6. Расчеты чеками, их оформление и учет?

Оплату товаров, работ, услуг предприятий и граждан могут осуществлять чеками. Различные чеки из чековой книжки и расчетные чеки. Порядок использования текущей и другой в целом аналогичен, т.е. средства для расчета депонируются на счете специального режима, с которого затем производится оплата чеков. Чек из чековой книжки могут использовать плательщики любого статуса, расчетный чек – ЦБ. Содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж, отданное своему обслуживающему банка, указанную сумму чекодержателю. Учет сумм. Депонируется для расчетов чеками ведется на счетах группы 317 – средства для расчетов чеками. Счетам данной группой является пассивный. По кредиту отражается депонирование средств, а также пополнение счета, по дебету проводятся суммы оплаченных чеков, уменьшение депонированной суммы, также возврат неиспользованных средств на текущий счет чекодателя при закрытии чековой книжки. Для получения чековой книжки клиент представляет в обслуживающий банк заявление –обязательно, на основании которого открытый счет специального режима, а также представляет платежное-поручение, который является основанием для депонирования средств на следующим счете чекодателя : дебет- текущий счет, счет по учету кредитной задолжности К- 317. Чекодержатель получив чек от чекодателя, представляет его в обслуживающий банк на инкассо. С учетом того, что чек является ЦБ, в банке чекодержателя операция инкассо отражается и в бухучете. Для этого используется внебалансовые счета: 99871 – документы, ценности отосланные на инкассо, 99872 – документы, ценности принятые на инкассо. Далее составляетс япоручение –реестр отдельно на каждый бланк чекодателя в 4-х экземплярах. 1-й и 3-й заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати. После проверки принятых документов в банке чекодержателя составляется проводка: Приход 99872 при отсылке в банке чекодержателя составляется проводка. Расход 99872, а приход 99871. Если прием и отсылка документа на инкассо осуществляется в один день, то операционном отражении только по счету 99871. При наличии денежных средств на счету специального режима банк чекодержателя оплачиваются чеки из чековой книжки с указанием даты оплаты на поручение-реестра. Д317К-счета чекодержателя, коррсчет. В банк чекодержателя при получении подтверждается об оплате чеков со счета специального режима суммы чеков списываются по внебалансовому счету. Расход 99871. Порядок оформления и учета расчетных чеков в целом аналогичен.

7. Расчеты аккредитивами?

Аккредитив представляет собой обязательства, в силу которой банк-эмитент, действует по поручению приказодателя об открытии аккредитивами и в соответствии с его указаниями должен произвести платеж бенефициару. Аккредитив используется как для внутреннего расчета, так и для внешней. По способу обеспечения платежа аккредитив подразделяется на: 1) покрытые (средства с расчетным счетом приказодателя); 2) непокрытые (коррсчет банка-эмитента используется). При использовании аккредитива для внутриреспубликанских расчетах. Сумма покрытия депонируется приказодателем на счете специального режима 316 –Аккредитивы. Открытие аккредититов в банк-эмитент осуществляет на основании заявления приказодателя, в котором указывается все условия предстоящих расчетов и сопровождается депонированием средств за счет собственных средств приказодателя и/или кредита банк – Д счет приказодателя К 316 – на сумму платежа. Учитывая, что при расчетном покрытии аккредитивами, в распоряжении исполняющих банков имеются денежные средства в сумме аккредитива, исполнителя банка, производит дебетование счета ЛОРО банка-эмитента. При этом исполняющий банк кредитует счет бенефициара или иные внутрибанковские счета. Указание операции сопровождается мемориальными ордерами: Д170 –коррсчета других банков К счет бенефициара. Даже документы, поступает от бенефициара, перессылается в банк-эмитента. Они проверяются уполномоченным работником на соответствующее условия аккредитива и выдается приказодателю в течении 7 банковских дней. Следующих за днем их получения. При отсутствии расхождения в документах с условиями аккредитива в целях возмещения выплаченных сумм по аккредитиву банка-эмитента списывает суммы с соответствующим балансовым счета. Предназначает для учета сумм покрытия по аккредитиву. Д316Ксчет по учету денежных средств. Закрытие аккредитива происходит после осуществления последнего платежа по аккредитиву.