- •I сутність та види податків 17
- •IV. Податок на додану вартість 41
- •V. Акцизний збір 50
- •I сутність та види податків
- •1.1 Передумови виникнення та розвитку податків
- •1.2 Соціально-економічний зміст та призначення податків
- •1.3 Функції податків, їх природа
- •1.4 Елементи податку, їх характеристика
- •1.5 Види податків і податкових платежів та їх класифікація
- •Іі податкова політика і податкова система держави
- •2.1 Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2.2 Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •2.3 Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Іii організація податкової служби і податкової роботи
- •3.1 Основи організації податкової роботи, її суб'єкти та основні елементи
- •3.2. Структура податкової служби і її функції
- •3.3 Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •3.4 Облік платників податків, податкових надходжень та внесків до державних цільових фондів
- •3.5 Порядок визначення обсягу податкових зобов'язань
- •IV. Податок на додану вартість
- •4.1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість як форми універсального акцизу
- •4.2. Платники та ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування
- •4.3. Визначення податкової бази щодо пдв
- •4.4. Пільги з податку на додану вартість
- •4.5. Методика включення податку в ціни товарів, робіт та послуг
- •4.6. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.7. Податкова декларація з податку на додану вартість: структура, порядок заповнення і подання
- •V. Акцизний збір
- •5.1. Акцизний збір як форма специфічних акцизів
- •5.2. Елементи справляння акцизного збору
- •5.3. Механізм обчислення акцизного збору
- •15 000 Пляшок на 0,5 л. Переводимо в літри:
- •5.4. Облік податкових розрахунків щодо акцизного збору
- •5.5. Особливості маркування підакцизних товарів
- •5.6. Порядок та терміни сплати акцизного збору
- •5.7. Контроль за надходженням акцизного збору та відповідальність платників
- •VI. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •6.1. Основи митної справи в Україні
- •6.2. Види мита та їх характеристика
- •6.3. Елементи нарахування та сплати мита
- •6.4. Порядок справляння мита та перерахування в бюджет
- •VII. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій
- •7.1. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб
- •7.2. Платники і ставки податку з прибутку. Об'єкт оподаткування
- •7.3. Валові доходи та їх коригування
- •7.4. Зміст, склад і структура валових витрат
- •7.5. Амортизація та її вплив на об'єкт оподаткування
- •7.6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку
- •VIII прибуткове оподаткування населення
- •8.1. Основи прибуткового оподаткування громадян
- •8.2. Пільги з прибуткового податку з громадян
- •8.3. Побудова шкали ставок оподаткування
- •8.4. Порядок обчислення та сплати прибуткового податку
- •8.5. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю
- •8.6. Основи оподаткування доходів громадян з 1 січня 2004 року
- •IX плата за ресурси
- •9.1. Плата за спеціальне використання водних ресурсів
- •9.2. Лісовий дохід, його сутність, призначення і механізм справляння
- •9.3. Плата за користування надрами
- •9.4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •X плата за землю в україні та особливості оподаткування сільськогосподарських виробників
- •10.1. Основи поземельного оподаткування в Україні
- •10.2. Елементи побудови плати за землю: платники, об'єкти оподаткування, пільги щодо сплати
- •10.3. Механізм розрахунку земельного податку
- •10.4. Порядок сплати податку, відповідальність платників
- •10.5. Облік операцій з нарахування та сплати земельного податку
- •10.6. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати
- •XI майнове оподаткування
- •11.1. Прагматика і проблематика майнового оподаткування в Україні
- •11.2. Податок на нерухоме майно
- •11.3. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •XII державне мито
- •12.1. Сутність та види державного мита
- •12.2. Ставки і пільги щодо державного мита
- •12.3. Порядок обчислення і сплати державного мита
- •XIII місцеві податки та збори
- •13.1 Основи місцевого оподаткування в Україні
- •13.2. Комунальний податок: механізм розрахунку та особливості справляння
- •13.3. Податок з реклами: організація нарахування та сплати
- •13.4. Місцеві збори в Україні та їх характеристика
- •XIV характеристика інших податків та податкових платежів, що входять до податкової системи україни
- •14.1. Єдиний податок: нормативна база та основні характеристики
- •14.2. Елементи та порядок справляння плати за патент
- •14.3. Податок на промисел: порядок нарахування та сплати
- •14.4. Збори на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: види та механізм справляння
- •14.5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •14.6. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •14.7. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України
4.7. Податкова декларація з податку на додану вартість: структура, порядок заповнення і подання
Податкові декларації з ПДВ подаються за базовий податковий (звітний) період, що дорівнює:
а) календарному місяцю – протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
б) календарному кварталу – протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Якщо останній день терміну подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за вихідним або святковим робочий день.
Платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного терміну.
Декларація подається до податкового органу за місцем реєстрації особою яка зареєстрована платником податку на додану вартість. Особи, які не підпадають під визначення платників податку у зв'язку з обсягами оподатковуваних операцій, меншими ніж 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян протягом будь-якого періоду за останні 12 календарних місяців, у тому числі особи, які зареєстровані за власним бажанням, а також ті, що здійснюють торгівлю за готівку до досягнення зазначеного обсягу оподатковуваних операцій, подають декларацію за скороченою формою.
Декларація подається (власноруч, поштою чи в електронній формі) до податкового органу за місцем реєстрації особою, яка зареєстрована платником ПДВ. Декларація складається зі вступної частини та чотирьох розділів. З них платником заповнюються перші три розділи та вступна частина, четвертий розділ заповнюється працівниками податкової інспекції (адміністрації) лише на оригіналі декларації, який залишається у податковій інспекції (адміністрації).
Платник податку подає органу державної податкової служби податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання, чи ні.
Декларація може бути заповнена від руки чорнильною чи кульковою ручкою або видрукувана (заповнення олівцем не допускається), без виправлень і помарок; у рядках, де відсутні дані для заповнення, має бути проставлений прочерк. Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в декларації. Дані, наведені в декларації, мають відповідати даним бухгалтерського обліку, достовірність даних підтверджується: підписом платника, якщо платник – фізична особа, в інших випадках (особа, яка визначена як платник податку на додану вартість, крім фізичних осіб) – підписами відповідальних осіб (директора, головного бухгалтера) та печаткою, а в разі подання декларації в електронній формі – електронним підписом підзвітних осіб, зареєстрованих у порядку визначеним законодавством.
Податкова декларація з ПДВ має таку структуру:
Вступна частина.
І. Податкові зобов'язання.
II. Податковий кредит.
III. Розрахунки з бюджетом за звітний період.
IV. Результати розрахунків з податку на додану вартість.
Одночасно з декларацією повинні подаватися всі необхідні додатки до декларації. До податкової декларації додаються:
додаток 1. "Розрахунок експортного відшкодування";
додаток 2. "Розрахунок коригування сум ПДВ";
додаток 3. "Розрахунок частки бюджетного відшкодування".