Практичне заняття № 14 План за темою 14. «Ухилення від сплати та перекладання податків»

1. Ухилення від оподаткування. Факторна ідентифікація причин.

2. Податкова оптимізація.

3. Відповідальність за порушення податкового законодавства: фінансова, адміністративна, кримінальна.

4. Перекладання податків.

Література: 1, 43  45, 49, 51, 53, 54.

Контрольні запитання

1. Назвіть найпоширеніші способи ухилення від оподаткування?

2. Які форми відповідальності за податкові порушення передбачені чинним законодавством?

3. Наведіть приклади фінансової відповідальності за несплату податків і зборів.

4. Охарактеризуйте систему кримінальної відповідальності за податкові зловживання.

5. Наведіть приклади легального зменшення суми податкового навантаження.

6. Охарактеризуйте основні привабливі риси офшорних зон.

7. Які існують залежності впливу споживчого попиту на перекладання податків?

Частина IV. Методичні рекомендації щодо організації самостійної роботи студентів

Самостійна робота студентів підвищує ефективність навчального процесу шляхом позааудиторного вивчення дисципліни «Податкова система». Вона спрямована на забезпечення загальноосвітньої та практичної підготовки студентів із питань нарахування та сплати податків.

Самопідготовка спонукає студентів до поглибленого засвоєння учбового матеріалу з навчальних посібників (підручники, конспект лекцій) та нормативно-правових джерел, які складають основу дисципліни.

Формами самостійної роботи студентів є домашнє вивчення теоретичного матеріалу по кожній темі дисципліни та розв’язання практичних завдань. Запропоновані практичні завдання є відображенням конкретної ситуації, що можуть виникнути в практиці оподаткування. Виконання цих завдань сприятиме набуттю студентами навичок податкової роботи.

У складі напрямів самостійної підготовки студентів рекомендується також написання рефератів. Реферат, як форма індивідуально-самостійної роботи, у скороченому обсязі (5 – 8 сторінок), повинен розкривати головні питання заданої теми, відображати її проблематику, містити обґрунтовані висновки та елементи дослідження.

Контроль за результативністю самостійної роботи студентів здійснюється шляхом відповідного опитування на практичних заняттях, а також шляхом проведення аудиторних контрольних робіт.

Тема 1. «Сутність і види податків»

Завдання для самостійної роботи (теми рефератів)

1. Економічна природа податків і їхня класифікація.

2. Податки у фінансовій системі держави.

3. Реалізація регулюючої функції податків для забезпечення суспільного розвитку.

4. Непряме оподаткування та ціноутворення на споживчому ринку.

Література: 1, 7, 8, 43  49, 53, 54.

Тема 2. «Податкова система і податкова політика»

Завдання для самостійної роботи (теми рефератів)

1. Податкова система держави як показник її соціально-економічного розвитку.

2. Місце та роль податків у формуванні державних доходів.

3. Етапи становлення податкової системи України.

4. Податковий Кодекс – економічна конституція держави.

Література: 1, 7, 8, 43  49, 53, 54.

Тема 3. «Податок на додану вартість»

Завдання для самостійної роботи (теми рефератів)

1. ПДВ у системі універсальних акцизів.

2. Порядок формування податкового кредиту для визначення доданої вартості при сплаті ПДВ.

3. База оподаткування ПДВ.

4. Бюджетне відшкодування ПДВ.

5. Спеціальні режими оподаткування ПДВ.

Практичні завдання

1. Господарське підприємство спеціалізується на виготовленні товарів народного споживання упродовж останніх чотирьох років. Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування (ставка 23 % податку на прибуток), щорічна середньооблікова чисельність його працівників складає 12 осіб. У лютому поточного року підприємство уклало контракт і реалізувало продукцію на загальну суму 40 тис. грн (без ПДВ). Загальна сума придбаних сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, потрібних для виготовлення даної продукції, у звітному податковому періоді склала 30 тис. грн (з ПДВ).

Визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за звітний період, а також терміни її сплати.

2. Господарське підприємство 5 квітня поточного року ввозить на митну територію України обладнання (устаткування) для швейного виробництва, задекларована вартість яких становить 2,5 тис. дол. США. Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування (ставка 23 % податку на прибуток), щорічна середньооблікова чисельність його працівників складає 12 осіб. Сума витрат імпортера на доукомплектування та налагодження ввезеного обладнання (устаткування) з метою підготовки його до продажу на митній території України в травні склала 6 тис. грн (з ПДВ).

Визначити порядок нарахування сум ПДВ, що підлягають перерахуванню до бюджету, а також терміни сплати.

3. Господарське підприємство спеціалізується на виготовленні товарів народного споживання упродовж останніх чотирьох років. Підприємство оподатковується за нульовою ставкою податку на прибуток, щорічна середньооблікова чисельність його працівників складає 22 особи. Загальний обсяг реалізації продукції такого підприємства у травні поточного року становив 440 тис. грн (з ПДВ). Частина цієї продукції обсягом 180 тис. грн була придбана нерезидентом, що має офшорний статус, з метою її вивезення за межі митної території України. Загальна вартість виробничих витрат вітчизняного товаровиробника на виготовлення цієї продукції за травень склала 80 тис. грн (без ПДВ).

Визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за звітний податковий період, а також терміни її сплати.

4. Автотранспортне підприємство, на балансі якого обліковуються автобуси, мікроавтобуси та легкові автомобілі, надає в м. Києві послуги з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом за регульованими державними тарифами, а також послуги таксі. У березні поточного року за результатами діяльності підприємство отримало загальну суму доходів у розмірі 600 тис. грн, з них 240 тис. грн за надання послуг таксомоторним транспортом. При цьому загальні виробничі витрати на забезпечення роботи пасажирського транспорту підприємства (вартість пально-мастильних матеріалів, запасних частин, спожитої електроенергії, водопостачання та ін.) за березень склала 240 тис. грн (з ПДВ).

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний податковий період, якщо річна сума доходів за попередній рік: 7500 тис. грн отримано за перевезення пасажирів громадським транспортом, а 3000 тис. грн  з надання послуг таксі.

5. Національний вищий учбовий заклад, що має відповідну ліцензію Міністерства освіти України, надає послуги із здобуття вищої освіти. Загальна сума отриманих доходів за контрактною формою навчання за вересень поточного року склала 1800 тис. грн. Сума витрат за аналогічний період на забезпечення учбового процесу (вартість електроенергії, придбання підручників і навчальних посібників, лабораторних матеріалів та ін.) склала 300 тис. грн (без ПДВ).

Визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за звітний податковий період, а також терміни її сплати.

Література: 1, 28, 43 – 45, 53, 54.