2 Вихідні дані для курсової роботи

Таблиця 2 –

Вихідні дані щодо елементів облікової політики

ТОВ “Едельвейс”

Елемент облікової політики

Прийнята облікова політика на

ТОВ “Едельвейс”

База розподілу загальновиробничих витрат

Прямі витрати на оплату праці

Метод нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів

Для транспортних засобів – прискореного зменшення залишкової вартості;

Для інших об’єктів – прямолінійний

Метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів

Для 1-го варіанту: 100% при введенні в експлуатацію;

Для 2-го варіанту: 50% при введенні в експлуатацію та 50% при списанні об’єкта

Розподіл амортизації між продуктами

Пропорційно прямим матеріальним витратам

Забезпечення оплати відпусток

1 варіант: нараховується, 8% фонду оплати праці;

2 варіант: 10% фонду оплати праці;

Забезпечення виконання гарантійних зобов’язань

1 варіант: не нараховується

2 варіант: нараховується, 5% суми реалізації;

Використання рахунків 8 класу

Не використовуються

Використання МСФЗ

Ні

Таблиця 3 –

Нормативи, діючі станом на 1 березня 20__ р.

Норматив

Значення показника

Джерело*

Мінімальна заробітна плата

Прожитковий мінімум

Гранична межа, що дає право на податкову соціальну пільгу

Податкова соціальна пільга

Ставка податку на прибуток

Ставка податку на доходи фізичних осіб

Ставка ПДВ

Єдиний соціальний внесок, нарахування

Єдиний соціальний внесок, утримання

Таблиця 4 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо необоротних активів на 1 вересня поточного року

Найменування

Рахунок

обліку*

Варіант

1

2

Первісна вартість

Знос

Строк використання, років

Первісна вартість

Знос

Строк використання, років

1. Основні засоби:

адміністративна будівля

123040

78400

20

220000

98400

20

будівля оптового магазину

80000

60000

20

50000

25926

20

будівля цехів № 1, № 2, № 3

95000

15000

20

85000

2000

25

машини і обладнання цеху № 1

21000

7800

10

20000

6800

12

машини і обладнання цеху № 2

18000

3500

10

15000

8000

12

машини і обладнання цеху № 3

19000

4000

10

20000

15000

12

транспортні засоби (відділ збуту)

60000

30000

5

40000

10000

8

конторське обладнання та інвентар адмінкорпусу

10000

5000

4

12000

6000

4

2. Ліцензія на використання Windows 7

2800

300

4

2700

400

4

3. Малоцінні необоротні активи

11000

11000

–

12000

6000

–

4. Легковий автомобіль директора Ford Focus (орендований, операційна оренда)

160000

25000

5

165000

25000

5

Таблиця 5 –

Вихідні дані щодо виробничих запасів на складах ТОВ “Едельвейс”

Найменування

Рахунок обліку

Варіант

1

2

1. Придбана сировина

93000

10600

- у вартості сировини залишок транспортно-заготівельних витрат

700

658

2. Паливо

12000

5000

3. Сировина отримана на давальницьких умовах

25000

4500

Всього:

105000

15600

Таблиця 6 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо продукції

Найменування

Рахунок

обліку

Виробнича собівартість 1 шт., грн

Кількість,

штук

Ціна продажу, грн

1 варіант

1. Готова продукція № 4

135

258

180

2 варіант

1. Готова продукція № 4

25

150

240

Таблиця 7 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо грошових коштів та їх еквівалентів

Найменування

Рахунок обліку

Варіант

1

2

1.Залишок коштів на поточному рахунку

35000

27000

2. Залишок валюти на рахунку, долари (курс НБУ на дату балансу 8,0 грн. / 1$

3200

3000

3. Придбане банківське золото

20000

5000

4. Довгостроковий депозит у банку

45000

13000

5. Депозит в банку строком на 8 місяців

27580

18000

Таблиця 8 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо власного капіталу та розрахунків з контрагентами

Найменування

Варіант

1

2

1. Заборгованість ТОВ "Колосок" за придбану ним у минулому місяці у ТОВ "Едельвейс" продукцію

12000

15000

2. Заборгованість бюджету з податку на прибуток

356

1200

3. Заборгованість бюджету з ПДВ

700

500

4. Заборгованість працівникам по оплаті праці

1200

1870

5. Заборгованість з Єдиного соціального внеску

1820

1570

6. Заборгованість АТ "Укртелеком"

708

1100

6. Внески засновників

300000

250000

7. Резервний капітал

100272

120000

8. Додатковий капітал

100000

0

9. Нерозподілений прибуток

14874

32940

10. Заборгованість постачальникам за доставку

1000

500

11. Заборгованість постачальникам за сировину

1500

900

12. Забезпечення виплат відпусток

5180

4744

13. Оплата за орендні послуги, отримана наперед

8000

9600

Таблиця 9 –

Дані щодо кількості працівників за підрозділами та їх посадові оклади

Підрозділ

Кількість робітників по варіантах:

