1. Основы организации учета операционной работы?

Учетно-операционная работа в банке это совокупность действий связанные с обслуживанием клиентов, оформлении документации по банковским операциям и ведением их учета.

Сущность учетно-операционные работы это отражение в бухгалтерском учете банковских операций. В банковской системе учетно-операционная работа организованна централизована с сочетанием инициативы банков. Данные сочетание предполагает во-первых разработку методологических и методических основ учетно-операционной работы в банках НБ, во-вторых оперативная самостоятельность банковских учреждений которые проявляются в разработке в локальных нормативно-правовых актов регламентирующий порядок отражения операций в учете. В-третьих соблюдение всеми банками единых правил при совершении банковских операций и их отражение в учете.

Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечить выполнение следующих условий: 1) все операции по расчетно-кассовым документам поступившим в течении банковского дня отражается в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы поступившие по истечению банковского дня отражается в учете не позднее следующие операционного дня. 2) оплата всех расчетно-кассовых документов с текущих расчетных счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня за исключением контокаретных с соблюдением действующей очередностей платежей. Порядок использования денежных средств поступивших на текущие расчетные счета в течении операционного дня определяется банком и клиентам в договоре об открытии расчетного счета с учетом требования законодательства. 3) передача информации на расчетный центр ценных бумаг производится по установленному графику, 4) расчетно-кассовые документы подлежащие отправки другим банком по почте подлежат сдачи предприятию связи в день совершения операций.

В банке должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером должностной инструкции ответственных исполнителей копии которых передаются им по росписям. Организация рабочего времени ответственных исполнителей должна обеспечить своевременное оформление расчетно-кассовых документов и отражения их в бухучете по балансовым и внебалансовым счетам и составлением ежедневного баланса. С этой целью устанавливается время работы т.е. начало и завершение операционного дня, который состоит из времени работы с клиентами и службами банка и времени на завершение обработки информации сформированием ежедневного баланса. Продолжительность банковского дня устанавливается приказом по банку.

2. Организация документооборота и внутрибанковского контроля?

Все операции банков расчетных, кассовых, кредитных и других совершаются в банке и отражаются в бухучете на основании расчетно-кассовых документов оформлен в установленном порядке.

Расчетно-кассовые документы поступают в банк от клиентов от других банков, а также составляются в банках и содержат информацию позволяющим проверить их законность и осуществить банковский контроль. По характеру отражаемых операций, расчетно-кассовые документы подразделяются на кассовые, мемориальные, внебалансовые.

Кассовые офромляются кассовые операции и подразделяются на приходные кассовые документы (приходно-кассовый ордер, объявления на взнос наличными и другие), расходно-кассовые документы (расходно-кассовый ордер, денежный чек). Мемориальные документы оформляются без наличного перечисления банков и его клиентов (расчетные документы, платежные требования и поручения, мемориальный ордер). Внеабалансовыми документами оформляются операции по внебалансовые приходные и расходные ордера. При оформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться следующие требования: 1) формы документов изготовленные типографическом способом с использованием технических средств, 2) документы должны оформляться с учетом нормативно-правовых требований сос тороны НБРБ по осуществлению безналичных расчетов валютных и кассовых операциях, 3) денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов должны иметь подписи уполномоченных и оттиск печати соответствующие карточки с их образцами,исправления не допускаются, 4) количество экземпляров должны быть достаточно для совершения бухгалтерской записи по всем лицевым счетам затронутой данной операцией.

Контролировать выполнение изложенных требований позволяет система внутреннего контроля банка. Внутренний контроль – контроль осуществляемый внутренними работниками банка в процессе проведения банковских операций. Контроль должен быть направлен на сохранение средств и ценностей. Во-вторых с соблюдением клиентами требованиями законодательства. В-третьих на своевременное исполнение поручения клиентов по перечислению и выдачу средств, в-четвертых – перечисление и зачисление средств в точном соответствии с указанными реквизтами. С позиции бухучета внутренний контроль осуществляется при открытии счетов, её расчетно-кассовых документов к исполнению на всех этапах обработки информации, совершение операций и отражение в бухучете.