2. Операции, осуществляющиеся по расчетным счетам. Очередность платежей?

По текующим счетам клиентов совершаются операции, вытекающие из их уставной деятельности, и не противоречащие законодательству. Все операции по счетам клиентов совершается только на основании надлежащее оформление расчетно-кассовых документов. Основной формой безналичных расчетов в настоящее время является банковский перевод. Инструкции “о банковском переводе ” № 66. Под ним понимается последовательность операций, где главной является определение иницатора платежа, который передает платежные инструкции в свой обслуживающий банк . т.о. в зависимости от того, кто является инициатором платежей. Выделяют дебетовые и кредитовые банковские переводы. При дебетовом банковском переводе инициатором выступает бенефициар. Оформляется платежное требование, чеками,другими документами согласно законодательству. Кредитовый банковский перевод – инициатором является плательщик. Оформляется платежное поручение, платежное требование-поручение и т.д. в настоящее время установлены следующие очередные платежи: при расчетах между системами хозяйствования: 1) вне очереди выплачивается средства на неотложные нужды, на 3П, на погашение задолжности по кредитам на ЗП; 2) первая группа: в бюджет, государственный целевой бюджет, внебюджетные фонды – по исполнительным документам о взыскании (ЗП, алиментам, сумм по возмещению труда в связи с увечьем, профессиональные заболевании, в случае потери кормильца: - за реализованные материальные ценности государственных и мобилизационных резервов, - по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковских кредитам за счет средств, получает от реализации заложенного имущества; 3) 2-я группа : - за получение природного газа, электричества, тепловую энергию, - за коммунальные услуги, - погашенные банковские кредиты и проценты по ним за исключением платжей, входящих в группу “вне очереди” и 1-ю группу, - по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученнего природного газа. Тепловой и электрической энергии; 4) 3-я группа: - за сельхоз продукцию, продукцию её переработки и продовольственные товары, - лекарственные товары и книжные продукции; 5) 4-я группа: прочие платежи. Платежи 4 группы осуществляющие в календарной очередности. В случае недостаточности или отсуствия средств на счете плательщика для исполнительного платежа расчетные документы помещаются в картотеку к счету 99814 –расчетные документы, не оплачиваются в срок. Данные в картотеки находятся 1 месяц и могут оплачиваться частично. При этом перевод денежных средств оформляется мемориальным ордером. Расчтеные документы изымаются из картотеки при полном погашении задолжности. Кроме формирования банковского перевода в безналичном порядке может осуществляться расчетный с использованием аккредитива и БПК, для которого установленно специальный свод правил с учетом особенностей этих форм.

3. Банковские переводы в формировании расчетов платежными поручениями. Их оформлении и учете?

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию. Согласно которой банк-отправитель по поручению платеж осуществляется перевод денежных средств в банк-получателя лицу, указанные в поручении. Данные инструкции могут быть представлены в банк на бумажном носителе или переведонной электрическим путем. Плательщик выписывает поручение в 3 экземплярах, представляет в обслуживающий банк, где проверяется правильное составление и возможные оплаты. Срок действия -10 дней, не считая дня выписки. При принятии документов к исполнению: дебетовый счет плательщика и кредитовый счет бенефицара. Если счета контрагентов находятся в разных банках, то использование коррсчетов и субкоррсчетов. В банке-отправителе: дебетовый счет плательщика и кредитовый коррсчет(субкоррсчет). В банке-получателе: деботовый коррсчет (субкоррсчет0 и кредитовый счет бенефициара.