Тести до теми

1. Система обов’язкових платежів підприємств, організацій, установ та населення, що є одним з основних джерел формування доходів державного бюджету на всіх його рівнях, – це:

а) податкова система;

б) податки;

в) податкове навантаження;

г) податкові надходження.

2. Сукупність урегульованих правовими нормами податків, зборів, інших обов’язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів, що стягуються з юридичних і фізичних осіб на території певної держави, а також форми та методи побудови такої системи – це:

а) податкова система;

б) податки;

в) податкове навантаження;

г) податкові надходження.

3. У визначенні «Податки – основне джерело формування дохідної частини бюджету, фінансова основа задоволення суспільних потреб» проявляється:

а) фіскальна функція податків;

б) економічна функція податків;

в) контрольна функція податків;

г) розподільча функція податків.

4. У визначенні «Податки – одна з основних форм перерозподілу національного доходу між державою та її суб’єктами» проявляється:

а) фіскальна функція податків;

б) економічна функція податків;

в) контрольна функція податків;

г) нема правильної відповіді.

5. Назвіть джерела сплати непрямих податків:

а) чистий прибуток підприємства;

б) загальний (підсумковий) прибуток;

в) дохід (виручка) від реалізації продукції;

г) інше джерело.

6. Джерелом сплати місцевих податків і зборів суб’єктами господарювання є:

а) виручка від реалізації продукції, виконаних робіт, наданих послуг;

б) загальний прибуток підприємства;

в) витрати виробничо-господарської діяльності;

г) чистий прибуток.

7. За формою оподаткування податки бувають:

а) прогресивні, пропорційні та регресивні;

б) окладні та розкладні;

в) прямі та непрямі;

г) загальножержавні і місцеві.

8. Основною формою фінансових відносин підприємств з державою є:

а) погашення податкового кредиту;

б) перерозподіл національного доходу;

в) сплата податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджету і у цільові фонди держави;

г) подання податкової звітності.

9. Який з перерахованих платежів не є податком?

а) мито;

б) державне мито;

в) митний збір;

г) всі перераховані.

10. До прямих податків належать:

а) акцизний збір, мито, плата за землю, податок на прибуток;

б) податок на прибуток, плата за землю, податок з власників транспортних засобів;

в) податок на прибуток, ПДВ, мито, прибутковий податок з громадян;

г) податок на нерухоме майно, плата за землю, ввізне мито, акцизний збір.

11. До непрямих податків належать:

а) ПДВ, акцизний збір, мито;

б) ПДВ, акцизний збір, плата за землю;

в) податок з власників транспортних засобів, державне мито, ПДВ;

г) рентні платежі, акцизний збір, плата за землю.

12. Що з переліченого не є елементом податків?

а) одиниця оподаткування;

б) база оподаткування;

в) носій податку;

г) податкові пільги

13. Предмет, що підлягає оподаткуванню (дохід, майно, товари), – це:

а) об’єкт оподаткування;

б) суб’єкт податку;

в) носій податку;

г) податковий орган.

14. Фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок, –це:

а) об’єкт оподаткування;

б) суб’єкт податку;

в) носій податку;

г) податковий орган.

15. Дохід суб’єкта ( заробітна плата, прибуток тощо), з якого сплачується податок, – це:

а) джерело податку;

б) одиниця оподаткування;

в) об’єкт оподаткування;

г) база оподаткування.

16. Закріплена законодавчо частина доходів чи майна платника податків, яку враховують при розрахунку суми певного податку, – це:

а) одиниця оподаткування;

б) об’єкт оподаткування;

в) база оподаткування;

г) податкова ставка.

17. Термін сплати податку – це:

а) законодавчо встановлений термін подання заповненої податкової декларації;

б) законодавчо встановлений термін внесення до бюджету податків;

в) законодавчо встановлений термін дії податкових пільг;

г) законодавчо встановлений термін, за який оподатковується об’єкт.

18. Непрямі податки на товари і послуги, включені до ціни і сплачувані за рахунок покупців, – це:

а) надбавка;

б) націнка;

в) нарахування;

г) акцизи.

19. До загальнодержавних податків і зборів не належать:

а) мито;

б) плата за землю;

в) збір за паркування автотранспорту;

г) акцизний збір.

20. До загальнодержавних податків і зборів не належать:

а) податок на додану вартість;

б) податок на прибуток;

в) податок з реклами;

г) збір за забруднення навколишнього середовища.

21. До місцевих податків і зборів не належать:

а) комунальний податок;

б) збір за право проведення кіно- і телезйомок;

в) збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг;

г) фіксований сільськогосподарський податок;

22. До непрямих податків належить:

а) податок на додану вартість;

б) митний збір;

в) фіксований сільськогосподарський податок;

г) державне мито.

23. До прямих податків належить:

а) мито;

б) акцизний збір;

в) державне мито;

г) усі відповіді правильні.

24. Який з названих обов’язкових зборів належить до місцевих:

а) обов’язкове пенсійне страхування;

б) за паркування автотранспорту;

в) обов’язкове соціальне страхування;

г) гербовий.

