2.7 Смета текущих расходов (периодических расходов)

Смета текущих расходов отражает ожидаемые расходы по реализации, а так же общие и административные расходы. Являясь частью основной сметы смета текущих расходов классифицирует расходы по отдельным их видам, таким как:

• Зарплата агентам по сбыту

• Расходы на страхование и рекламу

• Арендная плата и т д

Смета текущих расходов выглядит следующим образом:

1. расходы по реализации товаров

1.1 зарплата агентам по сбыту

1.2 реклама

1.3 дорожные расходы

1.4 расходы на связь

1.5 прочие расходы по реализации

2. общие и административные расходы

2.1 зарплата административного персонала

2.2 зарплата прочих служащих

2.3 энергия

2.4 аренда

2.5 амортизация офисного оборудования

2.6 затраты на связь

2.7 страхование

2.8 прочие расходы

3. всего текущих расходов

2.8 Смета прибыли и убытков

Эта смета составляется на основе данных, содержащихся в сметах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходов и величине налога на прибыль.

Смета прибыли и убытков выглядит следующим образом: смотри ФОРМА №2

Смета прибыли и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций организации и тем самым позволяет проследить влияние индивидуальных смет на общую смету прибыли.

2.9 Смета капитальных затрат

Эта смета обобщает перспективы по приобретению основных фондов. Большие капитальные затраты могут возникнуть в результате выбытия, физического и морального износа оборудования и других внеоборотных активов. Кроме того может планироваться увеличение производственных мощностей в связи с ростом спроса на продукцию организации или введение новых производственных линий. Многие внеоборотные активы характеризуются относительно долгим сроком службы, поэтому капитальные затраты могут существенно не изменяться за год. В этой связи на практике обычно составляется смета капитальных затрат на несколько лет вперёд. Различные варианты финансирования, рассматриваемые в смете капитальных затрат, должны приниматься в расчёт при составлении текущих смет.

2.10 Смета движения денежных средств

Эта смета включает ожидаемый приход и расход денежных средств в течение дня недели месяца или более длительного периода. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход по направлению использования. Ожидаемое сальдо денежных средств сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. Минимальная сумма представляет собой своего рода буфер, который представляет спасти финансовое положение при ошибках в управлении и в случаи непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма денежных средств не является фиксированной, как правило, она будет несколько больше в период высокой деловой активности, чем во время спада.

2.11 Смета активов и пассивов и прогнозирование финансового состояния

Наиболее часто применяются следующие методы финансового прогнозирования:

1. бюджетный

2. процент от продаж

Бюджетный метод основан на концепции денежных потоков и сводится к расчёту финансовой части бизнес – плана.

Второй метод наиболее прост- делаются 3 основных предположения

• переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращивании объёма продаж на определённое количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов, это означает что текущие А и П будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки

• процент увеличения стоимости ОС: она рассчитывается

-под заданный процент наращивания оборота в соответствии с технологическими условиями

-с учётом наличия недогруженных ОС на начало периода прогнозирования

-с учётом степени морального и материального износа средств производства

• долгосрочное обязательство и акционерный капитал берутся в прогноз неизменными

нераспределённая прибыль прогнозируется с учётом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой рентабельности реализованной продукции