- •1.Становление и развитие финансов.
- •3. Фин сист рф. Финансово-кредитный механизм.
- •Политика гос-го регулирования эк-ки.
- •6. Система упр финансами, ее функц элементы.
- •9. Денежный оборот – организация и регулирование
- •11. Вал курс, его сущность, виды, методы регул-ния
- •12. М/н финансово-кред орг-ии, их д-ть в совр условиях.
- •14. Роль цб в эк-ке и ден- кред регул-нии.
- •15. Коммерческие банки, их виды, операции и регулирование деятельности.
- •16. Стан-ние и развитие бюдж федерализма в России
- •20. Характеристика современной налоговой системы России, ее реформирование.
- •23. Налог на им-во орг-ий: плательщики, методика исчисл-я
- •24. Инвестиц. Налоговый кредит порядок предост-я, условия возврата
- •32. Местные налоги и сборы.
- •40. Виды государственных ц.Б., их роль в денежно-кредитной политике.
- •56. Базовые понятия и научный инструментарий финансового менеджмента
- •60. Управление оборотным капиталом.
- •61. Дивидендная политика предприятия.
- •63. Специальные темы фм.
- •64. .Организация финансового управления на п/п.
- •65. Финансовые технологии: общие понятия.
- •66. Технологии формирования денежных потоков.
- •67. Технологии привлечения финансовых ресурсов.
- •68. Концепция риск-менеджмента.
- •69. Операционные риски.
- •70. Рыночные риски (рр)
- •71. Управление валютным риском (вр)
- •72. Кризисы(к) в соц-экон развитии.
- •73. Гос регулирование финансового оздоровления и реструктуризации предприятий.
- •74. Стратегия и тактика финансового оздоровления предприятия.
- •75. Мониторинг финансового состояния предприятия как инструмент диагностики кризиса.
- •76. Планирование и моделирование деятельности предприятия в кризисной ситуации.
- •77. Организация работы по финансовому оздоровлению(фо) предприятия.
- •78. Нормативно-правовое обеспечение оценочной деятельности.
- •80. Доходный подход в оценке стоимости
- •81. Оценка бизнеса - Сравнительный подход.
- •82. Затратный подход к оценке бизнеса
- •83. Определение и выбор стратегических альтернатив бюджетного плана коммерческой организации.
- •84. Бюджетная политика управления тек активами (ута) и пассивами(утп) п/п.
- •85. Место бюд-ия в системе фм.
- •86. Пареметры эффект-ти сис-мы бюджетир-ия.
- •87. Харак-ка задач бюджет-ия на разл. Фазах развития п/п.
- •88. Определение и структура бюджета коммерческой организации.
- •89. Классиф-ия бюджетов п/п.
- •90. Общая хар-ка методов бюджет-ия.
- •92. . Организ-ия работы по формир-ию сводного плана доходов и расходов, плана движения ден. Ср-тв и прогнозного баланса.
- •93. Роль капитала в системе фм, мех-м его функционирования
- •94. Необходимость и особенности удк
- •95. Заемный капитал (зк) п/п его источники и этапы упр-я
- •96. Управление облигационным займом предприятия
- •97. Управление собственным капиталом предприятия
- •98. Понятие и основные принципы та.
- •100. Макроэкономический анализ в рамках фундаментального анализа.
- •101. Отраслевой анализ в системе фундаментального анализа.
- •102. Анализ хозяйствующего субъекта в системе фундаментального анализа.
- •105. Специальные методы налоговой оптимизации.
- •106. Разработка эл-тов уч политики орг-ции как форма оптимизации налогооб
102. Анализ хозяйствующего субъекта в системе фундаментального анализа.
Фундаментальный анализ — это ряд методов прогнозирования рыночной (биржевой) стоимости компании, основанных на анализе финансовых и производственных показателей её деятельности. Фундаментальный анализ предусматривает изучение балансов, годовых отчетов, биржевой конъюнктуры и перспектив развития отраслей экономики.
Цели проведения фундаментального анализа:- оценка стоимости бизнеса с целью его частичной, полной покупки либо отказа от этого;- оценка справедливой цены ценных бумаг, целью выявления несоответствия этой цены той цене, которая определяется в биржевых торгах.
Для трейдеров на фондовом рынке конечной целью проведения фундаментального анализа является получение рекомендаций по ценным бумагам, относительно того, что делать с ними: покупать, держать, накапливать, продавать.
Задачей данного этапа является исследование динамики будущих доходов предприятия.
