Синтетический и аналитический счет

Открываемые к балансу счета, на которых учитывается несколько наименований средств или источников, объединенных в одну учетную группу по определенному признаку, называют синтетическими счетами (объединять, обобщать). Практически все счета, открываемые к балансу, является синтетическими. Их еще называют счетами 1-го порядка.

Например, на счете ОС учитываются здания, сооружения, транспорт.

Для управления деятельностью предприятия необходима не только общая информация, но и конкретная. Получить ее можно, ведя учет на аналитических счетах. Анализ означает разделение на части; т.е. анализ- действие противоположное синтезу, поэтому можно сказать, что аналитический учет – контрактация синтетического учета.

Для ведения аналитического учета к каждому конкретному синтетическому счету открывается аналогичный по строению (активный. или пассивный.) счета. Записи на аналитических счетах производятся строго на основании тех же первичных документов, что и на синтетических счетах.

На синтетических счетах отражается только сумма операций по документу. На аналитических – и суммарные и количественные показатели. Существуют правила открытия и ведения учета на аналитических счетах: любые показатели синтетического счета (начальное и конечное сальдо, обороты, суммовые данные по каждой конкретной операции) должны соответствовать сумме аналогичных показателей всех открытых к нему аналитических счетов. Это одна из главных конкретных функций аналитического учета для их сверки с данными синтетического учета.

2.5 Способы обобщения учетных данных. Оборотные ведомости их контрольные значения

Обобщение данных начинают с подсчета сумм по всем аналитическим и синтетическим счетам, оборотам по дебетам и кредитам, выведении сальдо. После подсчетов оборотов проводят взаимную сверку показателей. При совпадении остатков на аналитических и синтетических счетах составляют оборотные ведомости. Значение оборотных ведомостей состоит в том, что:

1. они является средством контроля за правильностью ведения бухгалтерского учета;

2. в обобщенном виде показывает состояние и движение средств и источников.

Контрольное значение проверки записи по счетам имеют итоги оборотной ведомости, которых должно быть 3 пары равенств:

1) равенство Дт и Кт начальных остатков согласно равенству актива и пассива баланса

2) равенство Дт и Кт оборотов за месяц объясняется двойной записью в учете.

3) равенство Дт и Кт конечных остатков согласно равенству баланса. На основе данных двух последних колонок оборотной ведомости составляется сальдовый бухгалтерский баланс.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам иначе называется оборотным балансом. Оборотные ведомости составляются и по аналитическим. счетам. По счетам для счета товарно-материальных ценностей они составляются в количественно суммовом выражении. Для счетов для учета расчетов - в суммовом выражении.

3 Основы организации учета на предприятии

3.1. Понятие о документах и их значение

Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена документом в момент ее совершения или сразу же после него.

Бухгалтерский документ – письменное подтверждение совершенной хозяйственной операции или право на ее совершение.

Документация имеет большое значение в управлении предприятия, т.е. с ее помощью

1. контролируется наличие движения и сохранность товароматериальных ценностей;

2. качество и количество труда работников и расчеты за труд;

3. обеспечивается возможность повседневного управления предприятий;

4. обеспечивается внутренний контроль и внешний;

5. документ является доказательство вины или невиновности при судебных разбирательствах;

6. с помощью документа контролируются и учитываются расчеты с другими процессами.

Документ должен заполняться своевременно, быть объективными и содержать реквизиты наименование и номер документа, дата и место составления, основание и содержание хозяйственной операции; количественные изменения в натуральном и денежном выражениях; наименование должностей, фамилий и личных подписей участников операции, печать.