25. Податок на додану вартість в Україні розраховується за ставками:

а) 20% і 16,67%;

б) 20% і 0%;

в) 20% і 25%;

г) 20%.

26. Базою оподаткування податком на додану вартість для підакцизних імпортних товарів є:

а) митна вартість імпортних товарів;

б) митна вартість + сума мита;

в) митна вартість + сума акцизного збору;

г) митна вартість + сума мита + сума акцизного збору.

27. Згідно українського законодавства передбачено такі види пільг щодо ПДВ:

а) операції, які не виступають об'єктом оподаткування;

б) операції, що звільнені від оподаткування;

в) оподаткування за нульовою ставкою;

г) усі відповіді правильні.

28. Непрямий податок, який стягується під час перетину митного кордону, – це:

а) мито;

б) митний збір;

в) державне мито;

г) усі відповіді правильні.

29. Яку суму ПДВ платник зобов’язаний сплатити до бюджету?

а) суму ПДВ, яка включена у ціну проданого товару і послуг за відповідний звітний період;

б) суму ПДВ, яка зафіксована в податковій накладній;

в) суму ПДВ, розраховану як різниця між сумою податкового зобов’язання і сумою податкового кредиту за відповідний звітний період;

г) суму податкового зобов’язання.

30. Акцизний збір – це:

а) збір, який розраховується з доходів підприємства;

б) збір, який розраховується у вигляді надбавки до ціни на вироблені та реалізовані високорентабельні товари;

в) збір, який розраховується у вигляді надбавки до ціни на всі реалізовані товари.

г) збір, що розраховується у вигляді надбавки до ціни на імпортні товари.

31. Джерелом сплати до бюджету податку на додану вартість є:

а) прибуток підприємства;

б) виручка від реалізації продукції;

в) собівартість продукції;

г) чистий дохід від реалізації продукції.

32. Податок на додану вартість є:

а) прямим, пропорційним, загальнодержавним;

б) непрямим, пропорційним, загальнодержавним;

в) непрямим, прогресивним, загальнодержавним;

г) прямим, прогресивним, загальнодержавним.

33. Податок на прибуток є:

а) прямим, пропорційним, загальнодержавним;

б) непрямим, прогресивним, місцевим;

в) прямим, прогресивним, загальнодержавним;

г) непрямим, пропорційним, загальнодержавним.

34. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:

а) скориговані валові доходи – валові витрати – сума амортизаційних відрахувань;

б) скориговані валові доходи – валові витрати + сума амортизаційних відрахувань;

в) (скориговані валові доходи – валові витрати)·0,25;

г) скориговані валові доходи – валові витрати – сума податку на додану вартість;

35. Прибуток до оподаткування згідно податкового законодавства – це:

а) скоригований валовий дохід за мінусом валових витрат і амортизаційних відрахувань;

б) операційні доходи мінус операційні витрати;

в) доходи від фінансової та інвестиційної діяльності мінус витрати від фінансової та інвестиційної діяльності;

г) прибуток від операційної та інвестиційної діяльності.

36. Сума податку на прибуток залежить від:

а) оподаткованого прибутку і ставки податку;

б) чистого прибутку і ставки податку;

в) загального прибутку;

г) суми доходів, витрат і нарахованої амортизації.

37. Основна ставка податку на прибуток встановлена в розмірі до об’єкта оподаткування:

а) 30 %;

б) 20 %;

в) 25 %;

г) 15 %. 21%

38. Умовою переведення підприємства на сплату фіксованого сільськогосподарського податку є:

а) наявність у платника податку сільськогосподарських угідь;

б) ведення сільськогосподарської діяльності протягом попереднього податкового року;

в) одержання валового доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, що перевищує 75% загального валового доходу підприємства;

г) усі відповіді правильні.

39. При сплаті фіксованого сільськогосподарського податку необхідно також сплачувати:

а) податок на прибуток;

б) комунальний податок;

в) збір на обов’язкове пенсійне страхування;

г) податок на додану вартість.

40. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується:

а) щомісяця;

б) щокварталу;

в) щороку;

г) за вибором платника.

41. Платником податку з власників транспортних засобів є:

а) власники транспортних засобів;

б) розпорядники транспортних засобів;

в) власники, орендарі та водії транспортних засобів;

г) замовники транспортних послуг;

42. Одиницею оподаткування податком з власників транспортних засобів є

а) вік транспортного засобу;

б) вартість транспортного засобу;

в) 100 см³ об’єму двигуна транспортного засобу;

г) вік і вартість транспортного засобу.

43. Право переходу на спрощену систему оподаткування мають юридичні особи, в яких:

а) середньооблікова чисельність працівників не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки від реалізації продукції за календарний рік – 1 млн. грн.;

б) середньооблікова чисельність працівників не перевищує 25 осіб, а обсяг виручки від реалізації продукції за календарний рік – 500 тис. грн;

в) середньооблікова чисельність працівників не перевищує 20 осіб, а обсяг виручки від реалізації продукції за календарний рік – 100 тис. грн;

г) середньооблікова чисельність працівників не перевищує 100 осіб, а обсяг виручки від реалізації продукції за календарний рік – 500 тис. грн;