При анализе компании оценивают её внутреннюю стоимость и рассчитывают основные финансовые показатели. Оценка «внутренней» стоимости компании складывается на основе трех факторов: текущей доходности, будущего роста доходов, риска неполучения доходов.
К основным финансовым показателям относятся:
1. Коэф ликвидности позволяют определить способность п/п оплатить свои краткоср обяза-ва в теч отч пер (коэф. текущей, быстрой, абсол ликвид);
2. Коэф фин усто показывают, какая доля средств в активах принадлежит предприятию, т.е. каков объем финанс-ния деят-ти п/п привлеченными ресурсами (пок характ-щие сост оборот ср-тв (абсолютные показатели) и пок-ли характеризующие стр-ру кап-ла (относительные показатели);
3. Коэф деловой актив позволяют проанализ, наск-ко эффективно п/п использует свои ср-ва (коэф. оборач активов, дебитор, КЗ, фондоотдача, фондоёмкость)
4. Коэф рентаб - пок эфф-сти деят-и п/п, хар-щие уровень отдачи от затрат и степень использ ср-тв. (рентаб обор, внеобор активов, СК)
Для оценки справедливой цены ц/б используют их инвест критерии:
- вид ц/б; - инвестиционные хар-ки ц/б (доходность, надёжность, срок обращения); - ликвидность ц/б
103. Нал правон-я и отв-ть за них.
НП приз-ся виновно совер-ное противоправное дияние налогопл-ка, нал агента.
Причины, подталкивающие предприн-ей к уклон-ю от уплаты нал: -моральные; -политические; -экономические; - правовые.
Мор-е причины порождаются существом и хар-ром нал законов, а также нал сис-мой в целом. В случае непосильного "налогового гнета", когда налогоплат-к фактически "работает на гос-во" и отдает ему львиную долю своих доходов, у него рождается чувство подавления его гос-вом. Пол-ие причины - когда нал начинают исп-ться гос-вом не только для покрытия своих расх-ов, но и как инструмент соц-ой или эк-ой политики. Как инструмент соц-ой политики налоги проявляются, когда класс, стоящий у власти, исп-ет их для подавления другого класса. Как инструмент экон-ой политики налоги проявляются в том, что гос-во повышает налоги на некоторые отрасли прои-ва с целью ум-ния их удельного веса в экономике и наоборот.
Экон-ие причины подталкивают налогопл-ка к уклонению от уплаты налогов также довольно часто. Их можно разделить на два вида: *пр, которые зависят от фин-го сост-я налогоплат *пр, порожденные экон-ой конъюнктурой.
Фин-ое положение иногда яв-ся решающим фактором. Если фин-е положение п/п стабильно, то оно вряд ли станет на путь уклонения от уплаты налогов.
Правовые причины кроются в сложности налоговой системы, которая препятствует эффективности налогового контроля, в результате чего налогоплательщик может избежать уплаты налогов.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение(фин-я).
* наруш-е срока подачи заявления о постановке на учет в нал-ю – 5 тыс руб (>90 дней – 10 тыс руб), * ведение деят-ти без постановки на учет –10% от получ-х доходов (>90 дней – 20%), * наруш-е срока предостав-я сведений об открытии и закрытии счета в банке – 5 тыс руб.
Администр-я.
*наруш-е срока подачи заявления о постановке на учет в нал-е органы и внеб фонды – 5-10 МРОТ, то же самое , но нарушение сопряжено с ведением деят-ти без постановки на учет – 20-30 МРОТ, * наруш-е срока предостав-я сведений об открытии и закрытии счета в банке-10-20 МРОТ, * нар-е сроков предостав-е нал декларации – 3-5 МРОТ, * непредостав-е сведений, необх-ъх для осущ-я нал контроля - 3-5 МРОТ, *открыт-е банком счета орг-ции/предприн-лю без предъяв-я ими свид-ва о пост-ке на учет-10-20 МРОТ.
