукции включаются:

а) затраты на подготовку производства: поиск, разведку и подготовку к использованию природных ресурсов, подготовительные работы в добывающих отраслях промышленности, освоение производства новых видов продукции и т.п.;

б) затраты, непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы на управление;

в) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, осуществляемым в ходе производственного процесса (кроме затрат, производимых за счет капитальных вложений), улучшением качества продукции, повышением ее надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств;

г) затраты на улучшение условий труда и техники безопасности, повышение квалификации работников производства;

д) сбытовые расходы, кроме тех, которые по условиям поставки возмещаются покупателями сверх цены соответствующего вида продукции.

3. Для усиления контроля за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств (подзаконным актом) Указом Президента РФ «О Федеральном казначействе» от 8 декабря 1992 г. № 1556 создана единая централизованная система органов Федерального казначейства, подчиняющаяся Министерству финансов РФ.

Федеральное казначейство включает:

а) Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ;

б) территориальные органы Федерального казначейства по субъектам РФ, городам (кроме городов районного подчинения), районам и районам в городах.

Органы Казначейства осуществляют следующие главные задачи:

а) организация и осуществление контроля за исполнением бюджета РФ, управление доходами и расходами бюджета на счетах Казначейства исходя из принципа единства кассы;

б) регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств;

в) краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление ими;

г) сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление законодательным и исполнительным органам отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по бюджету Российской Федерации, о государственных внебюджетных фондах, о состоянии бюджетной системы РФ.

Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ выполняет следующие функции:

— организует бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета и финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов исходя из принципа единства кассы;

— руководит работой территориальных органов Федерального казначейства;

— организует распределение доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, передает в местные бюджеты отчисления от поступления по государственным налогам и доходам;

— регулирует финансовые отношения между федеральным бюджетом и государственными федеральными фондами, организует контроль за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

По городам (кроме городов районного подчинения), районам и районам в городах органы Казначейства выполняют следующие функции:

— осуществляют бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета, финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, контроль за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

— обеспечивают целевое финансирование предприятий за счет средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и целевое использование федеральных внебюджетных средств.

4. Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Содержание оперативного планирования при разработке платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия, как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

5. Взаимоотношения предприятия с бюджетом проходит через налоги.

Виды федеральных налогов и сборов:

а) налог на добавленную стоимость;

б)акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и от-

дельные виды минерального сырья;

в) налог на прибыль (доход) организаций;

г) налог на доходы от капитала;

д) подоходный налог с физических

Виды региональных налогов и сборов:

а)налог на имущество организаций;

б (налог на недвижимость;

в)дорожный налог;

г) транспортный налог;

д) налог с продаж;

е) на игорный бизнес.

местные налоги и сборы - налоги и сборы, уста-

навливаемые Налоговым кодексом РФ и норматив-

ными правовыми актами представительных органов

местного самоуправления, обязательные к уплате на

территориях соответствующих муниципальных обра-

зований.

Виды местных налогов и сборов:

а)земельный налог;

налог на имущество физических лиц;

налог на рекламу;

налог на наследование или дарение;

местные лицензионные сборы.

6. Поскольку предприятия выступают работодателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством, то было бы целесообразно рассмотреть их взаимоотношения с различными фондами и организациями, в частности внебюджетными.

В соответствии с п. 19 Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» координация деятельности Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования возложена на Министерство здравоохранения и социального развития РФ.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» в ФСС России входят следующие исполнительные органы:

1) региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территории субъектов РФ;

2) центральные отраслевые отделения, управляющие средствами государственного социального страхования в отдельных отраслях хозяйства;

3) филиалы отделений, создаваемые региональными и центральными отраслевыми отделениями Фонда по согласованию с председателем Фонда.

Основными задачами ФСС России являются:

1. обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.ъ

2. 2) участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;

3) осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда;

4) разработка совместно с Министерством труда и социального развития Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации предложений о размерах та рифа страховых взносов на государственное социальное страхование;

5) организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, рифа страховых взносов на государственное социальное страхование.

7. Состав налогов, уплачиваемых организацией, определяется Законом РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". В соответствии с этим Законом с организации взимаются федеральные, региональные и местные налоги.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмезд-

ный платеж, взимаемый с организаций и физических

лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве

собственности, хозяйственного ведения или оператив-

ного управления денежных средств в целях финансо-

вого обеспечения деятельности государства и (или)

муниципальных образований.

федеральные налоги и сборы - налоги и сборы,

которые устанавливаются Налоговым кодексом РФ

и являются обязательными к уплате на всей территории РФ.

Виды федеральных налогов и сборов:

а) налог на добавленную стоимость;

б)акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и от-

дельные виды минерального сырья;

в) налог на прибыль (доход) организаций;

г) налог на доходы от капитала;

д) подоходный налог с физических

налоги и сборы субъектов РФ - налоги и сборы, которые устанавливаются Налоговым кодексом

РФ и законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территориях соответствующих

субъектов РФ.

При установлении регионального налога определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному региональному налогу.

Виды региональных налогов и сборов:

а)налог на имущество организаций;

б (налог на недвижимость;

в)дорожный налог;

г) транспортный налог;

д) налог с продаж;

е) на игорный бизнес.

местные налоги и сборы - налоги и сборы, уста-

навливаемые Налоговым кодексом РФ и норматив-

ными правовыми актами представительных органов

местного самоуправления, обязательные к уплате на

территориях соответствующих муниципальных обра-

зований.

Виды местных налогов и сборов:

а)земельный налог;

налог на имущество физических лиц;

налог на рекламу;

налог на наследование или дарение.

8. Важнейшая особенность отношений предприятий с коммерческими банками – их договорный характер. Инициатива заключения договоров исходит от предприятия. Оно самостоятельно выбирает банк для своего расчётно-кассового и кредитного обслуживания. Если предприятие находится по месту нахождения банка, то банк обязан открыть счёт предприятию. В ином случае, требуется согласие банка. Для расчётного обслуживания предприятие заключает с банком договор банковского счёта, что является необходимым для реализации безналичных расчётов. В соответствии с договором банк открывает предприятию как клиенту расчётный и другие счета, зачисляет на них денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию, списывает соответствующие суммы со счёта предприятия по его поручению на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов.