Незакінчений фрагмент лекції ( законспектувати)

Клас рахунку

Назва рахунку

Особливості рахунків даного класу

1

Казначейські та міжбанківські операції

взаємовідносин між Національним банком України та банками України

2

Операції з клієнтами

Розрахунки з клієнтами, крім банків

3

Операції з цінними паперами та інші активи і

зобов'язання

Зокрема здійснюються розрахунки між філіями банку (розділ 39). У зведеному балансі банку – юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу 39 повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками даного розділу.

4

Фінансові та капітальні інвестиції.

інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії, операції з основними засобами і нематеріальними активами

5

Капітал банку

Кореспондують з рахунками доходів, витрат при формуванні фінансового результату, грошових коштів, рахунками дебіторів та кредиторів

6

Доходи

Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків даного класу у внутрішньому плану рахунків.

7

Витрати

8

Управлінський облік

відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 не враховуються під час складання фінансової звітності банку.

9

Позабалансові рахунки

Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою. Рахунки розділу 99 – це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками 90-98. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.