5. Операции банков по регулированию корсчета их отражение в учете?

Ежедневно каждый банк осуществляет контроль за состоянием и остатком по корсчету. Одним из инструментов регулирующих сальдо по корсчету является межбанковский кредит. Банки имеющие временно-свободные ресурсы выступают кредиторами или вкладчиками. Банки испытывающие недостатки денежных средств являются кредитополучателями или вкладополучателями. Кредиты и депозиты предоставляются банками друг другу в течении операционного дня при отсутствии средств на корсчете. После завершения операций по расчетно-кассовому и кредитному обслуживанию клиентов это делается для урегулирования сальдо по корсчету. Порядок отражения межбанковских кредитов и депозитов зависит от того какие субъекты являются участниками сделки или филиалы отделений. Если субъектами отношений выступают головные банки. То используются счета первого класса групп 15 и 17. Если субъекты кредитных отношений выступают головные банки:

Банк-кредитор	Банк- кредито-вкладополучатель
Предоставление ресурсов Д152Х К-корсчет	Получение ресурсов Д-корсчет К172Х, 173Х
Возврат ресурсов Д-корсчет К152Х, 153Х	Возврат ресурсов Д172Х, 173Х К-корсчет
Получение процентов Д-корсчет К801Х	Уплата процентов Д301 К-корсчет

Головной банк (филиал) кредитор	Филиал кредитополучателя
Предоставление ресурсов Д612Х К-субкорсчет	Д-субкорсчет К613Х
Возврат ресурсов Д-субкорсчет К612Х	Д613Х К-субкорсчет
Получение процентов Д-субкорсчет К8280	Уплата процентов Д9280 К-субкорсчет

Т.о. если кредитные ресурсы перераспределяются между управлениями одного банка, то движение средств отражается по счетам 6 класса – группа 612 – кредитные ресурсы переданные филиалам и 613- кредитные ресурсы полученные филиалом с использованием субкорсчетов.

Т5 «Оформление и учет расчетно-платежные операции»

1. Порядок открытия, закрытия и переоформления расчетных текущих счетов?

В РБ установлен единый порядок открытия счетов клиентов-банков. Предприятия либо его представительства, филиал, обособления подразделения, а предприниматель в праве открыть финансовый текущий счет в белорусских рублях, финансовый текущий счет в иностранных валютах. Причем на каждый вид валюты открывается отдельный лицевой счет. Расчетный текущий счет – счет открываемый обслуживающим банком предпринимателем без образования юридического лица или физического на который зачисляется все поступающий в их адрес денежные средства и с которого осуществляется расчетные и другие операции в наличном и безналичном формах согласно законодательству РБ. Открытие расчетно-текущих счетов регламентируется положением о порядке открытия расчетных и других банковских счетов. Для открытия текущего счета клиент представляет в банк: 1) заявление на открытие счета заполненная; 2) копия документа о государственной регистрации, перерегистрации предприятия заверенную нотариально; 3) 2 экземпляра копий управленческих документов на 1 из которых проставлен штамп регистрирующего органа; 4) дубликат извещание о присвоении УНН; 5) справка органов ФСЗН Минтруда по регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов; 6) карточка с подписями должностных лиц и оттиском печати нотариально заверенный экземпляр. Переоформление счетов производится в случае ликвидности либо реорганизации предприятия. При переоформлении счетов в связи с реорганизацией представляется такие документы, как и при открытии счета, закрытие текущих счетов осуществляется по решению владельца счета в сроки согласование с обслуживающим банком. В случае не предоставления в месячный срок копий новых учредительных документах, свидетельство о госрегистрации, оттиск печати новые карточки с образцом подписей при изменении деятельности предприятия или при изменении должностных лиц имеющих право распоряжений при ликвидации предприятия после завершения работы ликвидационной комиссии, при отсутствии средств на счете 3 месяца, при отсутствии записи по счету в течении 3 месяцев, в случае отмены органов решений о госрегистрации субъектов хозяйствования.