- •Виробнича програма.
- •Розрахунок товарної продукції
- •Розрахунок кількості та вартості сировини та матеріалів на програму
- •Розрахунок кількості і вартості використовуваних відходів
- •План з праці та кадрів
- •2.1 Розрахунок фонду ефективного часу роботи одного робітника в рік
- •2.2 Розрахунок чисельності і тарифного фонду заробітної плати основних робітників.
- •2.3. Розрахунок кількості і тарифного фонду заробітної плати допоміжних робітників
- •2.4 Розрахунок чисельності і фонду заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу
- •План по собівартості продукції, прибутку і рентабельності
- •Розрахунок амортизаційних відрахувань
- •Розрахунок потреби та вартості електроенергії і пари
- •Кошторис витрат по утриманню і експлуатації обладнання
- •Кошторис загальновиробничих витрат
- •Кошторис адміністративних витрат
- •Калькуляція собівартості виробу
- •Кошторис витрат на виробництві
- •3.8. Розрахунок прибутку підприємства і рентабельності продукції
- •3.9. Розрахунок середньорічної вартості нормованих нормативних оборотних коштів.
- •3.10 Зведений план по прибутку і рентабельності
- •4. Основні показники виробничо-господарської діяльності підприємств
- •Висновки
Кошторис загальновиробничих витрат
Вказаний кошторис включає в себе такі статті витрат:
1.Витрати пов’язані з управлінням виробництвом:
а)оплата праці працівників апарату управління цехів;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,4% від ФО і ДЗП працівників апарату;
в) оплата послуг консультаційного і інформаційного характеру, пов’язані із забезпеченням виробництва продукції – умовно приймається 10% від витрат на оплату праці працівників аппарату
2. Амортизаційні відрахування – таблиця 8
3. Витрати капітального характеру, пов’язані з удосконаленням технології та організації виробництва – умовно приймаємо у розмірі 5% від основної і додаткової ЗП робітників, зарплата яких відноситься до загально виробничих витрат
4. Втрати на обслуговування виробничого процесу:
а) основна і додаткова ЗП робітників, що відноситься до загальновиробничих витрат;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,4%;
в) інші витрати – приймаємо 7% від суми попередніх витрат на обслуговування виробничого процесу
5. Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів – приймаємо в розмірі 1-2% від суми попередніх статей і витрат
6. Інші витрати – приймаємо в розмірі 9% від суми витрат по всіх попередніх статтях
Результати розрахунків зводимо в таблицю 11
Таблиця 11
Кошторис загальновиробничих витрат
Елементи витрат |
Сума, тис.грн |
1 |
2 |
1.Витрати пов’язані з управлінням виробництвом |
1522,050 |
2.Амортизаційні відрахування |
1062,920 |
3.Витрати, некапітального характеру, пов’язані з удосконаленням технології та організації виробництва |
14,902 |
4.Витрати на обслуговування виробничого процесу |
735,615 |
5.Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів |
33,355 |
6.Інші витрати |
303,196 |
Разом |
3672,038 |
Кошторис адміністративних витрат
Адміністративними є витрати, пов’язані із обслуговуванням виробництва і управління ним в масштабі всього підприємства.
До адміністративних витрат відносяться такі витрати:
загальні та корпоративні витрати;
витрати на службові відрядження і утримання апарату управління підприємством та іншого адміністративного персоналу;
витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення;
винагороди за професійні послуги;
витрати на зв’язок;
амортизація нематеріальних активів загальногосподарського призначення;
витрати на врегулювання спорів в судових органах;
податки, збори та інші обов’язкові платежі;
плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків;
інші витрати адміністративного призначення.
Необхідно скласти штатний розпис адміністративно-управлінського персоналу, приймаючи кількість у розмірі всього 8% від числа робітників.
Таблиця 12
Посада |
Чисельність, чол. |
Місячний посадовий оклад, грн |
Річний фонд зарплати, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
Директор |
1 |
1750 |
21000 |
Продовження табл.12
Заступник |
1 |
1500 |
18000 |
Головний інженер |
1 |
1500 |
18000 |
Менеджер з кон’юнктури |
1 |
1500 |
18000 |
Головний бухгалтер |
1 |
1250 |
15000 |
Бухгалтерія |
3 |
950 |
34200 |
Головний економіст |
1 |
1200 |
14400 |
Економісти |
4 |
900 |
43200 |
Відділ технічного контролю |
5 |
1000 |
60000 |
Відділ кадрів |
4 |
1050 |
50400 |
Плановий відділ |
6 |
1050 |
75600 |
Касир |
1 |
800 |
9600 |
Водії |
4 |
700 |
33600 |
Юрист |
1 |
1000 |
12000 |
Головний механік |
1 |
1100 |
13200 |
Механіки |
3 |
900 |
32400 |
Разом |
38 |
− |
468600 |
Після цього штатний розпис адміністративно-управлінського персоналу, сформувати кошторис адміністративних витрат
Таблиця 13
Кошторис адміністративних витрат
Елементи витрат |
Сума, тис.грн |
1 |
2 |
1.ЗП адміністративно-управлінського персоналу |
468,600 |
2.Відрахування на соціальні заходи |
179,942 |
3.Витрати на службові відрядження |
23,430 |
4.Витрати на утримання основних засобів |
56,232 |
5.Винагороди за професійні послуги |
9,372 |
6. Амортизація нематеріальних активів |
14,058 |
7.Витрати на зв’язок |
23,430 |
8.Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків |
70,290 |
9.Інші витрати |
84,535 |
Всього по кошторису |
929,889 |