Пример 3
На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Остатки по счетам на начало месяца:
Наименование счета |
Сумма, т.р. |
10 «Материалы» |
149 |
10.1 «Сырье и материалы» - сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну - медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну |
115 30 |
10.3 «Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну) |
4 |
60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: задолженность перед ЗАО «Электроинструмент» задолженность перед ЗАО «Стальинвест» 60.2 «Расчеты авансовыми платежами» |
62400
60000 2400 |
Журнал хозяйственных операций за месяц:
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
кредит |
1 |
Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая, 10 т по цене 115 т.р. за тонну НДС 18% Зачет НДС |
1150 207 207 |
|
|
2 |
Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене 2 т.р. за т НДС 18% Зачет НДС |
1000 180 207 |
|
|
3 |
Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент» |
60000 |
|
|
4 |
Оплачен счет ООО «Динамика» |
1180 |
|
|
5 |
Отпущена со склада сталь углеродистая: |
|
|
|
|
- основному производству 5 т |
575 |
|
|
|
- цехам основного производства 1 т |
115 |
|
|
6 |
Отпущен со склада уголь каменный: |
|
|
|
|
- 300 т вспомогательному производству |
600 |
|
|
|
- цехам основного производства 150 т |
300 |
|
|
7 |
Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент» |
9600 |
|
|
Ведомость аналитического учета по счету