28. Особенности определения нб по ндфл при получении различных видов дохода

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен. При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: 1) оплата товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; 2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе; 3) оплата труда в натуральной форме.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды: Доходом являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП; 2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; 3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как: 1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; 2) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации:1) Налогоплательщики резиденты РФ. Если девиденды получены от Рос. Организации, то сумма налога исчисляется и перечисляется в бюджет налоговым агентом этой орг-ии (ставка 9%). Если дивиденды получены от иностр. Орг-ии, то сумма налога определяется самостоятельно по ставке 9% и если сумма налога уплачивается за пределами РФ больше, чем исчисленная по Рос. Законодат-у, то она не подлежит возврату. 2) не резиденты РФ. Получают дивиденды только Рос. Орга-ии и сумму налога исчисляют и уплачивают налоговые агенты по ставке 30%.

29.Классификация и условия применения вычетов при исчислении ндфл

Существует 4 вид аналоговых вычетов: 1.Специальные вычеты (применяются до достижения зарплаты 40000р): а) 3000 р за каждый месяц налогового периода (для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы…) б) 500 р за каждый месяц налогового периода: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, участников Великой Отечественной войны, лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады…в) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода г) налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков. 2.Социальные вычеты: а) в сумме расходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; б) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120000р, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (50000р) в) за услуги по лечению, медицинскими учреждениями РФ себя, супруга, родителей…(120000р) 3.Имущественные налоговые вычеты: а) в суммах, полученных н от продажи жилых домов, квартир, дач, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1000000р, а также в суммах, полученных от продажи авто, цб, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 250000р. б) в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам (размер вычета не может превышать 2000000р) 4.Профессиональные налоговые вычеты: а) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов. б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.