- •I сутність та види податків 17
- •IV. Податок на додану вартість 41
- •V. Акцизний збір 50
- •I сутність та види податків
- •1.1 Передумови виникнення та розвитку податків
- •1.2 Соціально-економічний зміст та призначення податків
- •1.3 Функції податків, їх природа
- •1.4 Елементи податку, їх характеристика
- •1.5 Види податків і податкових платежів та їх класифікація
- •Іі податкова політика і податкова система держави
- •2.1 Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2.2 Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •2.3 Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Іii організація податкової служби і податкової роботи
- •3.1 Основи організації податкової роботи, її суб'єкти та основні елементи
- •3.2. Структура податкової служби і її функції
- •3.3 Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •3.4 Облік платників податків, податкових надходжень та внесків до державних цільових фондів
- •3.5 Порядок визначення обсягу податкових зобов'язань
- •IV. Податок на додану вартість
- •4.1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість як форми універсального акцизу
- •4.2. Платники та ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування
- •4.3. Визначення податкової бази щодо пдв
- •4.4. Пільги з податку на додану вартість
- •4.5. Методика включення податку в ціни товарів, робіт та послуг
- •4.6. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.7. Податкова декларація з податку на додану вартість: структура, порядок заповнення і подання
- •V. Акцизний збір
- •5.1. Акцизний збір як форма специфічних акцизів
- •5.2. Елементи справляння акцизного збору
- •5.3. Механізм обчислення акцизного збору
- •15 000 Пляшок на 0,5 л. Переводимо в літри:
- •5.4. Облік податкових розрахунків щодо акцизного збору
- •5.5. Особливості маркування підакцизних товарів
- •5.6. Порядок та терміни сплати акцизного збору
- •5.7. Контроль за надходженням акцизного збору та відповідальність платників
- •VI. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •6.1. Основи митної справи в Україні
- •6.2. Види мита та їх характеристика
- •6.3. Елементи нарахування та сплати мита
- •6.4. Порядок справляння мита та перерахування в бюджет
- •VII. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій
- •7.1. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб
- •7.2. Платники і ставки податку з прибутку. Об'єкт оподаткування
- •7.3. Валові доходи та їх коригування
- •7.4. Зміст, склад і структура валових витрат
- •7.5. Амортизація та її вплив на об'єкт оподаткування
- •7.6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку
- •VIII прибуткове оподаткування населення
- •8.1. Основи прибуткового оподаткування громадян
- •8.2. Пільги з прибуткового податку з громадян
- •8.3. Побудова шкали ставок оподаткування
- •8.4. Порядок обчислення та сплати прибуткового податку
- •8.5. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю
- •8.6. Основи оподаткування доходів громадян з 1 січня 2004 року
- •IX плата за ресурси
- •9.1. Плата за спеціальне використання водних ресурсів
- •9.2. Лісовий дохід, його сутність, призначення і механізм справляння
- •9.3. Плата за користування надрами
- •9.4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •X плата за землю в україні та особливості оподаткування сільськогосподарських виробників
- •10.1. Основи поземельного оподаткування в Україні
- •10.2. Елементи побудови плати за землю: платники, об'єкти оподаткування, пільги щодо сплати
- •10.3. Механізм розрахунку земельного податку
- •10.4. Порядок сплати податку, відповідальність платників
- •10.5. Облік операцій з нарахування та сплати земельного податку
- •10.6. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати
- •XI майнове оподаткування
- •11.1. Прагматика і проблематика майнового оподаткування в Україні
- •11.2. Податок на нерухоме майно
- •11.3. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •XII державне мито
- •12.1. Сутність та види державного мита
- •12.2. Ставки і пільги щодо державного мита
- •12.3. Порядок обчислення і сплати державного мита
- •XIII місцеві податки та збори
- •13.1 Основи місцевого оподаткування в Україні
- •13.2. Комунальний податок: механізм розрахунку та особливості справляння
- •13.3. Податок з реклами: організація нарахування та сплати
- •13.4. Місцеві збори в Україні та їх характеристика
- •XIV характеристика інших податків та податкових платежів, що входять до податкової системи україни
- •14.1. Єдиний податок: нормативна база та основні характеристики
- •14.2. Елементи та порядок справляння плати за патент
- •14.3. Податок на промисел: порядок нарахування та сплати
- •14.4. Збори на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: види та механізм справляння
- •14.5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •14.6. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •14.7. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України
14.4. Збори на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: види та механізм справляння
Загальнообов'язкове державне соціальне страхування – це система прав, обов'язків і гарантій, яка передбачає надання соціального захисту за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати страхових внесків власником або уповноваженим ним органом, громадянами, а також; бюджетних та інших джерел, передбачених законом.
Порядок формування коштів цільових страхових фондів, здійснення платежів, терміни сплати внесків регулюються нормативно-правовими актами, що регулюють відносини у сфері загальнообов'язкового державного соціального страхування.
Основними видами загальнообов'язкового державного соціального страхування є:
пенсійне страхування;
страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням;
страхування на випадок безробіття;
страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності.
Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування залежно від його виду встановлюються з кожного виду страхування, як правило, на календарний рік у відсотках:
для роботодавців – до сум фактичних витрат на оплату праці та інших виплат найманим працівникам, які підлягають обкладенню прибутковим податком;
для фізичних осіб – до сум оподатковуваного доходу (прибутку).
Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань сплачує виключно роботодавець.
Для осіб, які мають статус державного службовця, існує інший порядок, за яким можна розраховувати суму збору до Пенсійного фонду України, що утримується із сукупного оподатковуваного доходу таких платників (табл. 14.2)
Підприємства не утримують і не нараховують зборів до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття при виплаті доходів працівникам за договорами цивільно-правового характеру. Однак такі відрахування можуть проводитись працівниками на добровільній основі:
на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням – 3% від суми оподатковуваного доходу;
на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття – 3% від суми оподатковуваного доходу.
Страхові внески сплачуються один раз на місяць – у день одержання коштів на оплату праці в установах банків. У разі нестачі у страхувальників-роботодавців коштів для виплати заробітної плати та сплати страхових внесків у повному обсязі, нарахування їх на заробітну плату і перерахування до фондів провадяться пропорційно до сум заробітної плати.
Таблиця 14.2 – Розмір збору до Пенсійного фонду України, що утримується з доходу держслужбовця
Сукупний оподатковуваний дохід платника, грн. |
Розмір збору |
до 150 |
1% від суми доходу |
від 151 до 250 |
1,50 + 2% від суми, що перевищує 150 грн. |
від 251 до 350 |
3,50 + 3% від суми, що перевищує 250 грн. |
від 351 до 500 |
6,50 + 4% від суми, що перевищує 350 грн. |
понад 501 |
12,50 + 5% від суми, що перевищує 500 грн. |