Розмір посадового окладу одного працівника

Розмір доплати за напруженість та виконання плану,%

1

2

Робітники:

Цех № 1**

5

4

1,0X МЗП*

10

Цех № 2***

5

3

1,2 МЗП

10

Цех № 3

6

5

1,0Y МЗП

10

Керівний та обслуговуючий персонал цехів:

Начальник виробництва

1

1

2,Х МЗП

20

Завідуючий складом запасів

1

1

1,2Х МЗП

–

Прибиральник (налагоджувач)

1

1

1 МЗП

–

Персонал по збуту:

Менеджер зі збуту

1

1

2,Y МЗП

20

Адміністрація:

головний інженер

1

1

3 МЗП

25

головний бухгалтер****

1

1

3 МЗП

25

Директор

1

1

4,YХ МЗП

33

 Всього:

23

19

№

Місяць

МЗП*

Робітники

Керівний та обслуговуючий персонал

Менеджер зі збуту

Головний інженер

Головний

бухгалтер

Директор

Кількість днів

Робочі дні

Календарні дні

20__ р.

1

Березень

1 МЗП

Табл. 9

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

2

Квітень

1 МЗП

Табл. 9

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

3

Травень

1 МЗП

Табл. 9

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

4

Червень

1 МЗП

Табл. 9

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

5

Липень

1 МЗП

Табл. 9

2 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

6

Серпень

1 МЗП

Табл. 9

2 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

7

Вересень

1 МЗП

Табл. 9

2 МЗП+5%

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

8

Жовтень

1 МЗП+5%

Табл. 9 +10%

2 МЗП+5%

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП+33%

9

Листопад

1 МЗП+5%

Табл. 9 +10%

2 МЗП+10%

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП+33%

10

Грудень

1 МЗП+5%

Табл. 9 +10%

2 МЗП+15%

3 МЗП***

3 МЗП

4 МЗП+33%

20__ р.

11

Січень

Табл. 9+10%

Табл. 9 +20%

2,Y МЗП+25%

3 МЗП+25%

3 МЗП+25%

4 МЗП+33%

12

Лютий

Табл. 9+10%

Табл. 9 +20%

2,Y МЗП

3 МЗП+25%

3 МЗП+25%

4 МЗП+33%

Всього

Таблиця 11 –

Господарські операції та інші події господарського життя ТОВ “Едельвейс” за березень 20__р.

Зміст господарської операції

Варіант

Додавання цифр залікової книжки

1

2

1. Придбана сировина у ТОВ "Суперцентр" за попередньою оплатою, ціна придбання включає ПДВ, грн

23500

7000

три останні

2. Одержано рахунок за транспортні послуги, надані підприємству СПД Петренком О.О. (загальна система оподаткування, неплатник ПДВ) за надані послуги з перевезення закупленої у підприємства "Суперцентр" сировини, грн

220

300

дві останні

3. Оплачено рахунок СПД Петренка О.О. за послуги з автоперевезення сировини, грн

220

300

дві останні

4. Виписана зі складу сировина для виробництва, грн:

продукту № 1

12000

1500

дві останні

продукту № 2

18000

600

дві останні

продукту № 3

5000

2400

три останні

5. Списані транспортно-заготівельні витрати, пов'язані з закупівлею сировини (згідно розрахунку, див. табл. 12 ) на собівартість, грн:

продукту № 1

?

?

–

продукту № 2

?

?

–

продукту № 3

?

?

–

6. Списані малоцінні необоротні активи у зв'язку з їх непридатністю до подальшої експлуатації, первісна вартість, грн

2000

1500

–

7. Одержано готівку в банку для видачі під звіт завідуючому складом Сидорову П.К., грн

8000

5000

дві останні

8. Завідувачу складом Сидорову П.К. видано кошти під звіт для закупівлі сировини, грн

8000

5000

дві останні

9. Закуплено сировину Сидоровим П.К. за готівку та здано на склад, вартість придбання включає ПДВ, грн

7800

3600

-

10. Сидоров П.К. повернув невитрачені кошти в касу, грн

?

?

-

11. Виплачений аванс щодо заробітної плати за першу половину місяця, (на карткові рахунки працівників) і сплачений ПДФО та ЄСВ за першу половину місяця, грн

?

?

–

12. Оплачено рахунок АТ "Укртелеком" за попередній місяць, грн

708

1100

–

13. Нараховані витрати за телефонні розмови та користування Internet за поточний місяць, АТ "Укртелеком", у т.ч. ПДВ, грн

480

580

дві останні

Зміст господарської операції

Варіант

Додавання цифр залікової книжки

1

2

29. Відряджено директора в м. Київ строком на 3 дні у вересні

–

видано під звіт сума

4500

5000

дві останні

по поверненню списані добові відповідно до діючих норм Податкового кодексу

?

