- •I сутність та види податків 17
- •IV. Податок на додану вартість 41
- •V. Акцизний збір 50
- •I сутність та види податків
- •1.1 Передумови виникнення та розвитку податків
- •1.2 Соціально-економічний зміст та призначення податків
- •1.3 Функції податків, їх природа
- •1.4 Елементи податку, їх характеристика
- •1.5 Види податків і податкових платежів та їх класифікація
- •Іі податкова політика і податкова система держави
- •2.1 Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2.2 Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •2.3 Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Іii організація податкової служби і податкової роботи
- •3.1 Основи організації податкової роботи, її суб'єкти та основні елементи
- •3.2. Структура податкової служби і її функції
- •3.3 Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •3.4 Облік платників податків, податкових надходжень та внесків до державних цільових фондів
- •3.5 Порядок визначення обсягу податкових зобов'язань
- •IV. Податок на додану вартість
- •4.1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість як форми універсального акцизу
- •4.2. Платники та ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування
- •4.3. Визначення податкової бази щодо пдв
- •4.4. Пільги з податку на додану вартість
- •4.5. Методика включення податку в ціни товарів, робіт та послуг
- •4.6. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.7. Податкова декларація з податку на додану вартість: структура, порядок заповнення і подання
- •V. Акцизний збір
- •5.1. Акцизний збір як форма специфічних акцизів
- •5.2. Елементи справляння акцизного збору
- •5.3. Механізм обчислення акцизного збору
- •15 000 Пляшок на 0,5 л. Переводимо в літри:
- •5.4. Облік податкових розрахунків щодо акцизного збору
- •5.5. Особливості маркування підакцизних товарів
- •5.6. Порядок та терміни сплати акцизного збору
- •5.7. Контроль за надходженням акцизного збору та відповідальність платників
- •VI. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •6.1. Основи митної справи в Україні
- •6.2. Види мита та їх характеристика
- •6.3. Елементи нарахування та сплати мита
- •6.4. Порядок справляння мита та перерахування в бюджет
- •VII. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій
- •7.1. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб
- •7.2. Платники і ставки податку з прибутку. Об'єкт оподаткування
- •7.3. Валові доходи та їх коригування
- •7.4. Зміст, склад і структура валових витрат
- •7.5. Амортизація та її вплив на об'єкт оподаткування
- •7.6. Механізм розрахунку та порядок сплати податку з прибутку
- •VIII прибуткове оподаткування населення
- •8.1. Основи прибуткового оподаткування громадян
- •8.2. Пільги з прибуткового податку з громадян
- •8.3. Побудова шкали ставок оподаткування
- •8.4. Порядок обчислення та сплати прибуткового податку
- •8.5. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю
- •8.6. Основи оподаткування доходів громадян з 1 січня 2004 року
- •IX плата за ресурси
- •9.1. Плата за спеціальне використання водних ресурсів
- •9.2. Лісовий дохід, його сутність, призначення і механізм справляння
- •9.3. Плата за користування надрами
- •9.4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •X плата за землю в україні та особливості оподаткування сільськогосподарських виробників
- •10.1. Основи поземельного оподаткування в Україні
- •10.2. Елементи побудови плати за землю: платники, об'єкти оподаткування, пільги щодо сплати
- •10.3. Механізм розрахунку земельного податку
- •10.4. Порядок сплати податку, відповідальність платників
- •10.5. Облік операцій з нарахування та сплати земельного податку
- •10.6. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати
- •XI майнове оподаткування
- •11.1. Прагматика і проблематика майнового оподаткування в Україні
- •11.2. Податок на нерухоме майно
- •11.3. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •XII державне мито
- •12.1. Сутність та види державного мита
- •12.2. Ставки і пільги щодо державного мита
- •12.3. Порядок обчислення і сплати державного мита
- •XIII місцеві податки та збори
- •13.1 Основи місцевого оподаткування в Україні
- •13.2. Комунальний податок: механізм розрахунку та особливості справляння
- •13.3. Податок з реклами: організація нарахування та сплати
- •13.4. Місцеві збори в Україні та їх характеристика
- •XIV характеристика інших податків та податкових платежів, що входять до податкової системи україни
- •14.1. Єдиний податок: нормативна база та основні характеристики
- •14.2. Елементи та порядок справляння плати за патент
- •14.3. Податок на промисел: порядок нарахування та сплати
- •14.4. Збори на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: види та механізм справляння
- •14.5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •14.6. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •14.7. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України
7.3. Валові доходи та їх коригування
Валовий дохід – загальна сума доходу платника податку від всіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами.
