16. Система показателей финансового состояния предприятия и методы их определения.

Большинство методик ФСП предлагает расчет след. группы показателей:1)платежеспос–ть;2) кредитоспос–ть;3)фин. устойчивости.

Анализ платежеспособности произв-ся с помощью коэф–тов платежеспос–ти , кот.отражают возм–ть пред–ия погасить краткосроч. задолж–ть за счет эл-ов об. средств.

Кт тек. Ликв-ти хар-ет соответствие активов и пассивов. =(А1+А2+А3)/(П1+П2) БОЛЬШЕ 0,1,НЕОБХОДИМО 1 пок-ет к.часть текущ.об-в по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все об.ср-ва

Кт обеспеченности пок-ет как обеспеченна орг-ия собств. активами.(д б БОЛЬШЕ 0,1).=(об.ср-ва-краткоср.зад-ть)/об.ср-ва

Если стр-ра баланса отриц. (кт тек ликв-ти меньше 2, кт обеспеченности меньше 0,1), сущ-ует тенденция к повыш-ю дан. К-тов, то необх-мо рассчитать кт восст-ия платежесп-ти: = [(Клик1+ 6/Т*(Клик1-Клик0)]/Клик(норм)=

если он меньше 1, рас-ют кт утраты платежесп-ти: = =(Клик1+3/Т*(Клик1-Клик0))/Клик(норм)

Анализ рентабельности и деловой активности

Рентабельность активов = Балансовая прибыль / Сумма активов =

Рентабельность собственных средств = Чистая прибыль / Собственные средства

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Коэффициент оборачиваемости активов = Выучка / Баланс

Рентабельность основных средств подразумевает, сколько % прибыль организация получит из 1 рубля основных средств

.Ликвид-ть баланса опред. как степень покрытия обяз-в орг-ии его активами , срок превращения кот. в ден. форму соотв-т сроку погашения обязат-в. В зав-ти от стпени ликвид-ти активы подр-ся на след. группы:

А₁ – наибол. ликвидн активы: все статьи ден ср-в и кр. фин. вложения

А₂ – быстрореал активы: дебит зад-ть менее 12 мес.

А₃ – медленнореализ активы: запасы, НДС, деб зад-ть более 12 мес, проч обор активы

А₄ – труднореализ активы: внеобор активы

Статьи пассива по степени срочности их оплаты

П₁ – наиб срочн обяз-ва(кредит зад-ть)

П₂ – краткосрочн пассивы – кр заемные ср-ва,расчеты по дивидентам

П₃ – долгоср пассивы – долг кредиты и займы, доходы будущих периодов, фонды потр-я и резервы предстоящих расходов и платежей

П₄ – постоянные пассивы, капитал и резервы, убытки, ели есть, значит П₄ вычитается

Для оценки ликвидности баланса след соотношения:

А₁>=П₁; А₂>=П₂; А₃>=П₃; А₄<=П₄ – абсол ликвидн баланс

Текущая ликвидность ТЛ = (А₁-А₂)-(П₁-П₂) = : + платеж-й - неплптеж-й

Нормаивные фин коэф-ты

Общий пок-ль плат-ти К₁ = (А₁+0,5А₂+0,3А₃)/(П₁+0,5П₂+0,3П₃) ≥1

Коэф абсол ликвидности К₂ = А₁/(П₁+П₂) [0.1; 0.7]

Коэф крит оценки К₃ = (А₁+А₂)/(П₁+П₂) доп-ся 0,7; 0,8; но лучше ближе к 1

Коэф текущей ликвидности К₄ = (А₁+А₂+А₃)/(П₁+П₂) мин 1 , но оптим 1,5 – 2

Коэф манн-ти функц-го кап К₅ = А₃/((А₁+А₂+А₃)-(П₁+П₂)) уменьш-е пок-ля в дин-ке

Доля оборотн ср-в активов (А₁+А₂+А₃)/Баланс ≥0,5

Коэф обеспеч-ти собств активами (П₄-А₄)/(А₁+А₂+А₃) ≥0.1

Для характеристики источников формирования запасов и затрат исп-ся след пок-ли:

1. Наличие соб-ых обор-ых средств=капитал и резервы-внеоборотн активы- убытки

2. Наличие соб-ых долг-ых заемных источников форм-ия запасов и затрат (функциональный капитал)=капитал и резервы + долг пассивы – внеоборотные активы – убытки