- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
майнових цінностей, що діють протягом тривалого часу, зберігають натуральну форму і зношуються поступово. Для обліку активів групи “основні засоби” використовуються рахунки:4400”о/з”, 4409”знос о/з”. Основні засоби відображаються в обліку за первісною вартістю, витрати по придбанню і введенню в експлуатацію о/з відображ на рах. 4430”капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію о/з”, 4530” капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію неопераційними о/з”.*попередня оплата Д-т 3511 К-т к/р, п/р.*отримання о/з Д-т 4430 К-т 3511 і Д-т 4400 К-т 4430.*отримання о/з (якщо не вистачає коштів) Д-т 4400 Д-т 4500 К-т 3511.*введення в експлуатацію Д-т 4400 К-т 4430*віднесення на капітальний ремонт Д-т 4400 К-т 4430Переоцінка:*дооцінка о/з Д-т 4400 К-т 5100 і Д-т 5100 К- 4409.*уцінка о/з Д-т 5100 К-т 4400 і Д-т 4409 К-т 5100..Нематеріальні активи відображаються придбані банком права користування землею, водою, об’єктами інтелектуальної власності, програмним забезпеченням. Характерною особливістю НА є тривалий термін експлатації і поступова передача вартості через нарахування зношування на витрати банку за нормами, визначеними банком експертним шляхом, враховуючи термін їх використання. Для їх обліку передбачено активний рахунок № 4300 «Нематеріальні активи».Аналітичний облік ведеться в книзі пооб'єктного обліку нематеріальних активів стосовно показників: початкової вартості, строку корисного використання, суми щомісячно нараховуваного зношення і залишкової вартості об'єкта.Нематеріальні активи можуть купуватися, отримуватися безкоштовно, а також безоплатно передаватися і реалізовуватися, що в обліку відображається відповідними бухгалтерськими проводками. Придбання об'єктів нематеріальних активів. Для відображення в обліку використовуються такі рахунки: 3511 «Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів»; 4310 «Капітальні вкладення за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами»; 4300 «Нематеріальні активи»; Безоплатне придбання нематеріальних активів. Нематеріальні активи можуть надходити у вигляді дарунка від фізичних та юридичних осіб. Безоплатне отримання їх враховується за цінами, визначеними експертним шляхом, чи за даними документів приймання-передачі.На підставі акту приймання-передачі вартість безкоштовно отриманих нематеріальних активів відображається проводкою: Д-т рахунку № 4300 «Нематеріальні активи» (відповідний субрахунок);К-трахунку № 6490 «Позитивний результат від продажу основних засобів» (та нематеріальних акп швів). Облік зношення нематеріальних активів у системі рахунків бухгалтерського обліку. Д-т рахунку№ 742 «Витрати на утримання та експлуатацію основних засобів та нематеріальних активів»,субрахунок №> 7423 «Амортизація»;К-трахунку № 4309 «Знос нематеріальних активів».Облік вибуття об'єктів нематеріальних активів. Вибуває повністю амортизований (зношений) об'єкт, розмір зношення якого досяг балансової вартості об'єкта:К-т рахунку № 4300 «Нематеріальні активи» (відповідний субрахунок).Списання з балансу неповністю зношеного об'єкта нематеріальних активів (наприклад, будівлі виробничого призначення):а) на суму зношення:Д-т рахунку № 4309 «Зношення нематеріальних активів»:К-трахунку № 4300 «Нематеріальні активи»;б) на балансову вартість:Д-т рахунку № 7490 «Негативний результат від продажу основних засобів» (танематеріальних активів) або № 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;К-трахунку № 4300 «Нематеріальні активи».Реалізація нематеріальних активів. Тут може виникати різниця між балансовою вартістю і ціною реалізації па перевищення виручки (як доходу).для обліку викор рахунки 6490 «Позитивний результат від продажу основнихзасобів» (та нематеріальних активів 7490 «Негативний результат від продажу основних засобів» (та нематеріальних активів)