Валовий дохід включає:
загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), у тому числі допоміжних та обслуговуючих виробництв, що не мають статусу юридичної особи, а також доходи від продажу цінних паперів (крім операцій з первинного випуску (розміщення) їх та операцій з кінцевого погашення (ліквідації);
доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій з надання фінансових послуг, торгівлі валют ними цінностями, цінними паперами, борговими зобов'язаннями та вимогами;
доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, процентів, роялті, володіння борговими вимогами, а також доходів від здійснення операцій лізингу (оренди);
доходи, не враховані при обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному періоду;
доходи з інших джерел, у тому числі, але не виключно, у вигляді:
сум безповоротної фінансової допомоги, вартості товарів (робіт, послуг), безоплатно наданих платнику податку, крім їх надання неприбутковим організаціям;
сум поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду від осіб, що не є платниками цього податку, або від осіб, які мають пільги з цього податку;
сум невикористаної частини коштів, що повертаються зі страхових резервів;
сум коштів страхового резерву, використаних не за призначенням;
вартості матеріальних цінностей, переданих платнику податку у відповідальне зберігання та використаних ним у власному виробничому чи господарському обороті;
сум штрафів та неустойки чи пені, фактично одержаних за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду;
сум державного мита, попередньо сплаченого позивачем, що повертається на його користь за рішенням суду;
сум акцизного збору, сплачених чи нарахованих покупцями підакцизних товарів (за їх рахунок) на користь платника такого акцизного збору, уповноваженого законом вносити його до бюджету, та рентних платежів;
доходів від продажу електричної енергії (включаючи реактивну).
Не включаються до складу валового доходу:
суми ПДВ, отримані чи нараховані платником ПДВ, за винятком випадків, коли підприємство-продавець не є платником ПДВ;
суми коштів або вартість майна, отримані як компенсація за примусове відчуження державою іншого майна у випадках, передбачених законодавством;
суми коштів або вартість майна, отримані за рішенням суду або внаслідок задоволення претензій як компенсація прямих витрат або збитків, яких зазнав платник в результаті порушення його прав та інтересів, що охороняються законом, у разі, якщо вони не віднесені до складу валових витрат або відшкодовані за рахунок коштів страхових резервів;
суми надмірно сплачених податків, зборів та обов'язкових платежів, що повертаються з бюджетів, якщо вони не були включені до складу валових витрат;
прямі інвестиції або реінвестиції у корпоративні права, емітовані платником податку;
суми доходів органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування від надання державних послуг у разі зарахування таких доходів до відповідних бюджетів;
суми доходів, що накопичуються на пенсійних рахунках у межах механізму додаткового пенсійного забезпечення, а також суми надходжень до інших неприбуткових організацій і установ;
доходи від спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, дивіденди, отримані платником від інших платників, що оподатковані у порядку, встановленому законодавством;
суми одержаного емісійного доходу;
кошти, що надаються з Державного інноваційного фонду;
кошти, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги;
кошти або майно, що надаються у вигляді безповоротної допомоги громадським організаціям інвалідів ;
номінальну вартість взятих на облік, але неоплачених (непогашених) цінних паперів, які засвідчують відносини позики;
вартість основних фондів, безоплатно отриманих з метою здійснення їх експлуатації у випадках, передбачених законодавством;
інші надходження, прямо визначені нормами закону "Про оподаткування прибутку підприємств".
Таким чином, скоригований валовий дохід – валовий дохід, визначений без врахування перелічених доходів, які не включаються до складу валового доходу.