Раздел I «Внеоборотные активы».

Строка 110. «Нематериальные активы» (04, 05). Данных активов ЗАО «Рыльский хлебозавод» не имеет.

Строка 120. «Основные средства». (01,02,03) По данной строчке в балансе показана остаточная стоимость объектов основных средств, которые числятся на счете 01 «Основные средства» Данный показатель определяется расчетно как разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02. Эти данные видны из Анализа счетов 01 и 02 (Приложение 24 и 25). Дебетовое сальдо по счету 01 на 31 декабря 2010 года составило 18970 тыс.руб., а кредитовое сальдо по счету 02 – 8101 тыс. руб. Отсюда по строке 120 отражена сумма 10869 тыс. руб. (18970 тыс. руб. – 8101 тыс.руб.)

Строка 130. «Незавершенное строительство» (07, 08). Отражает данные по счетам 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы» Заполнение данной строки производится расчетно как сумма остатков по счету 08 и 07. Данных показатель по итогам 2010 года не имеет.

Строка 135. «Доходные вложения в материальные ценности» (02, 03). Строка заполняется на основании данных аналитического учета по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Показатель представляет собой сальдо по счету 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставленному другим организациям во временное пользование» счета 02. Данный показатель на предприятии отсутствует.

Строка 140. «Долгосрочные финансовые вложения» (58, 59). По данной строке отражают произведенные на срок более одного года и отраженные на счете 58 «Финансовые вложения» все виды долгосрочных финансовых инвестиций и займов. Сумма, отраженная по данной строке определяется как сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов.

Строка 145. «Отложенные налоговые активы». Ее появление в новой форме баланса вызвано требованиями ПБУ 18/02 « Учет расчетов по налогу на прибыль». По этой строке отражается сальдо по счету 09. Данный показатель говорит о том, есть ли в организации «налоговый задел» в виде отложенных налоговых активов. Данный актив в ЗАО «Рыльский хлебозавод» на конец 2010 года был равен 50 тыс. руб.

Строка 150. «Прочие внеоборотные активы». Здесь отражаются виды внеоборотных активов, которые не нашли отражения по предыдущим строкам первого раздела актива баланса. В ЗАО «Рыльский хлебозавод» таких активов нет.

Строка 190. Итого по разделу I. Рассчитывается как сумма строк первого раздела (стр. 110+120+130+135+140+145+150). В нашем случае итог первого раздела баланса на конец 2010 года составил 10919 тыс. руб.

Раздел II «Оборотные активы».

Строка 210. «Запасы». Отражает стоимость запасов. Определяется расчетно, путем суммирования строк. (стр. 211+212+213+214+215+216+217). В ЗАО «Рыльский хлебозавод» по данной строке на конец 2010 года значится 3967 тыс. руб.

Строка 211. «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16). Определяется на основании сальдо по счету 10, поскольку на предприятии счета 14 и 16 не применяются. По данным анализа счета 10 сальдо по счету 10 составило 3396 тыс. руб.

Строка 212. «Животные на выращивании и откорме» (11). Отсутствует.

Строка 213. «Затраты в незавершенном производстве».(20, 21,23, 29,44, 43) Представляет собой не списанный остаток затрат по счетам 20, 29, 44, 43 . в ЗАО «Рыльский хлебозавод» таких остатков нет.

Строка 214. «Готовая продукция и товары для перепродажи» (14, 41, 42, 43). Представляет собой сумму остатков по соответствующим счетам из Главной книги. По ЗАО «Рыльский хлебозавод» на конец 2010 года – 219 тыс. руб.

Строка 215. «Товары отгруженные» (45). Данный показатель отсутствует, так как согласно последних изменений в законодательстве выручка в ЗАО «Рыльский хлебозавод» признается по мере отгрузки.

Строка 216. «Расходы будущих периодов» (97). Заполняется на основании Главной книги в виде остатка по счету 97 «Расходы будущих периодов». В балансе ЗАО «Рыльский хлебозавод» за 2010 год данный показатель составляет 357 тыс. руб.

Строка 220. «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (19). Здесь отражается остаток по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям», который не был списан на счет 68 « Расчеты по налогам и сборам». Строка заполняется на основе данных об остатке по счету 19, которые видны из анализа счета 19. На конец 2010 года данный показатель составил значений не имеет.

Строка 230. «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)». Здесь показывается общая сумма дебиторской задолженности, а в строке 231 отражается задолженность покупателей и заказчиков. В ЗАО «Рыльский хлебозавод» данная задолженность представлена только задолженностью покупателей и заказчиков, поэтому по строкам 230 и 231 отражена одна и та же сумма. Эта сумма представляет собой дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) за минусом остатков по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям.

Строка 240. «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». По этой строке показывается общая сумма дебиторской задолженности, а по строке 241(покупателей и заказчиков). Данные по этим строкам получают аналогично долгосрочной дебиторской задолженности. В балансе 2010 года по строке 240 значится 3714тыс. руб. по строке 241 2233 тыс. руб

Строка 250. «Краткосрочные финансовые вложения.» (58, 59). В данной строке отражаются краткосрочные финансовые инвестиции по счету 58 (в увязке со счетом 59). Для заполнения строки сальдо по счету 58 уменьшается на сальдо по счету 59. Но так как на предприятии на счете 59 учет не ведется то На конец 2010 года переносится сальдо 58 счета и составляет 668 тыс.руб.

Строка 260. «Денежные средства» (50,51,52,55,57). Показывает общую сумму денежных средств предприятия. Рассчитывается по данным главной книги, как сумма остатков по соответствующим счетам. В ЗАО «Рыльский хлебозавод» данный показатель складывается из остатков по счетам 50 и 51. Остатки по данным счетам можно увидеть из анализа данных счетов. (Приложение 26 и 27) По анализируемому предприятию данный показатель за 2010 год уменьшился и составил 461 тыс.руб.

Строка 270. «Прочие оборотные активы». По данной строке отражаются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения в других статьях раздела II бухгалтерского баланса. Таких активов предприятие не имеет.

Строка 290. Итого по разделу II. Определяется расчетно, как сумма строк (стр. 210+220+230+240+250+260+270). По данному предприятию итог второго раздела бухгалтерского баланса на конец анализируемого года составил 8810 тыс. руб.

Строка 300. Баланс. Определяется расчетно, как сумма строк (стр. 190+290). Баланс по ЗАО «Рыльский хлебозавод» на конец 2010 года был равен 19729тыс. руб.

Пассив.