ТЕМА: ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

1 Финансовый план и основные предпосылки для его составления

2 Цель и задачи анализа финансового состояния

3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

4 Составление финансового плана

1 Финансовый план и основные предпосылки для его составления

Заключительным этапом всего процесса планирования хозяй­ственной деятельности предприятия торговли является финансовое планирование.

Финансовое планирование — процесс научного обоснова­ния движения финансовых ресурсов и соответствующих фи­нансовых отношений. Его необходимость вызвана тем, что нормальное функционирование предприятия питания невоз­можно без финансовых ресурсов, которые расходуются для приобретения сырья, товаров, расчетов с поставщиками, для удовлетворения экономических и социальных интересов чле­нов трудового коллектива. Следует прогнозировать движение этих средств, планировать поступление финансовых ресурсов, их целевое распределение.

Объектом финансового планирования служит финансовая деятельность предприятия, которая состоит в формировании различных фондов денежных средств, их распределении и ис­пользовании. Финансовое планирование охватывает процесс определения доходов и поступлений, расходов и отчислений.

Цель финансового планирования заключается прежде всего в том, чтобы определить источники получения и размеры дохо­дов от хозяйственной деятельности и других денежных поступ­лений и обосновать конкретные направления эффективного их расходования. Финансовый план предусматривает потреб­ность предприятия питания в финансовых ресурсах, источники их образования и направления использования, а также взаимо­отношения предприятия с финансовой системой по платежам в бюджет.

Финансовый план предприятия должен способствовать реше­нию следующих задач:

1. получение прибыли для удовлетворения экономических ин­тересов собственника и членов трудового коллектива;

2. повышение эффективности использования собственных средств;

3. установление источников поступления средств;

4. повышение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия.

Финансовое планирование включает в себя составление фи­нансового плана (в форме баланса доходов и расходов предприя­тия), кредитного и кассового планов; проведение анализа и кон­троля за выполнением финансового плана.

Основной информацией для разработки финансового плана яв­ляются:

1. показатели хозяйственной деятельности на планируемый период (товарооборот, выпуск продукции собственного производ­ства, нормативы товарных запасов, издержки производства и обра­щения, валовой доход, прибыль и др.);

2. планы развития материально-технической базы предприя­тия (реконструкция, техническое перевооружение, новое строи­тельство);

3. нормативы отчислений в бюджетные фонды, ставки налогов на прибыль, недвижимость, доходы;

4. материалы анализа финансового состояния предприятия и оценка выполнения финансового плана за отчетный период.

2 Цель и задачи анализа финансового состояния

Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его устойчивость. Общая устойчивость предприятия питания предполагает, прежде всего, движение де­нежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затрата ми). Главным компонентом общей устойчивости является финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации собственной продукции и покупных товаров, его расширение и развитие предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния, которое выражается в образовании, распределении и использовании финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния предприятия предусматривает последовательное, поэтапное рассмотрение всех процессов, связанных с наличием финансовых ресурсов, их формированием, распределением и использованием.

Целью анализа финансового состояния предприятия является оценка экономического потенциала предприятия питания, перспектив его развития, устойчивости в рыночной экономике.

Для оценки финансового состояния предприятия питания используются структурный анализ баланса и коэффициентный анализ. При этом применяется система показателей, характеризующих структуру активов, источники их финансирования, обеспеченность собственными средствами и эффективность их использования, конечные результаты хозяйственной деятельности (рентабельность), платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость.

Показатели оценки финансового состояния предприятия: питания можно подразделить на несколько групп:

1. показатели эффективности управления активами;

2. показатели эффективности управления финансовыми ресурсами;

3. показатели ликвидности и платежеспособности;

4. показатели прибыльности и рентабельности;

5. показатели эффективности использования акционерного капитала (для акционерных обществ).

Анализ финансового состояния проводится в такой последова­тельности:

1. Анализ имущества предприятия и источников его формиро­вания.

2. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, оценка пла­тежеспособности предприятия.

3. Оценка вероятности банкротства предприятия.

4. Определение финансового рейтинга предприятия.

Основными источниками информации для анализа финансово­го состояния являются баланс предприятия, приложения к балан­су, данные статистической отчетности и оперативного учета.