Уголовная отв-ть
*уклон-е от уплаты тамож-х платежей, взим-х с организ-й или физ лиц в крупн размере (более 1000 МРОТ) -200-700 МРОТ, з/п или доход осужденного за 2-7 мес, лишение свободы до 2 лет, * уклон-е физ лица от уплаты налога ( непредостав-е декларации о доходах, в случае когда подача декларации явл-ся обязят-ой, либо включ-е в декларацию заведомо искаженные данные) соверш-е в крупном размере (от 200 МРОТ) – 200-700 МРОТ,з\п (доход) за 5-7 мес, арест от 4-6 мес, лишени свободы до 2 лет, *то же самое, но соверш-е в особо крупном размере (от 500 МРОТ) – 500-1000-МРОТ, з\п за 7-12 мес, лишение свободы до 7 лет, * укл-е от уплаты налогов орг-ей (включ-е в бух док-ты заведомо искаж-е данные о доходах или расходах) и т.п. соверш-е в крупном размере (1000 МРОТ) – лишение права заним-ся опред-ми долж-ми или опред-ой деят-ю до 5 лет, арест на 4-6 мес, лишение свободы до 4 лет. * то же самое, соверш-е гр. Лицами по предварит-му сговору, либо лицами ранее судимыми - лишение права заним-ся опред-ми долж-ми или опред-ой деят-ю до 3 лет, лиш свободы 2-7 лет
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Признаются смягчающими:
* совершение правонаруш вследствии стечения тюжелых личных или семейных обст-в;
* сов правонар под влиянием угрозы/принуждения либо в силу матер-ой, служебной/иной зав-ти; * иные обс-ва, которые судом/нал органом. Рассмативающим дело, м.б. признаны смягчающими отв-ть
Обст-вом. Оттягивающем отв-ть, призн-ся совершение нал правонаруш лицом, ранее привлек к отв-ти за аналог правонар. (ст 112)
104. Сущность и значение налогового планирования
Нал план-е – законный способ ухода от налогов с использ-ем, предостав-х законом льгот и приемов сокращ-я нал-х обяз-в с целью мин-ции нал бремени.
НП яв-ся частью фин план и подчиняется след.принц:
- платить минимум из положенного;
- осуще-ть уплату налога в последний день установл периода;
- испол-ть вариант сниж налогооблаг базы в рамках взаимосвяз системы налогооблож п/п;
- использовать льготный режим налогооблож;
- не допускать повышенного налогооблож путем использ-ия спец учетных методов.
Классификация НП:
1. в зависимости от субъекта (уровня): *гос-ное – сов-ть практических действий, органов власти управления при выработке общей стр-ры доходных статей бюджета на предст год; оценка нал поступлений бюджета на предстоящий год * корпоративное - на уровне организации * инд-ное - на ур физ лица
2. с временной точки зрения:* долгоср (свыше года) * среднеср (до года) * краткоср
3. в зав-ти от юриспруденции применения методов оптимизации нал портфеля (исходя из критериев территориальности): * НП с учетом действия местных нал агентов, закон-во субъектов РФ * с учетом международного права
4. в зав-ти от решаемых задач и степени влияния на конечный фин результат: * стратег-ое НП, определяет осн направления и принципы нал пол, субъекта хоз-ния и носит длит хар-р
* оперативное НП, сов-ть плановых действий осущ-их в процессе текущей деят-ти субъекта хозяйствования и нап-ых на регулир-ие уровня его нал нагрузки, имеет среднесроч и краткосроч хар-р и базируется на условиях хозяйствования и налогооб-ния хоз-го субъкта, опред-ных на ур стратег НП
В зав-ти от важности реш-х задач и степени влияния на конечн фин рез-т деят-ти п/п выдел 2 этапа НП: 1)стратегич-е – НП основн направления и принципы НП хоз субъектов, носит длит-й характер, 2)оперативное – пред-ет совок-ть план действий, осущ-х в процессе тек деят-ти п/п направл на регул-е уровня его налог нагрузки, средн и краткосрочн характер.
Элементы страт и операт этапов НП: 1)стратег планир-е –опред-е целей и задач орган-ции, сферы пр-ва и обращ-я, напрв-я деят-ти, -выбор орган прав формы и форм собст-ти, -опред струк-ры (решение вопроса о целесооб-сти формир-я холдинга или участия в нем), -опред месторасп-я орган-ции и ее струк-х подразделений, -формир-е налог-учетн пол-ки орган-ции, -опред-е нал поля. 2)операт-е планир-я – расчет, анализ и управ-е н/облаг. Базами по разл группам налогов, -опред рац-х напрв-ий размещ-я активов и пассисов и п/п, -анализ предост-х орган-ей налог льгот и оценка эф-ти их примен-я, -опред-е оптим вариатов налог и бух учета, -составл планов налог последствий тех, хоз и фин операций на стадии заключ-я дог-в, опред-я оптим формы сделки. 3)оценка эф-ти –уста-е величины отк-ий факт рез-тов от план-х, анализ их причин, -опред-е системы показ-ей, харак-х эф-ть разраб-х методов, -корректировка действующей системы НП.
В зав-ти от уровня управления целесообразно выделять след виды нал планиров:
- планирования на уровне гос-ва;
- хоз субъектов;
- физ лиц.