?

–

по поверненню списано рахунок по готелю

(250 грн./доба)

?

?

–

по поверненню внесено залишок в касу

?

?

–

30. Розподілено загальновиробничі витрати (див. табл. 13)

?

?

–

31. Оприбуткована на склад готова продукція (згідно розрахунку по виробничій собівартості – див. рис. 14):

–

продукт № 1

?

?

–

продукт № 2

?

?

–

продукт № 3

?

?

–

32. На поточний рахунок зараховано кошти з поточного депозитного рахунку

27580

18000

–

33 Нараховані банком відсотки за депозитним рахунком та зараховані на поточний рахунок, грн

900

1250

–

34. Реалізована готова продукція (вартість продажу = повна собівартість + рентабельність + ПДВ), рентабельність реалізації (див. таб. 15), % :

–

продукт № 1

35

20

–

продукт № 2

20

18

–

продукт № 3

40

12

–

35. Нарахований резерв забезпечення гарантійних зобов’язань

×

?

–

36. Надійшло оплата за реалізовану готову продукцію на поточний рахунок, грн

?

?

–

37. Виплачена заробітна плата (на карткові рахунки працівників), оплачені відпускні та лікарняні, грн

?

?

–

38. Перерахована заборгованість на рахунок ДКУ на початок періоду по податку на прибуток, грн

356

1200

–

39. Перерахована заборгованість на початок періоду по Єдиному соціальному внеску, грн

1820

1570

–

40. Перерахована заборгованість на початок періоду бюджету по ПДВ на рахунок ДКУ, грн

700

500

–

41. Перерахована заборгованість постачальникам за доставку та за сировину, грн

2500

1400

–

Зміст господарської операції

Варіант

Додавання цифр залікової книжки

1

2

42. СПД Федоренко С.П. (на єдиному податку, неплатник ПДВ) надав послуги з налаштування бухгалтерської програми 1С

2000

1300

дві останні

43. Визнаний дохід/збиток від курсової різниці:

курс євро на останній день звітного періоду, грн/$

8.15

7.9

–

44. Одержаний рахунок-фактура від ТОВ “Штайн” щодо оплати придбання товарів для їх подальшого перепродажу. Рахунок акцептовано, але оплата не здійснювалась. Продавець – неплатник ПДВ.

12500

18000

–

45. Сировина, яка була раніше отримана на давальницьких умовах, без обробки передана її власнику ВАТ “Ладсервіс” у зв’язку з розірвання контракту останнім

25000

4500

–

46. ВАТ “Ладсервіс” заплатило штраф та пеню у зв’язку з розірванням контракту на обробку давальницької сировини

1000

800

–

47. ВАТ “Авалон” було надіслано рахунок-фактуру на реалізацію продукту № 4 зі складу в повному обсязі. Рахунок акцептовано не було.

?

?

–

48. Списані доходи за поточний період на фінансовий результат

?

?

–

49 Списані витрати за поточний період на фінансовий результат

?

?

–

50. Нараховано податок на прибуток за діючою ставкою відповідно до норм Податкового кодексу

?

?

–

51. Визначено фінансовий результат періоду (прибуток/збиток)

?

?

–

Таблиця 12 –

Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат

№ п/п

Показники

Вартість сировини без ТЗВ

ТЗВ

Разом

Коефіцієнт розподілу

1.

Залишок на початок місяця

2.

Надійшло за місяць

3.

Разом (ряд. 1 + ряд. 2)

4.

Відпущено за місяць на:

а) виробництво продукції № 1

б) виробництво продукції № 2

в) виробництво продукції № 3

5.

Разом

6.

Залишок на кінець місяця

7.

Разом (ряд. 5 + ряд. 6)

Таблиця 13 –

Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат

Продукція

Витрати на пряму оплату праці, грн

Коефіцієнт розподілу

Сума загальновиробничих витрат, грн

№ 1

X

№ 2

X

№ 3

X

Всього:

Таблиця 14 –

Калькулювання виробничої собівартості продукції

Елемент

витрат

№ 1

№ 2

№ 3

Разом

Сировина і матеріали

Прямі витрати на оплату праці робітників

Нарахування на соціальні заходи робітників

Розподілені загальновиробничі витрати

Амортизація

Всього виробнича собівартість:

Таблиця 15–

Калькулювання повної собівартості продукції та визначення реалізаційної вартості

Елемент

витрат

№ 1

№ 2

№ 3

Разом

Виробнича собівартість

Витрати на збут*

Адміністративні витрати*

Повна собівартість

Рентабельність**

Реалізаційна вартість без ПДВ

ПДВ

Реалізаційна вартість з ПДВ