Пример 2
На основании данных необходимо дать бухгалтерские записи, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно - сальдовую ведомость, шахматную оборотную ведомость, баланс на конец периода.
Остатки по счетам на начало месяца.
Активные счета |
Сумма, т.р. |
Пассивные счета |
Сумма, т.р. |
01 «Основные средства» |
8000 |
02 «Амортизация основных средств» |
3000 |
10 «Материалы» |
3600 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
120 |
20 «Основное производство» |
1800 |
66 «Задолженность по краткосрочным кредитам и займам» |
4000 |
43 «Готовая продукция» |
800 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
880 |
50 «Касса» |
30 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
1000 |
51 «Расчетные счета» |
5600 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
2030 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
1500 |
80 «Уставный капитал» |
6000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
500 |
83 «Добавочный капитал» |
800 |
|
|
84 «Нераспределенная прибыль» |
4000 |
Итого |
21830 |
Итого |
21830 |
Баланс на начало месяца.
Актив |
Сумма, т.р. |
Пассив |
Сумма, т.р. |
Внеоборотные активы |
|
Капитал и резервы |
|
1. Основные средства, (с.01-с.02) в т.ч: стоимость ОС (с.01) амортизация ОС (с.02) |
5000 8000 (3000) |
1. Уставный капитал (с.80) 2. Добавочный капитал (с.83) 3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (с.84) |
6000 800
4000 |
Итого по разделу 1 |
5000 |
Итого по разделу 3 |
10800 |
Оборотные активы |
|
Долгосрочные обязательства Итого по разделу 4 |
--- |
1. Запасы, в т.ч: - сырье и материалы (с.10) - затраты в НЗП (с.20) - готовая продукция (с.43) 2.Дебиторская задолженность, в т.ч: - покупатели (с.62) - подотчетные лица (с.71) |
6200 3600 1800 800 2000
1500 500 |
Краткосрочные обязательства. 1. Заемные средства (с.66) 2. Кредиторская задолженность, в т.ч: перед поставщиками (с.60) перед персоналом по оплате труда (с.70) перед внебюджетными фондами (с.69) налоги и сборы (с.68) |
4000 4030
120 2030 1000 880 |
3. Денежные средства, в т.ч: - касса (с.50) - расчетный счет (с.51) |
5630 30 5600 |
|
|
Итого по разделу 2 |
13830 |
Итого по разделу 5 |
8030 |
Баланс (5000+13830) |
18830 |
Баланс (10800+0+8030) |
18830 |
3. Хозяйственные операции за месяц:
№ |
Содержание операции |
Сумма, т.р. |
дебет |
кредит |
1 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
1424 |
|
|
2 |
Начислена заработная плата работникам управления |
680 |
|
|
3 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
50 |
|
|
4 |
Начислены страховые взносы (34%) |
? |
|
|
|
|
? |
|
|
5 |
Получены в кассу наличные для выдачи заработной платы |
1380 |
|
|
6 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
50 |
|
|
7 |
Выдана заработная плата |
1240 |
|
|
8 |
Невыданная заработная плата депонирована |
? |
|
|
9 |
Депонированная заработная плата сдана в банк |
? |
|
|
10 |
Поступили на склад материалы от поставщиков. Договорная стоимость НДС Вычет НДС |
500 90 90 |
|
|
11 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит |
2000 |
|
|
12 |
Отпущены со склада материалы в основное производство на изготовление продукции |
620 |
|
|
13 |
Оплачен счет поставщика с расчетного счета |
590 |
|
|
14 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
40 |
|
|
15 |
Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
30 |
|
|
16 |
Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы |
? |
|
|
17 |
Выпущена из производства на склад готовая продукция |
1200 |
|
|
18 |
Выдано работнику предприятия под отчет на хозрасходы |
5 |
|
|
19 |
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту |
4000 |
|
|
20 |
Получен от покупателей аванс на расчетный счет |
1000 |
|
|
Оборотно – сальдовая ведомость
Т.р.
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало |
Обороты |
Остаток на конец |
|||
дт |
кт |
Дебетовый |
Кредитовый |
дт |
кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шахматная ведомость
Тыс. руб.
КТ ДТ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на конец месяца
А К Т И В |
Сумма, т.р. |
П А С С И В |
Сумма, т.р. |
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 1 раздел |
|
Итого 3 раздел |
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные обязательства |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 4 раздел |
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 2 раздел |
|
Итого 5 раздел |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|