18. Порядок и сроки исчисления ндс, подлежащего уплате в б-т.

1. Уплата налога по опер-ям, признаваемым объектом налобл-я, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реал-ии т-ров за истекший нал. пер. не позднее 20го числа месяца, следующим за истекшим нал. периодом. При ввозе т-ров на тамож-ю терр-ию РФ сумма налога исчисляется в соотв-ии с таможенным законодат-вом.

2. Сумма налога, подлежащего уплате в б-т уплачивается по месту учета налогоплат-ка в налоговых органах.

3. Нал. аг-ты (орг-ии и ИП) производят уплату по месту своего нахождения.

Датой начисления НДС явл-ся наиб. ранняя из 2-х дат – дата отгрузки-дата оплаты. НБ опр-ся в стоимостном выражении с учетом особ-стей разл-х опер-ий:

1) при реализ-ии ТРУ исчисл-ся одним из 2-х вар-в:

Основной в-нт: при реализ-и ТРУ на возм. или безвозм. основе по т-робменным сделкам, а также при оплате труда в натур форме НБ опр-ся как ст-сть реализ-х тру, исчисл-х исходя из цен, опр. по ст.40 НК РФ (с учетом акцизов и без НДС).

Особый в-нт: при реализ-ии а/м, приобрет-х у ФЛ (не ИП), а также при реализ-ии с/х прод-ии и продуктов ее переработки (по перечню прав-ва РФ), приобрет-х у ФЛ (не ИП и фермеров) НБ опр-ся как межценовая р-ца м/у ст-стью реализ-ии указ-х т-ров и ценой их приобретения с учетом НДС

I. НБ по опер-ям теализ-ии ТРУ по договорам поручения, комиссии и агентами.

I I. При осущ-ии трансп-х м/унар-х перевозок и реализ-ии услу связи.

I I I. При реализ-ии предприятия в целом как имущ-го комплекса.

2) при передаче ТРУ д/собств-х нужд, расходы на к-е не прин-ся при исчисл-ии налога на прибыль, НБ опр-ся как ст-сть этих ТРУ, исчисл-я исходя из ценонор/идент-х т-ров, реализ-х в пред. нал. пер., а при их отс-ии – исходя из рын. цен без НДС.

3) при осущ-ии СМР д/собств. нужд НБ опр-ся как ст-сть вып-х работ закр. этапов каждого квартала. Суммы исчисл-го НДС с этих работ прин-ся к вычету на момент опр-я НБ.

4) при ввозе т-ров на тамож-ю терр-ию РФ НБ опр-ся как сумма тамож. ст-сти, подлеж. к уплате тамож. пошлины и акцизов д/подакцизных т-ров.

19. Условия и порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.

НБ: НДС_{к упл}=НДС_нач-НДС_{к выч}

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплат-ку при обретении ТРУ, а также имущ-х прав на терр-ии РФ либо уплач-е налогоплат-м при ввозе т-ров на тамож-ю терр-ию РФ в тамож-х режимах выпуска для внутр-го потребления, ввоза и переработки вне тамож-й терр-ии либо при ввозе т-ров, перемещаемых через тамож-ю границу РФ в отношении:

1) ТРУ и мущ-х прав, приобрет-х для опер-ий, признаваемых объектом налобл-я;

2) ТРУ, приобретаемых для перепродажи;

3) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налплат-ку подрядными орг-ми при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) ОС, суммы налога, предъявленные налогоплат-ку при обретении им объектов незавершенного кап-го стр-ва, при вып-ии СМР для собств-го потр-я, связ-х с им-вом, предназн-ым для осущ-я опер-ий, облаг-х налогом.;

4) вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам командировки;

5)вычетам у налогоплат-ка, получившего в качестве вклада в уставный капитал им-во, немат-е активы и имущ-е права, подлежат суммы налога, к-е были восстановлены акционером в случае их использ-я для осущ-я операций, признаваемых об-том налобл-я.