- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
Бух проведення за кред операцією пров 2-ма позиціями: облік суми кред (номінал кр). І відображення доходу за кред операціями (%, комісійні, прирівняні до % ...).Схему видачі кред можна розглядати як 1 етап – відображ у фін обліку видачі кредиту шляхом зарахування його на поточн рах :Дт 2062”Ін.короткост.кредити в поточну діяльн,які надані СГД”,Кт 2600.2. Облік застави за кред опнрацією Коли заставою виступає майно Дт 9900 Кт9500 (предмет застави знах у заставника), коли застава зберіг у банку Дт 9900 Кт9501. При видачі кредиту під гарантію банків Дт 9900 кт 9010, при видачі кред під гарантію небанківс фін установ 9900 9031.3 Сплата комісії :Дт 2600 , Кт 6111. 4Нарахування % : Дт 2068”нарахов.доходи за ін.кред.в поточну дія-ть,які надані суб”єктам госп.діял-ті.”,Кт 6026”Процентні доходи за ін.кред.СГД в поточн дія-ть”, 5Сплата %: Дт 2600, Кт 2068. 6. Повернення кредиту: Дт.2600,Кт 2062.
37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
У разі неможливості повернення позичальником кредиту (або його часток, траншів) у встановлений кредитним договором термін допускається здійснення пролонгації кредитів.
Зазвичай, пролонгація кредиту здійснюється з підвищенням відсоткової ставки.
Пролонгація кредитного договору в обов’язковому порядку оформлюється договорами про внесення змін та доповнень до кредитного договору, договору застави (іпотеки, поруки, таранні тощо).
У разі відмови банком у пролонгації кредиту заборгованість за основним боргом наступного дня після настання терміну повернення кредиту (його частки, траншу), передбаченого кредитним договором, вважається простроченою та відповідно до розпорядження кредитного підрозділу відноситься на рахунок простроченої заборгованості. Банком вживаються заходи щодо її погашення відповідно до внутрішніх нормативних документів Банку, які регламентують роботу з проблемною заборгованістю, та чинного законодавства України.
Банк відображає в бухгалтерському обліку суму заборгованості за кредитом, що не сплачена позичальником (боржником) у визначений договором строк, наступного робочого дня такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами;2207
Кредит
Рахунки для обліку наданих кредитів. 2202
Банк відображає в бухгалтерському обліку погашення простроченої заборгованості за кредитною операцією такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами.
Банк списує за рахунок спеціальних резервів заборгованість за кредитними операціями, яка визнана безнадійною щодо отримання.
У разі прийняття банком рішення про визнання заборгованості за кредитною операцією сумнівною здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет Рахунки для обліку сумнівної заборгованості за наданими кредитами;
Кредит Рахунки для обліку наданих кредитів, рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами.
Погашення сумнівної заборгованості за кредитною операцією відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дебет Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит Рахунки для обліку сумнівної заборгованості за наданими кредитами.
Бухгалтерський облік простроченої заборгованості за отриманими кредитами
Банк-позичальник (боржник) відображає суму заборгованості за отриманим кредитом, що не сплачена у визначений договором строк, наступного робочого дня такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку отриманих кредитів;
Кредит
Рахунки для обліку простроченої заборгованості за отриманими кредитами.
Банк відображає в бухгалтерському обліку погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку простроченої заборгованості за отриманими кредитами;
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів.
38.Порядок списання з балансу безнадійних кредитних активів.
У разі визнання заборгованості за кредитними операціями безнадійною така заборгованість списується за рахунок спеціальних резервів. Безнадійна до стягнення заборгованість за кредитними операціями, яка обліковується на позабалансових рахунках (9611, 9601) три роки і більше, може бути списана з обліку банку за рішенням кредитного комітету банку і Правління банку на підставі обгрунтованих висновків структурних підрозділів банку щодо відсутності перспектив її погашення.
Відображення в обліку формування резерву за наданими кредитами
Дт р відрахувань у резерви 7702
Кт р спец резервів (гр. 159, 240, кА форм за рах витрат)
Протягом 3 місяців форм резерв під стандартну заборгован
Коли прострочили
Дт 7702 Кт 2400
Списання безнад заборгован за рахунок спец резервів
Дт рах спец резервів 2400 Кт рах прострочен заборгован 2207
Банк обліковує списану безнадійну заборгованість відображ на поза бал рахунках
Дт 9611
Кт 9910
Повернення раніше списаної заборгованості
Дт 1200 кт 6712